Guida all'imposta sul patrimonio del Rhode Island per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 16 ottobre 2025
Imposta sul patrimonio del Rhode Island - Guida per i non residenti
Per i deceduti domiciliati fuori dal Rhode Island che possedevano beni immobili o materiali del Rhode Island. Questa guida spiega chi deve presentare la domanda, cosa conta come proprietà del RI, come funziona la ripartizione, le scadenze e la procedura di pegno/rinuncia (T-77/T-79).
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà del Rhode Island?
| Tipo di attività | RI-sito? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare in Rhode Island | Sì | Terreni, case, condomini, edifici commerciali; soggetti a pegno T-77 estinto alla vendita/trasferimento. |
| Beni personali tangibili custoditi nel RI | Sì | Barche, veicoli, attrezzature, opere d'arte situate nel RI. |
| Azioni/obbligazioni, conti bancari/di intermediazione | Generalmente No | Gli intangibili di solito seguono il domicilio; confermare eventuali esigenze di esenzione dal RI (T-79) per alcuni emittenti di RI. |
| Partecipazioni in LLC/partnership | Generalmente No | Trattati come beni immateriali; il look-through non è tipico del situs (i fatti contano). |
Apportionment (limitazione dell'imposta alla quota del RI)
Calcolare un'imposta provvisoria sulle successioni del RI a partire dalla base statale (al netto di deduzioni, crediti/esenzioni). Quindi ripartire i beni del patrimonio del RI:
Imposta RI dovuta ≈ Imposta RI provvisoria × ( proprietà in stato di abbandono del RI ÷ patrimonio lordo federale )
Questo limita l'imposta statale alla parte del Rhode Island. Utilizzare il calcolatrice per modellare rapidamente l'effetto.
Esempi rapidi
Esempio - Solo casa Newport
Patrimonio lordo federale $4,2M; casa nel RI $1,4M; il resto fuori dallo Stato; si applicano le detrazioni. Calcolo dell'imposta provvisoria del RI a partire dalla base del RI; ripartizione per $1,4M ÷ $4,2M = 33.3%. Solo un terzo dell'imposta provvisoria deve essere versato al RI.
Esempio - Barca e arredi conservati nel RI
Patrimonio lordo federale $7,0M; beni materiali del RI $120k. Imposta provvisoria del RI calcolata sull'eredità netta; ripartizione per $120k ÷ $7,0M ≈ 1.7%.
Scadenze, proroghe e pagamenti
| Articolo | Quando è previsto | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione di successione RI-706 | 9 mesi dalla data del decesso | Allegare il documento federale 706 se richiesto (o i prospetti proforma). |
| Estensione del file | Fino a 6 mesi aggiuntivi | Estende archiviazione solo; il pagamento rimane dovuto a 9 mesi. |
| Pagamento | 9 mesi dalla data del decesso | Pagare online o con assegno secondo le attuali indicazioni della Divisione; interessi/penalità dopo la data di scadenza. |
Per i moduli, gli indirizzi e i link di pagamento aggiornati, vedere Moduli e scadenze.
Trasferimenti di immobili, vincoli e rinunce di titoli
T-77 - Estinzione del vincolo fiscale (proprietà immobiliare)
Utilizzo T-77 per estinguere il vincolo legale sugli immobili del Rhode Island prima o al momento della chiusura. Coordinare la descrizione legale (piano/lottizzazione) e la registrazione con l'ufficio del registro della città.
T-79 - Esonero dall'imposta sulle successioni (titoli del RI)
Utilizzo T-79 per ogni titolo/emittente che richiede una deroga statale (ad esempio, azioni di società del RI) prima del trasferimento/reintroduzione da parte dell'agente di trasferimento o dell'istituto.
Coordinamento con il tribunale dello Stato di residenza
Le successioni di non residenti spesso gestiscono la proprietà del Rhode Island tramite probazione accessoria o per atto del rappresentante personale domiciliatario. Allineare le valutazioni e le deduzioni tra i vari documenti per evitare discrepanze.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Lettere di nomina; certificato di morte.
- Inventario di RI-sito beni (reali/tangibili) con prova di ubicazione.
- Valutazioni per proprietà immobiliari del RI e beni materiali significativi.
- Federal 706 (o pro-forma) con i prospetti.
- Moduli T-77/T-79, a seconda dei casi.
Calcoli
- Costruire l'imposta provvisoria sulle successioni del RI (dopo le deduzioni/crediti).
- Calcolo della ripartizione: RI-sito ÷ patrimonio lordo federale.
- Confermare gli importi e le scelte dei coniugi/caritatevoli.
- Organizzare il pagamento entro la scadenza dei 9 mesi (anche in caso di proroga).
Insidie comuni
- Non ottenendo T-77 prima di chiudere un immobile del RI.
- Mancante T-79 rinuncia ai titoli del RI al momento del trasferimento.
- Errori di classificazione tangibili che si trovano fisicamente nel RI.
- Omissione della ripartizione: pagamento dell'imposta provvisoria senza limitarla alla quota del RI.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I beni immateriali (azioni, conti di intermediazione) contano per il Rhode Island?
Generalmente no per i non residenti. Il RI tassa le proprietà immobiliari e i beni materiali situati nello Stato. Prima del trasferimento, verificare se è necessaria un'esenzione T-79 per alcuni titoli legati al RI.
Come si fa a stimare rapidamente l'imposta del RI?
Utilizzare il Calcolatore dell'imposta sul patrimonio del Rhode Island, quindi applicare il coefficiente di ripartizione per le attività di RI-sito.
Quale scadenza si applica ai non residenti?
Come per i residenti: 9 mesi per pagare e fino a 6 mesi aggiuntivi per presentare la domanda con una proroga approvata.
Ho bisogno di un testamento accessorio nel Rhode Island?
Spesso è necessario per il trasferimento di proprietà immobiliari del RI. Coordinarsi con la società di proprietà e con l'ufficio legale locale, che potrebbero richiedere il T-77 e la prova di conformità fiscale.