La maggior parte dei residenti deve presentare una dichiarazione annuale dei redditi in Svizzera se il loro reddito o patrimonio supera determinate soglie o se non sono completamente tassati alla fonte. Le regole esatte dipendono dal cantone di residenza, dallo stato civile e dal tipo di reddito. Esaminiamo la vostra situazione e chiariamo se è necessaria una dichiarazione dei redditi in Svizzera e quali sono le scadenze.

Gli incarichi di breve durata sono spesso soggetti all'imposta alla fonte svizzera sui redditi da lavoro. Tuttavia, a seconda della durata del soggiorno, dello status di residenza, della struttura del datore di lavoro e delle norme del trattato, è possibile che dobbiate presentare una dichiarazione dei redditi in Svizzera o che possiate richiedere una correzione dell'imposta alla fonte. Analizziamo il vostro incarico e garantiamo il corretto trattamento ai sensi della legge svizzera e di qualsiasi trattato fiscale applicabile.

Gli Stati Uniti tassano i propri cittadini e residenti sul reddito mondiale, anche se vivono in Svizzera. La convenzione fiscale Svizzera-Stati Uniti e le norme sul credito d'imposta estero sono concepite per attenuare la doppia imposizione, ma non la eliminano automaticamente. Un adeguato coordinamento dei tempi, delle disposizioni del trattato, delle esclusioni e dei crediti è essenziale per evitare inutili doppie imposizioni.

Le principali imposte svizzere comprendono l'imposta sul reddito da lavoro e da investimento, l'imposta patrimoniale sul patrimonio mondiale e i contributi sociali (AVS). Per i cittadini statunitensi, queste imposte svizzere interagiscono con l'imposta federale sul reddito degli Stati Uniti, con i crediti d'imposta esteri, con l'esclusione dei redditi da lavoro all'estero e con gli obblighi di rendicontazione come FBAR e FATCA.

L'imposta svizzera viene riscossa a livello federale, cantonale e comunale, e molti cantoni tassano direttamente la ricchezza. Le plusvalenze sulle azioni detenute privatamente sono spesso esenti da imposte in Svizzera se si è qualificati come investitori privati. Al contrario, il sistema statunitense si concentra sull'imposta federale e statale sul reddito, tassa le plusvalenze in modo più ampio e non impone un'imposta generale sul patrimonio. Queste differenze strutturali richiedono una pianificazione coordinata.

Sì. I cittadini statunitensi e i titolari di carta verde sono generalmente tenuti a presentare una dichiarazione annuale dei redditi negli Stati Uniti, anche se sono fiscalmente residenti in Svizzera e anche se alla fine non sono dovute imposte statunitensi. In molti casi, l'esclusione del reddito da lavoro all'estero e il credito d'imposta estero possono ridurre o eliminare l'onere fiscale statunitense, ma l'obbligo di presentazione rimane.

Il FEIE consente ai contribuenti statunitensi qualificati all'estero di escludere dall'imposizione fiscale statunitense una parte del loro reddito prodotto all'estero, in base a specifici test. Tuttavia, non si applica ai redditi da capitale e può interagire con i crediti d'imposta esteri e l'imposta svizzera in modi che devono essere attentamente valutati. Vi aiutiamo a determinare se il FEIE, i crediti d'imposta esteri o una combinazione di essi sia la soluzione migliore per la vostra situazione.

In molti casi, l'imposta sul reddito pagata in Svizzera può essere richiesta come credito d'imposta estero nella dichiarazione dei redditi statunitense, riducendo l'imposta dovuta negli Stati Uniti. Il credito è soggetto a limitazioni e regole dettagliate, tra cui panieri separati per alcune categorie di reddito. Un'adeguata documentazione e il coordinamento con la vostra posizione fiscale svizzera sono essenziali per massimizzare il beneficio.

I cantoni svizzeri applicano un'imposta patrimoniale annuale sul valore netto dei vostri beni in tutto il mondo, come conti bancari, titoli e immobili, fatte salve le esenzioni. Le aliquote e le soglie variano a seconda del cantone. Sebbene non esista un'imposta patrimoniale a livello federale statunitense, l'imposta patrimoniale svizzera può influenzare l'onere fiscale effettivo complessivo e dovrebbe essere presa in considerazione nella pianificazione.

Le plusvalenze sulle azioni detenute privatamente sono generalmente esenti da imposte in Svizzera se ci si qualifica come investitori privati e non si soddisfano determinati criteri per il trading professionale. Tuttavia, la legislazione fiscale statunitense è solita tassare le plusvalenze e le partecipazioni svizzere possono sollevare ulteriori questioni fiscali e di rendicontazione negli Stati Uniti. Forniamo consulenza a entrambe le parti per garantire un trattamento coordinato.

In Svizzera, i contributi al 2° e 3° pilastro possono essere deducibili dalle imposte e le prestazioni sono generalmente tassate al momento del pagamento, spesso con aliquote agevolate. Per i cittadini statunitensi, il trattamento fiscale dei contributi e degli accantonamenti pensionistici svizzeri può essere molto diverso e può richiedere una rendicontazione speciale. Vi aiutiamo ad allineare la pianificazione pensionistica svizzera alle norme fiscali statunitensi.

Le autorità fiscali svizzere possono trattare i conti pensionistici statunitensi in modo diverso dai piani pensionistici svizzeri. I redditi e i prelievi possono essere tassati secondo le norme svizzere, mentre i contributi potrebbero non ricevere gli stessi benefici fiscali degli Stati Uniti. L'interazione tra il trattamento fiscale svizzero e quello statunitense richiede un'attenta verifica per evitare sorprese.

Le persone statunitensi che possiedono conti bancari e finanziari in Svizzera hanno spesso obblighi di dichiarazione negli Stati Uniti, come l'FBAR (modulo FinCEN 114) e i moduli relativi al FATCA (ad esempio, il modulo 8938). Questi obblighi sono separati dalla dichiarazione dei redditi e possono essere applicati anche se i conti generano un reddito minimo o nullo. Vi aiutiamo a garantire la piena conformità a tutte le norme di rendicontazione pertinenti.

Molti fondi comuni d'investimento e veicoli d'investimento non statunitensi, compresi i fondi svizzeri, sono trattati come Passive Foreign Investment Companies (PFIC) ai fini fiscali statunitensi. Lo status di PFIC può comportare un trattamento fiscale punitivo negli Stati Uniti e una complessa rendicontazione sul modulo 8621. Esaminiamo i vostri investimenti in Svizzera e vi aiutiamo a comprendere e gestire l'esposizione alle PFIC.

Le scadenze per la dichiarazione dei redditi in Svizzera variano a seconda dei cantoni e possono essere diverse per le persone fisiche e le società. Le proroghe sono spesso disponibili su richiesta. Noi monitoriamo le scadenze relative al vostro cantone e assicuriamo la presentazione tempestiva di tutte le dichiarazioni e i moduli richiesti.

La maggior parte dei cantoni mette a disposizione un proprio software o un portale online per la compilazione elettronica delle dichiarazioni fiscali svizzere. I requisiti per le firme digitali, gli allegati e i documenti di supporto variano a seconda del Cantone. Noi prepariamo la vostra dichiarazione, la presentiamo elettronicamente, ove possibile, e gestiamo eventuali domande di follow-up da parte delle autorità.

La Svizzera applica un'imposta alla fonte (Verrechnungssteuer) pari a 35% su alcuni redditi da capitale, come i dividendi. I residenti possono solitamente richiedere il rimborso totale o parziale di questa imposta attraverso la dichiarazione dei redditi in Svizzera. Per i non residenti e i cittadini statunitensi, le convenzioni sulla doppia imposizione e le norme statunitensi sul credito d'imposta estero giocano un ruolo fondamentale nell'onere finale.

Gli immobili svizzeri sono soggetti all'imposta sul reddito da locazione (o sul valore locativo presunto per gli immobili ad uso del proprietario), all'imposta sul patrimonio sul valore dell'immobile e, in molti cantoni, all'imposta sugli utili immobiliari sulla vendita. La proprietà può anche essere soggetta all'imposta sui trasferimenti immobiliari e alle tasse locali. Forniamo assistenza per l'acquisizione, la proprietà e la vendita dal punto di vista fiscale svizzero e transfrontaliero.

Potete rivolgervi al nostro team di Sesch TaxRep GmbH per ottenere servizi coordinati di consulenza fiscale e di dichiarazione dei redditi in Svizzera, con particolare attenzione alle situazioni transfrontaliere che coinvolgono Svizzera, Germania e Stati Uniti. Lavoriamo a stretto contatto con i vostri consulenti statunitensi o tedeschi o possiamo mettervi in contatto con partner di fiducia.