Imposta sul patrimonio di Washington

Guida alle imposte sul patrimonio di Wasington Guida all'imposta sul patrimonio di Wasington

Guida all'imposta sul patrimonio di Washington

Guida all'imposta patrimoniale di Washington 2025 | Aliquote, esenzioni e archiviazione

Ultimo aggiornamento: 24 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Imposta sul patrimonio di Washington - Panoramica

Washington impone un'imposta autonoma Imposta sul patrimonio e sul trasferimento sotto RCW 83.100, amministrato dal Dipartimento delle Entrate. Parlate con un esperto di imposte patrimoniali di Washington

Le restituzioni sono generalmente dovute 9 mesi dopo la morte; estensioni a file (via Il mio DOR) fare non prolungare il tempo per retribuzione. Le successioni di non residenti sono tassate attraverso un ripartizione che limita la responsabilità alla proprietà di Washington. RCW 83.100 - WAC 458-57

Numeri chiave (per data di morte). Importo di esclusione applicabile: $2,193,000 attraverso 6/30/2025; $3,000,000 per i decessi 7/1/2025-12/31/2025. Gli importi del 2026 saranno pubblicati dal DOR. Nessuna portabilità di stato-L'esclusione non utilizzata non si trasferisce al coniuge superstite. Massimale di deduzione QFOBI per i decessi dal 7/1/2025 al 31/2025: $3,000,000.

Fatti salienti

Chi deve depositare

  • Residenti: File quando il Washington patrimonio lordo raggiunge la soglia di deposito e/o l'imposta WA è dovuta.
  • Non residenti: File se Washington-sito reale o tangibile La proprietà produce l'imposta WA dopo la ripartizione.
  • Firmatario: Rappresentante personale (o persona in possesso/controllo se non è stato nominato).

Vedi scadenze e moduli di deposito

Scadenze

  • Restituzione e pagamento: Da consegnare in 9 mesi.
  • Estensione del file: In genere fino a 6 mesi tramite Il mio DOR; lo fa non estendere i tempi di pagamento.
  • Interesse: Matura dopo la data di scadenza originaria fino a quando non viene pagata.

Ottenere il supporto per l'archiviazione

Calcolo

  • Si parte da una base di tipo federale (706 schede), quindi si applicano l'esclusione e gli scaglioni WA.
  • Apporto: Moltiplicare l'imposta pre-apportata per (patrimonio lordo WA-situs ÷ patrimonio lordo mondiale).
  • Detrazioni speciali: QFOBI & Fattoria (è richiesta l'idoneità/documentazione).

Stima con la calcolatrice

Residenti vs. non residenti - situs e ripartizione

CategoriaCosa è inclusoNote
I residenti Attività a livello mondiale; il numeratore include generalmente gli intangibili. I beni immobili/tangibili al di fuori dello Stato riducono l'effetto del numeratore quando si modella l'esposizione. La pianificazione statale del QTIP e del credit-shelter può determinare la base imponibile a ogni decesso.
Non residenti WA-sito reale e tangibile proprietà nel numeratore; la maggior parte intangibili escluse a meno che non siano legate a un business situs in WA. Riportare la frazione su Addendum #4; conservano atti, titoli, perizie e prove di localizzazione.

Moduli fondamentali e dove depositare

Washington DOR

  • Dichiarazione dell'imposta sul patrimonio e sul trasferimento dello Stato di Washington (PDF / Excel compilabile).
  • Richiesta di proroga del termine di deposito (via Il mio DOR preferito).
  • Addendum #4 - Ripartizione per le proprietà al di fuori dello Stato.
  • Caricamento del modello/istruzioni per l'invio elettronico.

Istruzioni per la dichiarazione di successione del WA

Allegati tipici

  • Pagine/schemi del modulo federale 706 (o 706-NA); modulo 712 (assicurazione sulla vita).
  • Valutazioni, atti/titoli per la proprietà WA; testamento/fiducia; lettere di autorità.
  • Prova delle spese deducibili e dell'ammissibilità QFOBI/Azienda agricola.

Possiamo compilare e archiviare per voi

Punti salienti della pianificazione

Coppie sposate

  • Nessuna portabilità di stato: si consideri un trust di credito-rifugio di dimensioni statali.
  • Utilizzo stato QTIP per differire l'imposta WA, ove opportuno; conservare le dichiarazioni elettorali.

Pianificazione dell'imposta sulle successioni a Washington

Affari e azienda agricola

  • Schermata per QFOBI e detrazioni per l'agricoltura in anticipo; test e documentazione rigorosi.
  • Coordinare i requisiti di valutazione e continuità prima della ristrutturazione.

Consultare uno specialista

Domande frequenti

Washington ha la portabilità come il DSUE federale?

No. L'esclusione statale non utilizzata fa non trasferimento al sopravvissuto; pianificare l'acquisizione al primo decesso.

Come funziona la ripartizione per i non residenti?

Calcolare un'imposta pre-apportata, poi moltiplicare per WA-situs ÷ patrimonio lordo mondiale. La maggior parte dei beni immateriali non residenti è esclusa dal numeratore.

Pagine correlate: Moduli e scadenze - Guida per non residenti - Pianificazione - Casi - Calcolatrice - Servizio imposte sul patrimonio di Washington

Riferimenti

  1. RCW 83.100 - Imposta sul patrimonio e sui trasferimenti di Washington (ambito di applicazione, esclusione, deduzioni, ripartizione).
  2. WAC 458-57 - Regole (definizioni, meccanismi di ripartizione, esempi di valutazione).
  3. Washington Department of Revenue - Estate Tax Return, Addendum #4, Guida alla compilazione/estensione del DOR.
  4. Modulo IRS 706 e istruzioni - schede federali utilizzate come impalcatura per la documentazione.