A noter : Nos services de conseil fiscal en Suisse sont fournis par Sesch TaxRep GmbH, basé à Buchs SG, Suisse.
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Déclaration de l'impôt sur le revenu et les bénéfices
Les personnes physiques assujetties à l'impôt sur le revenu et les personnes morales assujetties à l'impôt sur les sociétés en Suisse sont généralement tenues de déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu par le biais d'une annonce publique ou de la remise du formulaire.
Déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée
La taxe est perçue par période fiscale. La période fiscale correspond à l'année civile. Au cours de la période fiscale, la taxe est généralement facturée trimestriellement. L'assujetti doit soumettre à l'ESTV une déclaration spontanée de la créance fiscale, sous la forme prescrite, dans les 60 jours suivant la fin de la période de facturation.
Déclarations fiscales cantonales
En plus de l'impôt fédéral, des déclarations fiscales cantonales doivent également être déposées en Suisse. Les règles diffèrent d'un canton à l'autre. Les impôts cantonaux comprennent, par exemple, l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le bénéfice, l'impôt foncier, l'impôt sur les successions et l'impôt sur les mutations immobilières.
Foire aux questions - L'essentiel de la fiscalité suisse pour les citoyens américains
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Si vous êtes résident fiscal (généralement sur la base du domicile ou d'une présence substantielle), vous êtes généralement tenu de déposer une déclaration au niveau cantonal, en déclarant vos revenus et votre patrimoine net à l'échelle mondiale.
Les missions de courte durée peuvent être imposées à la source (retenue à la source) sur les revenus de source suisse. Les règles de la convention “183 jours” peuvent affecter le revenu de l'emploi ; des éléments tels que la personne qui paie votre salaire et le lieu où le travail est effectué sont importants.
La convention fiscale entre les États-Unis et la Suisse coordonne les droits d'imposition. La double imposition est généralement atténuée par des crédits ou des exclusions d'impôts étrangers aux États-Unis, sous réserve de certaines limites.
Impôt sur le revenu aux niveaux fédéral/cantonal/communal, impôt sur la fortune (cantonal/communal), TVA (MWST/TVA/IVA), impôt à la source sur les dividendes/intérêts, impôts fonciers (y compris les gains immobiliers), et impôts sur les successions/donations (cantonal).
La Suisse prélève des impôts à trois niveaux (fédéral/cantonal/communal) et prélève des taxes annuelles sur les salaires. impôt sur la fortune. Les plus-values privées sur les titres sont généralement exonérées d'impôt, mais il n'existe pas d'équivalent américain à l'impôt sur la fortune.
Oui. Les citoyens américains et les détenteurs d'une carte verte doivent déposer une déclaration annuelle auprès de l'IRS et déclarer leurs revenus mondiaux, indépendamment de leur lieu de résidence.
La FEIE permet d'exclure une partie du revenu gagné de votre déclaration américaine si vous remplissez les conditions requises (critères de la résidence authentique ou de la présence physique). Il ne réduit pas l'impôt suisse dû localement.
En général, oui. L'impôt suisse sur le revenu peut être crédité sur votre déclaration américaine (sous réserve des règles de limitation). Les crédits offrent généralement un meilleur allègement pour les revenus fortement imposés que la FEIE seule.
L'accord de totalisation entre les États-Unis et la Suisse permet d'éviter les doubles cotisations et de protéger les droits aux prestations. La couverture suit généralement le lieu de travail, avec des exceptions pour les travailleurs détachés.
L'impôt sur la fortune est un impôt cantonal/communal annuel sur le patrimoine net (mondial pour les résidents). Il coexiste avec l'impôt américain ; il n'est généralement pas déductible de l'impôt américain sur le revenu.
Pour les investisseurs privés (non professionnels), les gains sur les actifs privés mobiliers (par exemple, les actions cotées en bourse) sont généralement exonérés d'impôt, tandis que les intérêts/dividendes sont imposables. Le statut de “trader professionnel” peut changer cette situation.
Les prestations du 1er pilier (AVS) et du 2e pilier (prévoyance professionnelle) sont généralement imposables au moment de leur versement. Les retraits du pilier 3a sont imposés à des taux préférentiels. Le traitement aux États-Unis dépend de la convention et du moment.
La Suisse peut imposer les distributions en fonction de l'interprétation de la convention et de la résidence. Les règles de report de l'impôt américain ne s'appliquent pas automatiquement en vertu du droit suisse ; une coordination est nécessaire.
Oui. Le FBAR (FinCEN 114) et éventuellement le formulaire 8938 de la FATCA s'appliquent si les seuils sont atteints. Les banques suisses sont également soumises aux cadres FATCA/CRS.
Souvent oui. De nombreux fonds non américains sont classés comme PFIC, ce qui peut entraîner des impôts/intérêts punitifs aux États-Unis, à moins que les choix et les rapports annuels ne soient traités correctement.
Les délais et les prolongations varient d'un canton à l'autre. De nombreux cantons autorisent les demandes de prolongation en ligne ; les périodes de dépôt se déroulent généralement au cours du premier semestre de l'année pour l'année fiscale précédente.
Les déclarations sont déposées auprès de votre canton (par exemple, eTax, VaudTax, ZHprivateTax). L'impôt à la source (Quellensteuer/impôt à la source) peut nécessiter une évaluation ordinaire pour obtenir des déductions.
Les dividendes suisses sont soumis à une retenue fédérale. Les résidents peuvent généralement les récupérer ou les créditer par le biais de la déclaration ; un allègement conventionnel peut s'appliquer dans les situations transfrontalières.
Les biens immobiliers occupés par leur propriétaire peuvent être soumis à une valeur locative imputée ; les intérêts hypothécaires et les frais d'entretien peuvent être déduits. L'impôt sur les gains immobiliers est cantonal ; les revenus locatifs sont imposables et les biens immobiliers sont soumis à l'impôt sur la fortune.
Faites appel à un conseiller fiscal expérimenté dans les questions transfrontalières entre les États-Unis et la Suisse. Pour une assistance personnalisée, veuillez nous contacter.
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