Imposta cantonale sulle società e sul capitale
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Imposta cantonale sulle società e sul capitale - Panoramica per cantone
Come funzionano l'imposta cantonale sul reddito delle società e l'imposta sul capitale: federale rispetto ai livelli cantonali/comunali, perché il cantone e il comune contano per l'aliquota fiscale effettiva e i link dalla A alla Z agli hub specifici dei cantoni (Zurigo, Zugo, Ginevra, Vaud, San Gallo e altri), Ginevra, Vaud, San Gallo e altri).
Come funziona l'imposta sulle società e sul capitale in Svizzera
Strati: federale, cantonale e comunale
Le imprese in Svizzera sono tipicamente esposte a tre livelli di tassazione sugli utili e sul capitale proprio e sul capitale proprio:
- Imposta federale diretta sul reddito delle società sul profitto;
- Imposta cantonale sul reddito delle società sul profitto; e
- Imposta sul capitale cantonale/comunale sul patrimonio netto.
I Cantoni sono responsabili delle proprie leggi sull'imposta sulle società e sul capitale all'interno di un quadro federale. un quadro federale. Le imposte comunali sono di solito riscosse applicando una fattore fiscale (Steuerfuss) alla base cantonale, in modo che le imprese vedono un importo combinato cantonale/comunale per ogni cantone.
Perché i cantoni differiscono
Ogni cantone stabilisce il proprio:
- Aliquote semplici dell'imposta sugli utili e dell'imposta sul capitale;
- Fattore fiscale (moltiplicando l'aliquota semplice);
- Imposte minime e regimi speciali (ad esempio, per le holding o le società ricche di proprietà intellettuale);
- Approccio pratico a sentenze, revisioni e assegnazioni.
Il risultato: differenze materiali tra i cantoni, anche se l'imposta federale sul reddito delle società è uniforme. tra i cantoni, anche se l'imposta federale sul reddito delle società è uniforme.
Imposta sul reddito delle società e imposta sul capitale
In tutta la Svizzera, lo schema generale è simile in ogni cantone: le imprese sono tassate sia sulla loro profitto e sulla loro patrimonio netto, ma la struttura e l'interazione di queste di tali imposte possono variare in modo significativo da Cantone a Cantone.
| Aspetto | Imposta sul reddito delle società (imposta sugli utili) | Imposta sul capitale (imposta sul patrimonio netto) |
|---|---|---|
| Base imponibile | Utile imponibile dell'anno, ricavato dal bilancio con le rettifiche fiscali. | Patrimonio netto (capitale sociale, riserve e capitale nascosto) di pertinenza del Cantone. |
| Focus economico | Quanto guadagna l'azienda in un periodo. | Quanto è forte la capitalizzazione dell'azienda e dove sono situati i beni. |
| Ruolo tipico | Principale motore dell'onere fiscale complessivo per le società operative redditizie. | Agisce come onere minimo, soprattutto per le aziende, le start-up e le entità a basso profitto. |
| Rilievi | Sgravi per la partecipazione, patent box, super-deduzioni per la R&S, deduzioni per gli interessi figurativi (ove implementati). | Aliquote ridotte o sgravi di base per partecipazioni qualificate, IP o status specifici in alcuni cantoni. |
| Variazione tra i cantoni | Livello dell'aliquota, fattore fiscale, uso degli strumenti STAF e pratica dei ruling. | Aliquota per-mille, regole sull'imposta minima, trattamento del capitale occulto e delle società a statuto speciale. |
Ogni pagina di questa guida illustra l'imposta sull'utile e l'imposta sul capitale per il cantone in questione, con il campo di applicazione, le aliquote, gli esempi e i casi specifici del cantone. cantone, con ambito di applicazione, base imponibile, aliquote, esempi, casi e, se del caso, un calcolatore specifico per il cantone. un calcolatore specifico per ogni cantone.
Quando la posizione cantonale è importante
Punti di decisione chiave
La scelta di un cantone (e di un comune specifico) è particolarmente importante quando:
- State costituendo una nuova società svizzera o trasferendo quella esistente;
- Centralizzate le partecipazioni, la PI o il finanziamento del gruppo in Svizzera;
- State costruendo un centro per la R&S o per i servizi ad alto margine;
- Possedete proprietà immobiliari di rilievo o svolgete attività transcantonali.
Il cantone giusto può ridurre l'aliquota effettiva a lungo termine, facilitare l'uso degli strumenti STAF e fornire un ambiente prevedibile per le decisioni e gli audit. e fornire un ambiente prevedibile per le decisioni e gli audit.
Confronti tipici
In pratica, i gruppi spesso si confrontano:
- Cantoni a bassa tassazione (ad esempio Zug, Nidwalden, Schwyz) per la gestione e la finanza;
- Cantoni di fascia media (ad esempio San Gallo, Argovia, Turgovia) per i siti operativi;
- Grandi centri (ad esempio Zurigo, Ginevra, Vaud), dove l'accesso ai talenti e ai mercati può superare i tassi leggermente più elevati.
Questo hub è stato progettato per consentirvi di fare clic su ciascun cantone e comprendere il suo profilo fiscale delle imprese e del capitale in un formato coerente.
Poli cantonali per l'imposta sulle società e sul capitale (A-Z)
I link sottostanti conducono agli hub specifici dei cantoni per l'imposta sul reddito delle società e l'imposta sul capitale. Molte di queste pagine sono in fase di costruzione; gli slug mostrati qui sono gli URL finali previsti. URL finali previsti, in modo da potervi fare riferimento già nella pianificazione, nei collegamenti interni e nell'architettura dei contenuti. architettura.
| Canton | URL dell'hub pianificato | Note |
|---|---|---|
| Zurigo | /zurich-corporate-capital-tax/ | Importante centro finanziario e commerciale; cantone di riferimento per molti gruppi. |
| Berna | /bern-corporate-capital-tax/ | Regione della capitale con un ampio mix settoriale e vari fattori comunali. |
| Lucerna | /lucerna-corporate-capital-tax/ | Cantone della Svizzera centrale con promozione attiva della posizione e tariffe moderate. |
| Uri | /uri-corporate-capital-tax/ | Cantone più piccolo; rilevante per progetti industriali e infrastrutturali specifici. |
| Svitto | /schwyz-corporate-capital-tax/ | Tradizionalmente attraente per le strutture ad alto patrimonio e per quelle aziendali. |
| Obvaldo | /obwaldo-corporate-capital-tax/ | Cantone di piccole dimensioni con livelli di imposta sulle società storicamente competitivi. |
| Nidvaldo | /nidwaldo-corporate-capital-tax/ | Conosciuto per le strutture di proprietà intellettuale e di partecipazione; implementazione STAF di interesse. |
| Glarona | /glarus-corporate-capital-tax/ | Focus su industria e PMI; amministrazione snella. |
| Zug | /zug-corporate-capital-tax/ | Uno dei cantoni svizzeri di punta a bassa tassazione per i gruppi internazionali. |
| Friburgo | /friburgo-corporate-capital-tax/ | Cantone bilingue con base logistica e industriale. |
| Soletta | /solothurn-corporate-capital-tax/ | Cantone di fascia media; rilevante per la produzione e la distribuzione. |
| Basilea Città | /basel-stadt-corporate-capital-tax/ | Polo mondiale delle scienze della vita; forte presenza nel settore farmaceutico e chimico. |
| Basilea Campagna | /basel-landschaft-corporate-capital-tax/ | Cantone limitrofo a Basilea Città; spesso fa parte della pianificazione regionale. |
| Sciaffusa | /schaffhausen-corporate-capital-tax/ | Cantone di confine; cluster industriali e dinamiche transfrontaliere. |
| Appenzello Esterno | /appenzell-ausserrhoden-corporate-capital-tax/ | Cantone più piccolo; pianificazione di nicchia incentrata sulle PMI. |
| Appenzello Interno | /appenzell-innerhoden-corporate-capital-tax/ | Cantone più piccolo; considerazioni locali specifiche. |
| San Gallo | /st-gallen-corporate-capital-tax/ | Centro della Svizzera orientale; pagina hub già disponibile con struttura completa. |
| Grigioni | /graubuenden-corporate-capital-tax/ | Turismo ed energia; progetti di altitudine e infrastrutture. |
| Argovia | /aargau-corporate-capital-tax/ | Cantone corridoio industriale; importante per le catene di approvvigionamento energetico e farmaceutico. |
| Turgovia | /thurgau-corporate-capital-tax/ | Regione del Lago di Costanza; produzione, logistica e agroalimentare. |
| Ticino | /ticino-corporate-capital-tax/ | Cantone di lingua italiana; finanza e servizi transfrontalieri. |
| Vaud | /vaud-corporate-capital-tax/ | Regione del Lago di Ginevra; quartieri generali, tecnologia e scienze della vita. |
| Vallese | /valais-corporate-capital-tax/ | Energia, chimica e turismo; progetti alpini. |
| Neuchâtel | /neuchatel-corporate-capital-tax/ | Istituti di orologeria, microtecnica e ricerca. |
| Ginevra | /geneva-corporate-capital-tax/ | Organizzazioni internazionali, società commerciali e servizi finanziari. |
| Giura | /jura-corporate-capital-tax/ | Industria orologiera e di precisione; mercato del lavoro transfrontaliero. |
Man mano che i singoli hub cantonali saranno operativi, questo elenco dalla A alla Z fungerà da navigazione centrale per i contenuti relativi all'imposta sulle società e sul capitale in Svizzera. I link interni agli articoli, agli strumenti e alle di servizio possono già puntare a questi slug per garantire il futuro dei vostri contenuti.
Come utilizzare questo hub di Canton
Questo hub è stato progettato come punto di ingresso per l'imposta cantonale svizzera sulle società e sul capitale. Un flusso di lavoro tipico:
- Iniziare da qui per capire il struttura federale vs. struttura cantonale e la differenza tra imposta sugli utili e imposta sul capitale.
- Utilizzare il Cantoni A-Z tabella per passare al cantone o ai cantoni che si stanno considerare per l'incorporazione, il trasferimento o l'investimento.
-
In ogni pagina del cantone, spostarsi da:
- Panoramica → profilo fiscale di alto livello;
- Imposta sulle società & Imposta sul capitale → regole sostanziali;
- Tariffe & Calcolatrice → numeri indicativi;
- Casi → scenari pratici e prassi decisionale;
- Moduli e scadenze → gradini di archiviazione in calcestruzzo.
- Per le questioni intercantonali (ad es. allocazione degli utili, portafogli immobiliari, operazioni multi-sito), utilizzare diverse pagine cantonali in parallelo e modellare l'effetto combinato. effetto combinato, quindi considerare un strategia di governo intercantonale.
Per le decisioni importanti, ad esempio il trasferimento della sede di un gruppo o la creazione di un hub IP svizzero, combinare la presente guida con una modellazione su misura e, se del caso, con le fiscali anticipate dai cantoni interessati e dall'amministrazione fiscale federale.
Domande frequenti
Perché le aliquote effettive dell'imposta sulle società variano così tanto da un cantone all'altro?
Perché ogni cantone stabilisce le proprie aliquote semplici, i fattori di tassazione, l'imposta minima e gli sgravi all'interno di un quadro federale. Anche se l'imposta federale sul reddito delle società è uguale anche se l'imposta federale sul reddito delle società è uguale dappertutto, le componenti cantonali e comunali possono differire notevolmente, portando a differenze notevoli nelle aliquote effettive combinate.
Tutti i cantoni applicano sia l'imposta sull'utile che l'imposta sul capitale?
Sì, in pratica tutti i cantoni svizzeri applicano una qualche forma di imposta sul capitale proprio in aggiunta all'imposta sul reddito. oltre all'imposta sul reddito, anche se il disegno dettagliato, l'aliquota per mille e le agevolazioni variano, l'aliquota per mille, l'imposta minima e gli sgravi variano. Per le strutture di holding e di PI, l'imposta sul capitale è spesso un parametro importante nella scelta del cantone.
Posso gestire più cantoni da un'unica società svizzera?
Sì. Una singola azienda può operare in più cantoni. In tal caso, gli utili e il capitale proprio devono essere ripartiti tra i cantoni utilizzando chiavi di ripartizione riconosciute (ad es. (ad esempio, salari, attività, fatturato). Si tratta di un argomento comune nella prassi fiscale svizzera e spesso beneficia di un supporto professionale e, nei casi più importanti, di decisioni coordinate. di sentenze coordinate.
Alcuni cantoni sono “migliori” di altri per le aziende o i PI?
Alcuni cantoni sono stati storicamente più attraenti per le partecipazioni, la finanza o le strutture di proprietà intellettuale a causa dei tassi e delle pratiche strutture di proprietà intellettuale a causa delle aliquote e della prassi. Tuttavia, dopo lo STAF, il quadro è più sfumato: molti cantoni offrono strumenti moderni come i patent box e le deduzioni per la ricerca e lo sviluppo. La scelta migliore dipende dall'impronta, dalla sostanza e dai piani a lungo termine del gruppo.
Da dove devo iniziare se devo scegliere un cantone per una nuova azienda svizzera?
Un approccio pratico: (1) elencare 3-4 cantoni che si adattano alla vostra attività (tariffe, forza lavoro, infrastrutture); (2) utilizzare questo hub e le pagine dei cantoni per capire l'imposta sulle società e sul capitale in ciascuno di essi; (3) costruire un semplice modello comparativo; e (4) rivolgersi a consulenti per perfezionare il modello e, se necessario, chiedere la pre-approvazione tramite l'approvazione preventiva attraverso le sentenze dei principali candidati.
Discutere l'imposta cantonale svizzera sulle società e sul capitale (Sesch TaxRep GmbH) Contatto