Planification de l'impôt sur les successions en Thurgovie
Dernière mise à jour : 12 Nov 2025
Thurgovie Impôts sur les successions - Planification
Comment réduire ou éviter Impôt sur les successions en Thurgovie (Erbschaftssteuer) avec une documentation claire et des structures défendables. Cette page couvre les exemptions et la stratégie de la classe des héritiers, la localisation et la répartition, les outils caritatifs, les considérations relatives aux biens immobiliers et aux entreprises, la planification des liquidités et les pièges typiques. Service suisse fourni par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG.
1) Utiliser les exonérations et la stratégie de l'héritier
Legs à conjoint/partenaire enregistré et (dans de nombreux cas) les descendants directs sont généralement exonérés en Thurgovie. Si vos souhaits le permettent, attribuez d'abord la valeur aux catégories exonérées et utilisez les legs/quotas pour placer les bénéficiaires imposables sur des bases plus réduites.
- Considérer Vorausvermächtnis / des legs spécifiques pour les héritiers exonérés.
- Tenez à jour les preuves de votre relation (certificat de mariage/partenariat, certificat de naissance/adoption).
Si des parents non apparentés ou éloignés doivent recevoir, attribuer montants fixes en CHF plutôt que des pourcentages importants, ou des transferts par étapes via des options/conditions afin d'éviter la concentration dans les tranches supérieures.
2) Situation et répartition : résidents et non-résidents
Les résidents : Modéliser la partie du domaine sur laquelle Thurgovie se concentre effectivement (souvent en excluant les biens immobiliers et matériels non thurgoviens pour la modélisation de la progression). Conserver les preuves des actifs hors canton pour étayer toute répartition.
Non-résidents : La Thurgovie limite généralement la taxe à Thurgau-situs les actifs (réels/tangibles ; actifs commerciaux selon le lien). Les biens incorporels des non-résidents sont généralement exclus du champ d'application, à moins qu'il n'existe un siège d'exploitation.
La pratique varie : Certaines évaluations utilisent progression du situs-only; d'autres déterminent un taux en utilisant une base plus large et appliquent une fraction de Thurgovie. Gérer un dossier d'évaluation qui prenne en charge l'une ou l'autre approche.
Essayez des scénarios avec le Calculatrice de la Thurgovie (passage d'un mode de progression à l'autre).
3) Legs et fondations de bienfaisance
Les legs de bienfaisance admissibles sont généralement exonérés et réduisent la progression. Utiliser des legs spécifiques ou un plafond en pourcentage pour couvrir les fluctuations d'évaluation.
- Confirmer la qualification de l'organisation et conserver la lettre de confirmation.
- Envisagez une fondation testamentaire si vous souhaitez une gouvernance durable.
Positionner les dons de charité en avance sur les actions imposables afin de comprimer ces bases. Coordonner avec les organismes de bienfaisance étrangers lorsque les biens ou les héritiers se trouvent à l'étranger.
4) Planification de l'immobilier et de l'usufruit
Fractionnement Nießbrauch/Usufruct et la nue-propriété entre les héritiers permet d'aligner l'utilisation familiale avec des bases imposables réduites pour certains bénéficiaires. Obtenir une évaluation professionnelle de l'usufruit.
Veiller à ce que les hypothèques et les coûts déductibles soient documentés et liés à la propriété du site. Demander des évaluations neutres à une date proche de celle du décès afin d'en assurer la légitimité.
5) Planification de l'entreprise et de la famille
Pour les non-résidents, seule la tranche Thurgau-nexus doit être prise en compte. Conservez une analyse fonctionnelle (employés, actifs, contrats) pour soutenir la répartition.
Utiliser les conventions d'actionnaires, les options d'achat-vente et l'assurance-vie pour gérer les liquidités. Envisager des transferts échelonnés aux membres de la famille actifs dans l'entreprise.
6) Calendrier, don à vie et documentation
- Cadeaux à vie : Coordonner avec les cantons Schenkungssteuer éviter de créer des tranches plus élevées en concentrant les dons peu de temps avant le décès sans documentation.
- Traces écrites : Conservez les factures pour les dettes/administrations, les évaluations et les preuves de relations. Ces éléments déterminent les exonérations et les déductions.
- Mettez régulièrement votre testament à jour : S'aligne sur les naissances, les mariages/partenariats, les divorces, les achats/ventes de biens immobiliers.
7) Liquidité et assurance
Les délais d'évaluation peuvent être d'environ 30 jours. Conserver des liquidités ou une ligne de crédit pour éviter les intérêts de retard.
Envisager une assurance-vie payable à des héritiers exonérés ou à des trusts pour couvrir l'impôt et les dépenses ; penser à la désignation des bénéficiaires et à la coordination locale.
8) Successions intercantonales et transfrontalières
Lorsque les actifs sont répartis entre plusieurs cantons ou pays, il convient de préparer une matrice de localisation et de valeur (bien × canton/pays) avec des preuves (extraits du registre foncier, adresses de stockage, déclarations de courtage). Cela permet de faciliter la répartition et d'éviter la double évaluation.
Conseil : Conserver des dossiers d'évaluation distincts par canton. Fournir les dossiers non thurgoviens de manière proactive si l'évaluation suggère une base plus large.
9) Pièges courants
- Preuve manquante pour les relations exemptées (partenaires/descendants).
- Dettes/coûts administratifs insuffisamment documentés.
- Pas d'évaluation pour les biens immobiliers ou les biens particuliers (art, collections).
- En supposant que les biens incorporels des non-résidents soient imposés en Thurgovie sans site d'exploitation.
- Oublier les multiplicateurs communaux et les formes locales.
- Réponses tardives aux avis → intérêts/pénalités et évaluations précipitées.
FAQ
Les dons en cours de vie sont-ils toujours utiles ?
Ils peuvent l'être, mais il convient de tenir compte des règles relatives à l'impôt sur les donations et d'éviter d'empiler des dons qui font passer le bénéficiaire dans des tranches supérieures peu avant le décès, sans planification.
Puis-je tout transmettre à un conjoint exonéré, puis aux enfants plus tard ?
Souvent oui, grâce aux mécanismes de déduction/exemption matrimoniale, mais il convient d'examiner la question de la succession/de l'héritage forcé et de l'imposition au second décès.
Les successions non résidentes paient-elles sur les comptes bancaires en Thurgovie ?
En règle générale, les biens incorporels non purs suivent le domicile, à moins qu'il n'existe un situs commercial. La Thurgovie se concentre sur les biens immobiliers et corporels des non-résidents.
Besoin d'un plan sur mesure ?
Nous concevons des plans pratiques, prêts à être documentés (routing d'exemption, analyse de situs, kits d'évaluation, liquidité). Livré par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG.
Réserver une consultation de planification - Tarif fixe Contact