Vermont Leitfaden zur Erbschaftssteuer
Zuletzt aktualisiert: 6 Nov 2025
Vermont Erbschaftssteuer & Nachlass - Vollständiger Leitfaden
Was Testamentsvollstrecker und Familien über die Erbschaftssteuer in Vermont wissen müssen: Steuerliche Zusammenhänge, Gerichtsverfahren, wer besteuert wird, was besteuert wird, Schwellenwerte für die Einreichung, Sitzregeln, GST, Formulare, Fristen und Planungsüberlegungen.
Vermont Erbschaft & Nachlass Grundlagen
Erbschaft & Nachlassgerichte
Nachlassangelegenheiten werden von der Nachlassabteilung des Vermont Superior Court. Wenn es kein Testament gibt, erfolgt die Verteilung nach den Regeln der gesetzlichen Erbfolge in Vermont (Title 14, ch. 42).
Wie der Nachlass in Vermont funktioniert
Typische Schritte: Einreichung der Petition, Ernennung des Testamentsvollstreckers/Verwalters, Benachrichtigung der interessierten Parteien/Gläubiger, Inventarisierung, Begleichung von Schulden und Steuern, Zwischen-/Abschlussrechnung, Verteilungsbeschluss, Schließung des Nachlasses. Vermont bietet für bestimmte kleine Nachlässe vereinfachte Möglichkeiten.
Vermont Erbschaftssteuer - Auf einen Blick
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Offizielle Seiten, Formulare & Ablageorte
- Vermont Dept. of Taxes - Übersicht & Anweisungen zur Erbschaftssteuer (Beratung, Adressen, Bezahlung).
- Statuten: Vermont Nachlass- und Schenkungssteuer (Titel 32, Kapitel 190) - Volltext online (einschließlich §§ 7402, 7442a, 7444-7447, 7460).
- Grundierung: Eine Fibel über die Vermont-Nachlasssteuer (PDF).
- Vermont kehrt zurück: VT-Formular EST-191 (Erbschaftssteuererklärung) - prüfen Sie die Website des Dept. of Taxes oder die Formularbibliotheken (z.B., EST-191).
- Föderal: IRS-Formular 706 & Anweisungen - IRS-Seite.
Generation-Skipping Transfer (GST) Steuer - Vermont § 7460
Vermont erhebt eine GST-Steuer auf Übertragungen, die der bundesstaatlichen GST-Steuer unterliegen, wenn der ursprüngliche Übertragende in Vermont ansässig war oder wenn sich das Vermögen (Immobilien/Sachwerte) in Vermont befindet. Die Einreichung erfolgt im Allgemeinen analog zur GST-Erklärung auf Bundesebene und zum gleichen Zeitpunkt. Siehe 32 V.S.A. § 7460.
Vermont Situs vs. Non-Situs Eigentum (für Nicht-Residenten)
| Asset-Typ | Behandlung in Vermont | Referenz |
|---|---|---|
| Grundbesitz in Vermont | Im Vermont-Bruttovermögen enthalten | 32 V.S.A. § 7402(15) |
| Materielles persönliches Eigentum, das normalerweise in VT aufbewahrt wird | Inklusive | 32 V.S.A. § 7402(15) |
| Qualifiziertes Kunstwerk als Leihgabe an VT § 501(c)(3) | Wird als außerhalb von Vermont behandelt | 32 V.S.A. § 7402(15) |
| Immaterielle Güter (z.B. Aktien, Bankkonten) | In der Regel nach Wohnsitz; für Nichtansässige in der Regel nicht VT-situs | 32 V.S.A. § 7402(15) |
Gebietsfremde, die Immobilien oder Sachanlagen in Vermont besitzen, können Vermont-Nachlasssteuer schulden, auch wenn sich die meisten Vermögenswerte außerhalb von VT befinden; der Zuteilungsanteil beschränkt die Steuer auf das in VT gelegene Vermögen (32 V.S.A. § 7442a).
Mechanismen und Fristen für die Einreichung
- Wann einreichen: 9 Monate ab dem Todestag; Verlängerung der Frist für die Einreichung um bis zu 6 Monate (Steuer fällig nach 9 Monaten). Siehe 32 V.S.A. §§ 7446-7447.
- Wer archiviert: Der Testamentsvollstrecker/Verwalter (“Personal Representative”) reicht die Vermont-Nachlasssteuererklärung ein und legt eine Kopie der Bundessteuererklärung vor (oder ein Pro-Forma 706, wenn Vermont eines verlangt). Siehe 32 V.S.A. §§ 7444-7445.
- Wo Sie einreichen und bezahlen können: Vermont Department of Taxes - siehe die Seite Erbschaftssteuer für Adressen und Zahlungsmöglichkeiten.
Planungsideen zur Reduzierung der Vermont-Nachlasssteuer
- Eheliche und wohltätige Übertragungen. Verwenden Sie die Bundesabzüge, um den in Vermont zu versteuernden Ausgangspunkt zu reduzieren (die Basis des Bundesstaates ist mit dem zu versteuernden Vermögen des Bundesstaates verbunden).
- Zeitplan für lebenslanges Spenden. Berücksichtigen Sie Schenkungen mehr als zwei Jahre vor dem Tod (Vermont rechnet steuerpflichtige Schenkungen innerhalb von zwei Jahren wieder hinzu). Siehe 32 V.S.A. § 7402(14).
- Entity & Situs Planung für Nicht-Residenten. Bewerten Sie, ob das Risiko aus Vermont Sachwerten/Immobilien verwaltet werden kann, indem Sie die Bundes- und Einkommenssteuerfragen abwägen.
- Bauernhöfe und Unternehmen in Familienbesitz. Wenn der Bundesgesetzgeber § 6166 Ratenzahlung anwendet, gewährt Vermont eine proportionale Kürzung. Siehe 32 V.S.A. § 7443.
- Liquiditätsplanung. Koordinieren Sie die Inhaberschaft von Lebensversicherungen/Begünstigten, um Nachlassverzögerungen und Bargeldbedarf zu verwalten.
- Trustgestaltung & GST. Bringen Sie Mehrgenerationenübertragungen mit den Bundesregeln für die GST und Vermont § 7460 in Einklang.
Eine schrittweise Implementierung finden Sie in der speziellen Vermont Nachlasssteuerplanung Seite oder buchen Sie eine Planungspauschale.
Fallrecht & Beispiele
Die wichtigsten Urteile aus Vermont bestimmen, was in die Steuerbemessungsgrundlage einfließt, wie die Erbschaftssteuer aufgeteilt wird und wann Steuerfestsetzungen im Nachlassverfahren endgültig werden. Stöbern Sie in kurzen Zusammenfassungen in den Vermont Erbschaftssteuer-Fälle Seite.
Wichtige aktuelle Änderungen der Vermont-Nachlasssteuer
Vermont hat 2019 (mit Wirkung für die Jahre 2020-2021) eine bedeutende Aktualisierung vorgenommen und die Befreiung von $2,750,000 zu $4,250,000 (1. Januar 2020) und dann auf $5,000,000 (1. Januar 2021), mit einer pauschalen 16% Satz auf den Teil, der über der Befreiung liegt. Das Gesetz behielt Vermonts zweijährige steuerpflichtige Schenkungserweiterung und der Verteilungsanteil, der die Steuer für Nichtansässige auf das Vermögen in Vermont beschränkt. Der Auslöser für die Einreichung ist weiterhin entweder ein erforderliches Bundesformular 706 oder eine kombinierte Bundes-Bruttovermögen zuzüglich bestimmter Schenkungen in den zwei Jahren vor dem Tod über $2,750,000. Bei den nachfolgenden Aktualisierungen handelte es sich in erster Linie um technische “Konformitäts”-Änderungen, mit denen Verweise auf das Bundesrecht angepasst wurden, ohne die Steuerbefreiung oder den Steuersatz in Vermont zu ändern.
FAQs
Gibt es in Vermont eine Erbschaftssteuer?
Nein. Vermont hat eine staatliche Nachlasssteuer (die vom Nachlass bezahlt wird), keine Erbschaftssteuer. Siehe Titel 32, Kapitel 190.
Wie hoch sind der Freibetrag und der Steuersatz der Vermont-Nachlasssteuer?
$5.000.000 Schwellenwert; 16% Pauschalsatz oberhalb dieses Betrags, mit Aufteilung für das Vermont-situs-Vermögen von Nichtansässigen (32 V.S.A. § 7442a(b)).
Wann ist die Rückgabe fällig und kann ich sie verlängern?
Fällig 9 Monate nach dem Tod; Verlängerung der Einreichungsfrist um bis zu 6 Monate; Steuer wird nach 9 Monaten fällig (32 V.S.A. §§ 7446-7447). Das Bundesformular 706 folgt der gleichen 9-Monats-Regel.
Wie funktionieren die Regeln des Sitzes in Vermont für Nichtansässige?
Vermont besteuert Immobilien und materielle Güter mit Vermont-Situs; die meisten immateriellen Güter folgen dem Wohnsitz und sind im Allgemeinen nicht VT-situs für Nichtansässige (32 V.S.A. § 7402(15); Zuteilung gemäß § 7442a).
Gibt es eine Vermont GST-Steuer?
Ja. Vermont erhebt eine GST auf Übertragungen, die der Bundes-GST unterliegen, wenn der Übertragende in Vermont ansässig ist oder sich die Immobilie in Vermont befindet; die Einreichung spiegelt die Bundeserklärung wider (32 V.S.A. § 7460).
Können Sie mir mit einem Festpreis bei der Einreichung oder Planung helfen?
Ja. Siehe unser Vermont Nachlasssteuer-Servicepakete für die Planung (Gebietsansässige und Nichtgebietsansässige) und die Einreichung mit transparenten Pauschalbeträgen.
Benötigen Sie Hilfe bei der Ablage oder Planung?
Wir unterstützen Sie bei der Koordinierung von Nachlassangelegenheiten in Vermont, dem Bundesformular 706 und der Vermont-Erklärung (EST-191), einschließlich der Situs-Analyse und der Einhaltung der GST-Vorschriften.
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