Guida all'imposta sul patrimonio del Vermont
Ultimo aggiornamento: 6 Nov 2025
Imposta sul patrimonio e successione del Vermont - Guida completa
Ciò che gli esecutori testamentari e le famiglie devono sapere sulla successione del Vermont e sull'imposta sulle successioni: contesto delle entrate, processo giudiziario, chi è tassato, cosa è tassato, soglie di deposito, regole di situs, GST, moduli, scadenze e considerazioni sulla pianificazione.
Nozioni di base sull'eredità e la successione nel Vermont
Tribunali per l'eredità e la successione
Le questioni relative alla successione sono gestite dal Divisione per le successioni della Corte Superiore del Vermont. In assenza di testamento, la distribuzione segue le regole della successione intestata del Vermont (Titolo 14, cap. 42).
Come funziona il probate del Vermont
Fasi tipiche: presentazione dell'istanza, nomina dell'esecutore/amministratore, avviso alle parti interessate/creditori, inventario, pagamento dei debiti e delle imposte, contabilità intermedia/finale, decreto di distribuzione, chiusura dell'eredità. Il Vermont offre opzioni semplificate per alcune piccole successioni.
Imposta sul patrimonio del Vermont - In sintesi
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Pagine ufficiali, moduli e luoghi di deposito
- Dipartimento delle Imposte del Vermont - Panoramica e istruzioni sull'imposta di successione (orientamento, indirizzi, pagamento).
- Statuti: Imposta sulle successioni e sulle donazioni del Vermont (Titolo 32, Capitolo 190) - testo completo online (compresi i §§ 7402, 7442a, 7444-7447, 7460).
- Primer: Un'introduzione all'imposta sulle successioni del Vermont (PDF).
- Ritorno del Vermont: Modulo VT EST-191 (dichiarazione dell'imposta sulle successioni) - consultare il sito del Dipartimento delle imposte o le librerie di moduli (ad esempio, EST-191).
- Federale: Modulo IRS 706 & istruzioni - Pagina del fisco.
Imposta sul trasferimento delle generazioni (GST) - Vermont § 7460
Il Vermont impone un'imposta GST sui trasferimenti che sono soggetti all'imposta GST federale quando il cedente originario era residente nel Vermont o quando la proprietà (reale/tangibile) è situata nel Vermont. In genere, la compilazione segue la dichiarazione GST federale e la tempistica. Vedi 32 V.S.A. § 7460.
Proprietà del Vermont Situs vs. Non-Situs (per i non residenti)
| Tipo di attività | Trattamento in Vermont | Riferimento |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare in Vermont | Incluso nel patrimonio lordo del Vermont | 32 V.S.A. § 7402(15) |
| Beni personali tangibili normalmente conservati in VT | Incluso | 32 V.S.A. § 7402(15) |
| Opera d'arte qualificata in prestito a VT § 501(c)(3) | Trattato come esterno al Vermont | 32 V.S.A. § 7402(15) |
| Beni immateriali (ad esempio, azioni, conti bancari) | Generalmente in base al domicilio; per i non residenti di solito non si tratta di VT-situs. | 32 V.S.A. § 7402(15) |
I non residenti che possiedono beni immobili o materiali del Vermont possono essere soggetti all'imposta sulle successioni del Vermont anche se la maggior parte dei beni si trova al di fuori del VT; la frazione di ripartizione limita l'imposta ai beni del VT (32 V.S.A. § 7442a).
Meccaniche di archiviazione e scadenze
- Quando presentare la domanda: 9 mesi dalla data del decesso; proroga fino a 6 mesi (imposta dovuta al 9° mese). Vedi 32 V.S.A. §§ 7446-7447.
- Chi archivia: L'esecutore/amministratore (“rappresentante personale”) presenta la dichiarazione di successione del Vermont e fornisce una copia della dichiarazione federale (o un 706 pro-forma se il Vermont ne richiede uno). Vedi 32 V.S.A. §§ 7444-7445.
- Dove depositare e pagare: Dipartimento delle Imposte del Vermont - vedi il sito Pagina sull'imposta di successione per gli indirizzi e i metodi di pagamento.
Idee di pianificazione per ridurre l'imposta patrimoniale del Vermont
- Trasferimenti coniugali e di beneficenza. Utilizzare le deduzioni federali per ridurre la base imponibile del Vermont (la base statale è collegata alla base imponibile federale).
- Tempistica delle donazioni a vita. Considerare le donazioni avvenute più di due anni prima del decesso (il Vermont aggiunge le donazioni tassabili entro due anni). Vedere 32 V.S.A. § 7402(14).
- Pianificazione dell'entità e della sede per i non residenti. Valutare se è possibile gestire l'esposizione dei beni materiali/immobili del Vermont, bilanciando le questioni fiscali federali e di reddito.
- Aziende agricole e imprese a conduzione familiare. Se si applica il pagamento rateale federale § 6166, il Vermont prevede una riduzione proporzionale. Vedi 32 V.S.A. § 7443.
- Pianificazione della liquidità. Coordinare la proprietà dell'assicurazione sulla vita/beneficiari per gestire i ritardi della successione e le esigenze di liquidità.
- Progettazione di trust e GST. Allineare i trasferimenti multigenerazionali con le regole federali GST e Vermont § 7460.
Per l'implementazione passo-passo, vedere la sezione dedicata Pianificazione fiscale del Vermont pagina o prenotare un Consulenza di pianificazione a tariffa fissa.
Giurisprudenza ed esempi
Le principali sentenze del Vermont determinano cosa è incluso nella base imponibile, come viene ripartita l'imposta sulle successioni e quando le determinazioni fiscali diventano definitive in sede di successione. Sfogliate i riassunti concisi delle Casi di imposta patrimoniale del Vermont pagina.
Importanti modifiche recenti all'imposta sulle successioni del Vermont
Il Vermont ha emanato un aggiornamento significativo nel 2019 (in vigore dal 2020-2021), innalzando l'esenzione da $2,750,000 a $4,250,000 (1 gennaio 2020) e poi a $5,000,000 (1 gennaio 2021), con una tariffa fissa 16% sulla parte eccedente l'esenzione. La legge ha mantenuto l'aliquota del Vermont Supplemento di donazione imponibile di due anni e la frazione di ripartizione che limita l'imposta per i non residenti alle attività del Vermont. Il requisito per la presentazione continua a essere un modulo 706 federale o un modulo combinato. patrimonio lordo federale più alcune donazioni nei due anni precedenti il decesso, oltre a $2,750,000. Gli aggiornamenti successivi sono stati principalmente modifiche tecniche di “conformità” per allineare i riferimenti alla legge federale, senza alterare l'esenzione o l'aliquota del Vermont.
Domande frequenti
Il Vermont ha una tassa di successione?
No. Il Vermont ha un'imposta statale sulle successioni (pagata dall'eredità), non un'imposta di successione. Si veda il Titolo 32, Capitolo 190.
Quali sono l'esenzione e l'aliquota dell'imposta sulle successioni del Vermont?
soglia di $5.000.000; 16% aliquota forfettaria al di sopra di tale importo, con ripartizione per le proprietà Vermont-situs dei non residenti (32 V.S.A. § 7442a(b)).
Quando è prevista la restituzione e si può prorogare?
Scadenza 9 mesi dopo il decesso; proroga per la presentazione fino a 6 mesi; l'imposta è dovuta a 9 mesi (32 V.S.A. §§ 7446-7447). Il modulo federale 706 segue la stessa regola dei 9 mesi.
Come funzionano le regole del situs del Vermont per i non residenti?
Il Vermont tassa i beni immobili e i beni materiali che rientrano nel Vermont; la maggior parte dei beni immateriali segue il domicilio e in genere non rientra nel VT-situs per i non residenti (32 V.S.A. § 7402(15); ripartizione secondo il § 7442a).
Esiste un'imposta GST del Vermont?
Sì. Il Vermont impone un'imposta sul valore aggiunto (GST) sui trasferimenti soggetti all'imposta federale sul valore aggiunto (GST) quando il cedente è residente nel Vermont o la proprietà si trova nel Vermont; la presentazione rispecchia la dichiarazione federale (32 V.S.A. § 7460).
Potete aiutarmi a fare una pratica o a pianificare con una tariffa fissa?
Sì. Vedere il nostro Pacchetti di servizi per l'imposta sul patrimonio del Vermont per la pianificazione (residenti e non residenti) e il deposito, con tariffe forfettarie trasparenti.
Avete bisogno di aiuto per l'archiviazione o la pianificazione?
Forniamo assistenza per il coordinamento della successione del Vermont, per il modulo federale 706 e per la dichiarazione del Vermont (EST-191), compresa l'analisi del sito e la conformità alla GST.
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