Basilea Città Imposta sulle società e sul capitale
Ultimo aggiornamento: 11 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Basilea Città - Panoramica dell'imposta sulle imprese
Come funzionano l'imposta sul reddito delle società e l'imposta sul capitale nel Cantone di Basilea Città per le aziende: chi è tassato, cosa viene tassato, come si formano le aliquote, dove si colloca Basilea Città nel panorama svizzero e dove approfondire (imposta sugli utili, imposta sul capitale, aliquote, casi, calcolatore e moduli e scadenze). (imposta sugli utili, imposta sul capitale, aliquote, casi, calcolatrice, moduli e scadenze).
Basilea Città in sintesi
Posizione nel panorama fiscale svizzero
Basilea Città è un cantone urbano del Reno al triplice confine con la Germania e la Francia e un'importante importante cluster scienze della vita e HQ con un ambiente fiscale forte ma comparativamente più costoso un ambiente fiscale per le imprese:
- Le aliquote dell'imposta sul reddito delle società (cantonali/comunali e federali) sono generalmente comprese nella fascia media e superiore per le aziende standard, a seconda dell'anno, dell'equivalente comune e dall'uso degli sgravi.
- L'imposta sul capitale esiste e dovrebbe essere modellata, in particolare per le partecipazioni, i beni immobili e le strutture ad alta intensità di capitale. strutture ad alta intensità di capitale.
- Il cantone è sede di gruppi farmaceutici e di scienze della vita, di prodotti chimici, di commercio, di logistica e di servizi, con un'amministrazione fiscale sofisticata e una prassi consolidata di ruling.
Caratteristiche principali per le aziende
| Tipi di tasse | Imposta cantonale/comunale sugli utili, imposta cantonale/comunale sul capitale, imposta federale sul reddito delle società. |
| Contribuenti | Società di capitali (AG, GmbH), cooperative, alcune fondazioni e associazioni. |
| Base imponibile degli utili | Utile imponibile derivato dal bilancio civilistico con rettifiche fiscali. |
| Base imponibile in conto capitale | Patrimonio netto (comprese le riserve e il capitale occulto), con sgravi per alcune attività. |
| Strumenti STAF | Sgravi di partecipazione, patent box, detrazioni per R&S e misure correlate. |
Chi è tassato e su cosa?
- Aziende residenti. Le società con sede legale o sede di direzione effettiva a Basilea Città sono soggette a responsabilità fiscale illimitata sul loro reddito e sul loro patrimonio netto a livello mondiale, con esenzioni o crediti per le stabili organizzazioni estere e gli immobili esenzioni o crediti per le stabili organizzazioni estere e per gli immobili in base alle norme svizzere e ai trattati.
-
Entità non residenti.
Le società non residenti sono soggette a responsabilità fiscale limitata a Basilea Città sull'utile e sul
patrimonio netto attribuibile a:
- Stabilimenti permanenti a Basilea Città; e/o
- Basilea-Città-Sito beni immobili o attività commerciali.
- Forme giuridiche in ambito. Le regole di questo hub riguardano principalmente persone giuriste (AG, GmbH, cooperative). Le società di persone e le imprese individuali sono tassate attraverso l'imposta sul reddito delle persone fisiche e non sono oggetto del presente documento.
- Periodo fiscale. Per le persone giuridiche, il periodo fiscale segue generalmente l'esercizio finanziario. I cambiamenti di fine anno o primi anni prolungati richiedono il coordinamento con l'ufficio delle imposte.
Imposta sul reddito delle società e imposta sul capitale
Basilea Città, come altri cantoni svizzeri, tassa le aziende entrambi sul loro profitto annuale e sul sul proprio patrimonio netto. Comprendere la distinzione è fondamentale per la pianificazione.
| Aspetto | Imposta sul reddito delle società (imposta sugli utili) | Imposta sul capitale (imposta sul patrimonio netto) |
|---|---|---|
| Base imponibile | Utile imponibile dell'esercizio (dopo le rettifiche e le compensazioni delle perdite). | Patrimonio netto di pertinenza di Basilea Città (capitale sociale, riserve, capitale nascosto). |
| Focus economico | Quanto guadagna l'azienda. | Quanto è forte la capitalizzazione dell'azienda e dove risiedono le attività. |
| Driver principali | Modello di business, margini, prezzi di trasferimento, agevolazioni. | Mix di finanziamento (equity vs. debito), partecipazioni, proprietà intellettuale, immobili e attività di alto valore. |
| Interazione | In casi particolari, l'imposta sull'utile può essere accreditata o coordinata con l'imposta sul capitale. | Spesso funziona come un'imposta minima negli anni di basso profitto o di perdita. |
| Dove leggere di più | Imposta sulle società di Basilea Città | Imposta sul capitale di Basilea Città |
Per molte imprese di Basilea Città, in particolare per le entità operative e di sede redditizie, l'onere fiscale combinato sugli utili e sul capitale è dominato dalla e di capitale sono dominati da imposta sugli utili. Ma per le strutture di holding, società in fase di avviamento e le entità ad alta intensità di capitale o di proprietà intellettuale, l'imposta sul capitale può essere un costo aggiuntivo significativo o un minimo vincolante e dovrebbe essere modellato esplicitamente. un costo aggiuntivo significativo o un minimo vincolante, e dovrebbe essere modellata in modo esplicito.
Livello indicativo dei tassi e competitività
Dove si collocano i tassi di Basilea Città?
Sebbene le cifre esatte dipendano dall'anno fiscale e dall'utilizzo degli sgravi, Basilea Città è generalmente considerata come:
- Nel gamma medio-alta rispetto ai cantoni svizzeri a bassa tassazione, ma competitiva se si considerano il cluster delle scienze della vita, il mercato del lavoro e le infrastrutture;
- Interessante per le società operative con funzioni sostanziali, soprattutto nei settori farmaceutico, life sciences, chimica, commercio e servizi regionali;
- In grado di offrire soluzioni su misura per aziende, PI e soggetti finanziatori attraverso i moderni strumenti STAF e una consolidata prassi di ruling.
Per i parametri statutari e le tendenze nel tempo, si veda il documento Tariffe pagina che riassume le aliquote semplici, i fattori fiscali e le regole di tassazione minima.
Modellazione rapida
Per ottenere un prima sensazione per l'onere fiscale combinato (cantonale, comunale e federale) sull'utile e sul capitale della vostra azienda:
- Utilizzate la funzione di questo hub Calcolatore fiscale di Basilea Città per una stima approssimativa; e
- Effettuare un controllo incrociato con il calcolatore ufficiale dell'imposta cantonale sulle società.
Per le ristrutturazioni, le delocalizzazioni o i grandi investimenti, questi strumenti sono un punto di partenza. Un modello su misura e, se del caso, un ruling fiscale anticipato sono di solito il passo successivo.
STAF, IP e situazioni speciali
Basilea Città ha attuato la riforma dell'imposta sulle società in Svizzera (STAF) e fornisce una serie di sgravi e strumenti che possono modificare in modo sostanziale l'aliquota fiscale effettiva per le società che ne hanno diritto. strumenti che possono modificare in modo sostanziale l'aliquota d'imposta effettiva per le società qualificate.
| Strumento | Cosa fa | Dove cercare |
|---|---|---|
| Sgravio di partecipazione | Riduce l'onere fiscale effettivo sui dividendi qualificati e sulle plusvalenze derivanti dalle partecipazioni in società controllate. | Spiegato in modo approfondito sul sito imposta sulle società pagina (sezione reddito da partecipazione). |
| Patent box | Consente di tassare i redditi da proprietà intellettuale qualificati a un livello ridotto, subordinatamente ai requisiti di nexus e di tracciabilità. requisiti di tracciabilità. | Particolarmente rilevanti per le strutture di proprietà intellettuale e di R&S descritte nel documento casi sezione. |
| Detrazioni per R&S | Fornire ulteriori detrazioni per le spese di R&S qualificate, riducendo la base imponibile dei profitti. | Discusso sia nella imposta sulle società e casi pagine. |
| Sgravi fiscali in conto capitale | Alcune attività (ad es. partecipazioni, proprietà intellettuale) possono beneficiare di un'esposizione ridotta all'imposta sul capitale, soprattutto nelle strutture di holding o di proprietà intellettuale. | Vedi imposta sul capitale e gli aspetti di pianificazione sulla tariffe pagina. |
Questi strumenti sono potenti ma documentazione pesante. Per le strutture materiali, La prassi di Basilea Città prevede in genere una sentenza anticipata che coordina il trattamento fiscale cantonale e federale.
Flusso di lavoro per la conformità nella pratica
Per una tipica azienda di Basilea Città (AG o GmbH), il flusso di lavoro ricorrente per le imposte si presenta all'incirca così:
| Passo | Cosa succede | Dove leggere di più |
|---|---|---|
| 1. Chiusura dell'anno | I bilanci vengono preparati e approvati; vengono identificate le principali voci sensibili dal punto di vista fiscale (accantonamenti, ammortamenti, transazioni con parti correlate, oneri di gruppo), ammortamenti, operazioni con parti correlate, oneri di gruppo). | Contabilità interna, revisori dei conti, fiscalità di gruppo. |
| 2. Preparazione della dichiarazione dei redditi | Viene preparata la dichiarazione dell'imposta sulle società di Basilea Città (persone giuridiche) (spesso tramite strumenti di e-filing), compresa la riconciliazione tra utili e imposte e la base imponibile del capitale. | Moduli e scadenze |
| 3. Archiviazione e pagamento | La dichiarazione e i documenti finanziari vengono firmati e archiviati; i pagamenti anticipati vengono riconciliati; le imposte rimanenti vengono pagate entro le scadenze. imposte rimanenti vengono pagate entro le scadenze. | Moduli e scadenze |
| 4. Valutazione e follow-up | Vengono emesse valutazioni combinate cantonali/comunali e federali. Se necessario, vengono presentate obiezioni entro il termine stabilito. | Interazioni con l'imposta sulle società e sul capitale: imposta sulle società, imposta sul capitale. |
| 5. Pianificazione e decisioni | Per le ristrutturazioni, le modifiche alla PI o al finanziamento, i modelli vengono aggiornati e le decisioni vengono preparate con le autorità di Basilea e federali. con la Città di Basilea e le autorità federali. | Casi & Servizio fiscale di Basilea Città |
Domande frequenti
Basilea Città è un cantone ad alta o bassa tassazione per le aziende?
Basilea Città si trova generalmente nella gamma medio-alta dei cantoni svizzeri che applicano l'imposta sulle società. In genere è più costoso, dal punto di vista dell'aliquota fiscale pura, rispetto ai cantoni a tassazione molto bassa, ma rimane attraente per le aziende che traggono vantaggio dal cluster delle scienze della vita, dal mercato del lavoro e dalla posizione transfrontaliera, infrastrutture e della posizione transfrontaliera.
Devo sempre pagare sia l'imposta sugli utili che l'imposta sul capitale a Basilea Città?
Sì, per le aziende che rientrano nell'ambito di applicazione, vengono riscossi entrambi ogni anno, ma il peso relativo varia. Negli anni di profitto, prevale l'imposta sugli utili; negli anni di scarso profitto o di perdita, l'imposta sul capitale o un'imposta minima possono essere o in perdita, l'imposta sul capitale o un'imposta minima possono essere l'elemento vincolante. I regimi speciali e gli strumenti STAF possono modificare il mix di strutture aziendali e di PI.
Quanto sono importanti i ruling fiscali anticipati a Basilea Città?
Per le dichiarazioni annuali di routine, di solito non sono necessarie sentenze. Per domande di strutturazione (partecipazioni, proprietà intellettuale, finanziamenti, delocalizzazioni, grandi ristrutturazioni), le sentenze sono comuni e forniscono una preziosa certezza. ristrutturazioni), le sentenze sono frequenti e forniscono una preziosa certezza, soprattutto quando sono coinvolti più cantoni o paesi coinvolti. Dato il ruolo di Basilea Città come centro di smistamento di gruppi internazionali, i colloqui preliminari sono una prassi normale. gruppi internazionali, le discussioni prima del deposito sono una parte normale della pratica.
Posso gestire l'imposta sulle società di Basilea Città dall'estero?
Molti gruppi gestiscono l'imposta societaria svizzera a livello centrale e collaborano con consulenti locali per gli adempimenti e le decisioni di Basilea Città. Basilea Città e per le decisioni. Spesso le dichiarazioni possono essere preparate elettronicamente e depositate per posta; la comunicazione con l'ufficio delle imposte è possibile tramite rappresentanti. con l'ufficio delle imposte è possibile tramite rappresentanti. La sostanza, la governance e la documentazione rimangono sostanza, la governance e la documentazione rimangono fondamentali, in particolare per le strutture di proprietà intellettuale, di catena di fornitura e di finanziamento.
Da dove inizio se sto pensando di trasferirmi a Basilea Città?
Una sequenza tipica è la seguente: (1) confronto delle aliquote ad alto livello e modellizzazione dell'imposta effettiva; (2) esame della sostanza, delle funzioni e delle persone; (3) concetto di strutturazione (forma giuridica, holding / IP / finanza). (2) esame della sostanza, delle funzioni e delle persone; (3) concetto di strutturazione (forma giuridica, holding / IP / assetto finanziario); (4) discussioni e decisioni preliminari con le autorità fiscali di Basilea Città. costituzione); (4) discussioni e decisioni preliminari con le autorità fiscali di Basilea Città. Il Servizio fiscale di Basilea Città è stato progettato per supportare esattamente questo percorso.
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