Aliquote dell'imposta sulle società e sul capitale del Vallese
Ultimo aggiornamento: 13 dicembre 2025
Aliquote dell'imposta sulle società e sul capitale del Vallese
Come funzionano le aliquote dell'imposta sugli utili e sul capitale delle imprese nel Canton Vallese (Vallese): scaglioni legali cantonali e comunali, indicizzazione cantonale e moltiplicatori comunali, regole sull'imposta minima, oneri combinati effettivi approssimativi (compresa l'imposta federale), e strumenti per modellare il carico fiscale delle imprese.
Panoramica
Le aziende del Vallese pagano tipicamente una combinazione di:
- Imposta cantonale sull'utile sul reddito imponibile;
- Imposta comunale sugli utili sul reddito imponibile;
- Imposta sul capitale cantonale/comunale sul patrimonio netto; e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società sul profitto.
A differenza di alcuni cantoni che pubblicano un unico “fattore fiscale” per le aziende, la legislazione vallesana prevede tariffe cantonali e comunali separate (scaglioni di imposta sugli utili) e un Tabella dell'imposta sul patrimonio separata (tariffe al millesimo). Inoltre, il Vallese applica indicizzazione cantonale (una percentuale applicata all'importo della tassa cantonale) e i comuni applicano la propria moltiplicatori comunali.
Questa pagina riassume i principali parametri statutari per le società di capitali e le cooperative (società di capitali e società cooperative) e mostra come interpretarli nella pratica.
Aliquote cantonali e comunali obbligatorie (società di capitali e cooperative)
La tabella seguente riassume i parametri dell'imposta sugli utili e sul capitale previsti dalla legge del Vallese. (L'imposta sugli utili è progressiva per quota; l'imposta sul capitale è progressiva per quota di capitale).
| Strato | Imposte sull'utile (scaglioni di legge) | Imposta sul capitale (scaglioni di legge) | Moltiplicatori / indicizzazione | Commento |
|---|---|---|---|---|
| Cantone (Vallese) |
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Indicizzazione cantonale pubblicata per l'imposta cantonale:
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Gli scaglioni statutari cantonali sono stabiliti dalla legge fiscale del Vallese; l'indicizzazione varia a seconda dell'anno fiscale. |
| Comuni (Vallese) |
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Stesse aliquote dell'imposta cantonale sul capitale (nessun minimo di 200 franchi a livello comunale). | L'imposta comunale viene calcolata applicando il moltiplicatore del comune all'importo comunale (il Vallese pubblica i massimali e le indicazioni per i moltiplicatori comunali). | Le fasce comunali si applicano a tutto il Vallese; l'onere effettivo varia da comune a comune a causa dei moltiplicatori. |
Gli scaglioni dell'imposta sull'utile (cantonale e comunale), gli scaglioni dell'imposta sul capitale e le regole di tassazione minima sono stabiliti nella legge fiscale del Vallese e riassunte nella “Feuille cantonale Valais” federale (stato: settembre 2025). Utilizzate il calcolatore ufficiale delle imprese vallesane per modellare il vostro comune e il vostro anno specifico.
Onere fiscale combinato effettivo
Cantonale/comunale + federale
L'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito delle società nel Vallese risulta dall'accatastamento:
- Imposta cantonale sugli utili del Vallese (progressiva, con indicizzazione cantonale);
- Imposta comunale sugli utili del Vallese (progressiva, con moltiplicatore comunale); e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società a 8,5% sull'utile al netto delle imposte (≈ 7.83% sull'utile ante imposte grazie alla deducibilità).
In pratica, l'aliquota combinata dipende in larga misura da (i) il livello di profitto (perché il Vallese utilizza gli scaglioni), (ii) dal comune (moltiplicatore) e (iii) da sgravi come lo sgravio di partecipazione, il patent box e le deduzioni per la ricerca e lo sviluppo.
Esempio illustrativo
Si ipotizzi una società di capitali standard in Vallese con:
- Utile imponibile prima delle imposte: CHF 1.000.000;
- Nessun regime speciale o sgravio di partecipazione; e
- Un tipico moltiplicatore comunale.
Di solito il livello federale (≈7,83% al lordo delle imposte) è una componente fissa sostanziale, mentre la componente cantonale vallesana + comunale dipende dallo scaglione e dai moltiplicatori.
Per i numeri precisi per anno e comune, utilizzare:
- Il sito ufficiale Calcolo dell'imposta sulle imprese del Vallese, e
- L'hub stesso Calcolatore fiscale del Vallese.
I valori sopra riportati sono illustrativi e non sostituiscono un calcolo formale o una sentenza fiscale. Per le decisioni di investimento o la strutturazione di gruppi, prendere come modello l'anno fiscale in corso e il comune effettivo.
Imposte minime e stati speciali
Imposta minima (impôt minimum)
Il Vallese applica un imposta minima basata sugli incassi lordi per le aziende che gestiscono un'attività commerciale. È dovuto al posto di l'imposta sull'utile e sul capitale se è superiore all'imposta ordinaria sull'utile e sul capitale.
- Base imponibile: entrate lorde, ridotto di CHF 500.000.
- Tariffe:
- 1.2‰ sugli incassi lordi del commercio al dettaglio;
- 0.3‰ su altre entrate lorde.
- Alcune imprese di trasporto pubblico in concessione possono essere esentate.
Per le start-up, le imprese a basso margine o le fasi di perdita, questa imposta minima può diventare un onere vincolante.
Status speciali e agevolazioni
Come in altri cantoni, i vecchi regimi privilegiati (ad esempio i concetti di holding/domiciliaria/mista) sono stati trasformati nel contesto della riforma fiscale svizzera. nel contesto della riforma dell'imposta sulle società in Svizzera, con maggiore enfasi su strumenti quali:
- Sgravio di partecipazione per dividendi e plusvalenze qualificate;
- Patent box e superdetrazioni per la ricerca e lo sviluppo (soggette a limiti cantonali); e
- Riduzione dell'imposta sul capitale: Il Vallese riduce l'imposta sul capitale su partecipazioni, brevetti e alcuni prestiti di gruppo.
Per le strutture materiali, i ruling fiscali anticipati sono comunemente utilizzati per confermare il mix di aliquote e i massimali di sgravio applicabili.
Strumenti di modellazione e calcolatori
Per quantificare l'onere fiscale di una specifica azienda del Vallese, utilizzate una combinazione di strumenti ufficiali e indipendenti:
| Strumento | Cosa fa | Come utilizzarlo per il Vallese |
|---|---|---|
| Calcolatore dell'imposta sulle imprese del Vallese (ufficiale) | Stima l'imposta cantonale/comunale e federale per le aziende in base all'utile (prima delle imposte) e al patrimonio netto, utilizzando l'anno fiscale e il comune selezionati. | Selezionare l'anno e il comune di riferimento, inserire l'utile prima delle imposte e il patrimonio netto, quindi esportare/registrare i risultati per il budgeting e i modelli interni. |
| Strumenti federali e comparativi svizzeri | Benchmark degli oneri fiscali delle imprese tra i vari cantoni e nel tempo. | Da utilizzare per la scelta del cantone e per verificare se il tasso effettivo del Vallese rientra nell'intervallo previsto. |
| Calcolatore TaxRep Valais (questo hub) | Applicate le ipotesi del mozzo per l'utile e l'imposta sul capitale del Vallese più l'imposta federale ai vostri dati. | Vedere il calcolatrice pagina per una visione modellistica allineata con le spiegazioni nelle sezioni dedicate all'imposta sulle società e all'imposta sul capitale. |
Considerazioni sulla pianificazione
| Tema | Impatto del tasso | Cosa guardare |
|---|---|---|
| Scelta del comune in Vallese | Il Vallese utilizza una struttura cantonale + comunale; i moltiplicatori comunali possono modificare sensibilmente l'onere totale. | Modellare a livello di comune effettivo utilizzando il calcolatore ufficiale; verificare le variazioni del moltiplicatore per l'anno obiettivo. |
| Livello di profitto ed effetti di fascia | Poiché l'imposta sull'utile è scaglionata, l'aliquota marginale cantonale/comunale cambia quando l'utile supera i 250.000 franchi. | Modellare gli scenari intorno alla soglia della fascia (ad esempio, budgeting, guadagni una tantum o oneri infragruppo). |
| Struttura di finanziamento | Il livello di capitale proprio determina l'imposta sul capitale; il debito può ridurre l'imposta sul capitale, ma può essere limitato dalle norme sulla thin-cap / hidden equity. | Mantenere i prestiti degli azionisti difendibili; coordinarsi con i finanziamenti del gruppo e i prezzi di trasferimento. |
| Bilanci di holding/partecipazioni | Il Vallese prevede una significativa riduzione dell'imposta sul capitale per il capitale proprio attribuibile alle partecipazioni (e per alcuni prestiti IP/gruppo). | Mantenere una ripartizione e una documentazione pulite per gli sgravi di partecipazione e le riduzioni dell'imposta sul capitale; le sentenze possono essere utili per i gruppi complessi. |
| Imposta minima sugli incassi lordi | Per alcuni profili, l'imposta minima può sostituire l'imposta ordinaria sugli utili/capitale. | Verificate se il vostro modello di business comporta un onere maggiore nell'ambito dell'imposta minima sui ricavi lordi. |
Domande frequenti
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società in Vallese?
Il Vallese utilizza una tariffa cantonale e una comunale per l'imposta sugli utili delle società di capitali e delle cooperative. L'imposta cantonale sugli utili si applica a 2,25% fino a 250.000 franchi e a 5,2% oltre; l'imposta comunale sugli utili si applica a 2,75% fino a 250.000 franchi e a 6,75% oltre. l'imposta comunale sull'utile a 2,75% fino a 250.000 franchi e a 6,75% oltre. Inoltre, il Vallese applica l'indicizzazione cantonale e i comuni applicano comuni applicano dei moltiplicatori. Oltre all'imposta cantonale/comunale, le aziende pagano l'imposta federale diretta sul reddito delle federale diretta sul reddito delle società pari all'8,5% sull'utile al netto delle imposte (≈7,83% al lordo delle imposte).
Qual è l'aliquota dell'imposta sul capitale per le società del Vallese?
L'imposta sul capitale del Vallese per le società di capitali e le cooperative è progressiva: 1,0‰ fino a un capitale proprio di 500.000 franchi e 2,5‰ oltre. e 2,5‰ al di sopra. Si applica un'imposta minima cantonale sul capitale di 200 franchi (non si applica il minimo comunale). L'imposta sul capitale effettivo può essere ridotta per le partecipazioni qualificate, per alcune PI e per determinati prestiti di gruppo.
Come funziona l'imposta minima del Vallese?
Il Vallese applica un'imposta minima calcolata sugli incassi lordi (dopo una riduzione di 500.000 franchi). L'aliquota è 1,2‰ per gli incassi lordi del commercio al dettaglio e 0,3‰ per gli altri incassi lordi. È dovuta in sostituzione dell'imposta sull'utile e sul capitale se è superiore all'importo ordinario.
Le tariffe sono le stesse per tutte le aziende del Vallese?
Gli scaglioni previsti dalla legge si applicano in generale alle società di capitali e alle cooperative, ma l'aliquota effettiva può cambiare in modo sostanziale a seconda del moltiplicatore comunale, del livello di profitto (scaglioni), degli sgravi per la partecipazione, e da altri strumenti di agevolazione dell'era STAF (ad esempio, patent box / deduzioni per la ricerca e lo sviluppo, ove applicabili).
Dove posso controllare le tariffe dell'anno in corso per il mio comune?
La fonte più pratica è il calcolatore ufficiale dell'imposta sulle imprese del Vallese, che consente di selezionare l'anno fiscale e il comune e di modellare l'utile e il capitale proprio. comune e di modellare l'utile e il capitale proprio. Per i confronti intercantonali, combinatelo con strumenti comparativi e, per le decisioni importanti, valutare la possibilità di confermare le ipotesi attraverso una consulenza professionale o una sentenza.
Ottenere una consulenza sulle aliquote e sulla strutturazione del Vallese (Sesch TaxRep GmbH) Servizio fiscale cantonale svizzero