Objectifs principaux

• Préserver/optimiser la BEA et éviter les falaise dans la mesure du possible.
• Déployer QTIP à NY uniquement ou une planification matrimoniale coordonnée pour différer/réduire l'impôt de New York.
• Gérer cadeau addback (la fenêtre de rétrospection dépend de l'année du décès).
• Contrôle situs pour les expositions des non-résidents ; maintenir des domicile faits.
• Sécurisé liquidité pour le paiement de 9 mois ; préparez rapidement le formulaire ET-133 et toute mesure d'allègement pour cause de difficultés.

À qui s'adresse ce document ?

• Résidents de l'État de New York à proximité ou au-dessus de la BEA ou présentant un risque de falaise.
• Non-résidents avec NY-situs réel/tangible (y compris les coopératives).
• Exécuteurs testamentaires et planificateurs coordonnant les dépôts au niveau fédéral et dans l'État de New York (ET-706).

Domicile (successions de résidents)

• Documenter l'intention et les liens objectifs (domicile, inscription sur les listes électorales, permis, liens professionnels/familiaux/médicaux).
• Assurer la cohérence des déclarations et des dossiers sur plusieurs années.

Situs (successions de non-résidents)

• Taxes de New York uniquement NY-situs réel/tangible biens pour les non-résidents ; la plupart immobilisations incorporelles suivre le domicile en l'absence d'un siège d'exploitation à New York.
• Les parts sociales des coopératives sont généralement des biens incorporels. ET-117.

Pourquoi c'est important

Si le patrimoine imposable de New York se situe juste au-dessus de la BEA, la falaise peut entraîner l'imposition de la quasi-totalité du montant, et pas seulement de l'excédent.

• Tester les valeurs à l'aide d'évaluations et d'autres dispositions (caritatives/maritales).
• Envisager des clauses de non-responsabilité et des délais pour les legs afin de rester dans les limites de la BEA, le cas échéant.

Liste de contrôle du planificateur

• Modèle avec/sans cadeau addback et avec différents scénarios d'évaluation.
• Utilisation notre calculateur pour des estimations d'ordre de grandeur.
• Documenter la justification des choix ; conserver les feuilles de travail avec l'ET-706.

Points de conformité

• NY reconnaît QTIP mais a aussi ses propres propre la mécanique électorale sur ET-706.
• Portabilité : NY fait pas offrent la transférabilité au niveau de l'État ; la transférabilité au niveau fédéral reste un choix fédéral uniquement.

Conseils de conception

• Lorsqu'il n'est pas nécessaire de recourir à la procédure fédérale 706, un QTIP à NY uniquement peut toujours différer l'impôt de New York - inclure une déclaration de choix conforme et s'assurer que les exigences en matière de revenu de la fiducie sont respectées.
• Coordonner les clauses de la formule matrimoniale (par exemple, les commutations Clayton/QTIP) avec le modèle BEA/cliff.

Fenêtre de retour en arrière

Pour certaines années de décès, l'État de New York exige la réintégration des données spécifiées. dons imposables dans le cadre d'un 3 ans (des exceptions légales s'appliquent).

• Vérifier rapidement l'historique des dons ; récupérer les formulaires 709 et les documents de travail.
• Évaluer la planification pré-mortem (caritative, matrimoniale) afin d'atténuer les effets de la rétroaction.

Interaction avec la falaise

• L'addback peut pousser le domaine au-delà de la BEA et déclencher la falaise.
• Scénario - planifier avec et sans la ristourne afin d'éviter des hausses d'impôts involontaires.

Évaluation

• Engager des évaluateurs qualifiés de New York pour les biens immobiliers et les biens corporels de grande valeur.
• Aligner les annexes fédérales (706/712) avec les pièces jointes de NY ; rapprocher les différences éventuelles.

Liquidité et extensions

• Paiement et retour à 9 mois ; les intérêts courent à partir de cette date.
• ET-133: demande classement (généralement jusqu'à 6 mois) et, si nécessaire, paiement secours pour contrainte excessive (peut durer jusqu'à 4 ans ; des intérêts s'appliquent).
• Coordonner toutes les activités fédérales §6166/§6161 avec la planification des paiements de NY.
• Préparer ET-117 au début de l'année si la propriété/les coopératives doivent être transférées ou vendues.

Conception et documents

• Testament/Fiducie révocable avec marital/QTIP (envisager le QTIP à NY uniquement).
• Dossiers de donation (709), désignations de bénéficiaires, documents d'entité.
• Évaluations et preuves spécifiques à NY (documents de la coopérative, actes notariés, dossiers de garde/localisation).

Exécution et dépôts

• Préparer l'ET-706 avec les annexes fédérales (ou les annexes pro-forma s'il n'y a pas de déclaration fédérale).
• Modéliser BEA/cliff et gift addback ; saisir les déclarations de choix (QTIP) dans le dossier de déclaration.
• Planifier les besoins en liquidités pour les 9 mois à venir ; soumettre ET-133 si nécessaire ; aligner ET-117 pour la propriété/les coopératives.

Chapeau New York Portability ?

Non. Es gibt keine la portabilité au niveau de l'État. La portabilité fédérale est aussi une élection fédérale.

Puis-je choisir un NY-QTIP, sans avoir recours à la procédure fédérale ?

Ja, häufig möglich. NY erlaubt QTIP à NY uniquement sur ET-706 ; eine saubere Election-Erklärung und QTIP-konforme Treuhandbedingungen sind nötig.