Vermont Nachlasssteuer
Vermont Leitfaden zur Erbschaftssteuer:

Vermont Nachlasssteuerplanung Vermont Nachlasssteuerplanung

Vermont Nachlasssteuerplanung

Vermont Estate Tax Planning - Risiken reduzieren und Flexibilität schaffen

Autor: Alexander Foelsche, CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Datum des Artikels: Oktober 15, 2025

Hilfe erhalten: Vermont Estate Tax Service (Festgebühr)

Einführung

Vermont erhebt eine eigenständige staatliche Erbschaftssteuer die im Allgemeinen mit den bundesstaatlichen Definitionen des steuerpflichtigen Nachlasses übereinstimmen, mit landesspezifischen Anpassungen wie einer zweijähriger Geschenkaufschlag. . Wirksam Vermont Nachlasssteuerplanung konzentriert sich auf Minderung der Steuerbemessungsgrundlage, Aufteilung der Steuerschuldnerschaft (Aufteilung), und Timing von Lifetime-Transfers. . Darüber hinaus, Planungsleistungen nach Festpreisen stehen Gebietsansässigen und Nichtgebietsansässigen zur Verfügung, die sich professionell beraten lassen möchten.

Diese Planungsübersicht ergänzt die vollständige Vermont Leitfaden zur Erbschaftssteuer und verwandte Themen wie gebietsfremde Einreichung, Formulare und Fristen, , und die Vermont Erbschaftssteuer-Rechner.

Wichtige Planungsinstrumente

  • Schenkungen auf Lebenszeit (außerhalb des Add-Back-Fensters) - Verlagern Sie wertsteigernde Vermögenswerte rechtzeitig vor dem Tod aus dem Nachlass. Ziehen Sie Schenkungen mit jährlichem Ausschluss, direkte Zahlungen von Studiengebühren oder medizinischen Leistungen sowie die strategische Nutzung des bundesweiten Ausschlusses zu Lebzeiten in Betracht. Koordinieren Sie sich mit Vermont's Regeln für die Hinzurechnung von Geschenken.
  • Credit Shelter Trust (CST) - Nutzen Sie einen Bypass-Trust, um Steuerbefreiungen zu nutzen und künftiges Wachstum außerhalb des Nachlasses des Überlebenden zu halten, während Sie gleichzeitig Einkommensflexibilität bewahren.
  • Ehelicher Abzug & QTIP-Wahlmöglichkeiten - Stundung der Steuer auf den ersten Todesfall und Kontrolle der endgültigen Verfügung; Vermont folgt den QTIP-Wahlen auf Bundesebene mit einigen Unterschieden.
  • Haftungsausschluss Planung - Nehmen Sie Ausschlussklauseln in das Testament oder den widerruflichen Trust auf, um das Vermögen nach Kenntnis der tatsächlichen Werte und Gesetze zum Zeitpunkt des Todes umzuleiten.
  • Wohltätige Überweisungen - Nutzen Sie Direktvermächtnisse, Donor-Advised Funds oder Split-Interest-Trusts (CRTs/CLTs), um den steuerpflichtigen Nachlass sowohl in Vermont als auch auf Bundesebene zu reduzieren.
  • Unwiderruflicher Lebensversicherungstrust (ILIT) - Ausschluss von Todesfallleistungen aus dem steuerpflichtigen Nachlass bei gleichzeitiger Bereitstellung von Liquidität für eine effiziente Steuerzahlung.
  • Grantor Trust Freezes (GRATs, Verkäufe an IDGTs) - Verlagerung des künftigen Wertzuwachses auf die Erben zu geringeren Kosten; geeignet für schnell wachsende Vermögenswerte oder Familienunternehmen.
  • Familienunternehmen & Bewertungsabschläge - Gründung von FLPs/LLCs zur Zentralisierung der Verwaltung und zur Unterstützung von Bewertungsabschlägen (mangelnde Kontrolle oder Marktfähigkeit).
  • Begünstigte Benennungen - Überprüfen Sie TOD/POD-, Ruhestands- und Versicherungsbestimmungen, um sie mit den Vermont-Aufteilungs- und Liquiditätszielen in Einklang zu bringen.
  • Aufteilungsklauseln - Legen Sie fest, wer die staatliche Erbschaftssteuer zahlt (anteilig oder als Restbetrag), um Standardergebnisse für nicht vererbbares Vermögen zu vermeiden.
  • Basis Management (“Swap” Powers) - Nutzen Sie Swap-Befugnisse in Grantor Trusts, um Vermögenswerte mit niedriger Basis für den Step-up zu erhalten, während wachstumsstarke Vermögenswerte ausgeschlossen bleiben.
  • Unternehmensnachfolge - Kombinieren Sie Kauf-Verkaufs-Vereinbarungen und Rekapitalisierungen, um Kontrolle, Liquidität und Bewertung für Nachlasszwecke zu verwalten.
  • Wohnsitz & Situs Überprüfung - Überprüfung des Wohnsitzes in Vermont und der Belegenheit; Angleichung der Unternehmensstrukturen und Aufzeichnungen zur Minimierung der Nachlasssteuerverpflichtungen von Nichtansässigen.
  • Liquiditätsplanung - Erschließung von Liquiditätsquellen (Lebensversicherungen, Kreditlinien, marktgängige Wertpapiere) zur Finanzierung von Erbschaftssteuern ohne Zwangsversteigerungen.
  • Governance & Updates - Aktualisierung von Nachlassplänen im Zuge der Entwicklung von Freibeträgen und Gesetzen in Vermont; Pflege von Schätzungen und Schenkungsunterlagen.

Praktische Hinweise und Koordinationstipps

  • Koordinierung von staatlichen und bundesstaatlichen Anmeldungen; optimale Planung auf Bundesebene darf nicht zu einer Minimierung der Vermont Erbschaftssteuer.
  • Beginnen Sie frühzeitig mit der Planung - Schenkungen, die innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod erfolgen, können in Vermont noch steuerpflichtig sein.
  • Legen Sie die Aufteilung in Testamenten oder Trusts klar fest, um Streitigkeiten unter den Begünstigten zu vermeiden.
  • Beauftragen Sie einen Steuerberater mit Erfahrung in Vermont Nachlasssteuerplanungsdienste für maßgeschneiderte Modellierung, Einhaltung und Umsetzung.

Einen vollständigen Überblick über die Vermont-spezifischen Vorschriften, die Anmeldeverfahren und die Koordination auf Bundesebene finden Sie in unserer Vermont Leitfaden zur Erbschaftssteuer.

Praktische Vermont-Nachlasssteuerplanung - Wie Wachstum Sie über die $5M-Grenze bringen kann

Schnappschuss eines Kunden (heute): Wohnhaft in Vermont. Besitzt ein Haus und zwei Aktienpositionen.
Zuhause: FMV $3.0M, Basis $2.0M. Lagerbestand #1: FMV $10.0M, Basis $10.0M (keine integrierte Verstärkung). Lagerbestand #2: FMV $2.0M, Basis $1.0M (integrierte Verstärkung $1.0M).

Strategie A (optimiert): Verschenken Sie den “nicht-gewinnbringenden” Vermögenswert; behalten Sie den gewinnbringenden Vermögenswert für einen Step-up

  1. Jetzt: Geschenk Lagerbestand #1 (die $10.0M, keine eingebaute Gewinnposition) in einen unwiderruflichen Trust. Keine Einkommenssteuer auf die Schenkung. Der Empfänger/Trust nimmt eine Übertragsbasis von $10.0M. Vermont hat keine Schenkungssteuer, aber Hüten Sie sich vor der 2-Jahres-Geschenkrückgabe: Steuerpflichtige Schenkungen innerhalb von 2 Jahren nach dem Tod werden wieder dem VT-Nachlass zugerechnet. Frühzeitig planen.
  2. Behalten und vererben: die Zuhause ($3.0M FMV; $2.0M Basis) und Lagerbestand #2 ($2.0M FMV; $1.0M Basis). Im Todesfall erhalten die Erben eine Basisverbesserung zum FMV (IRC §1014). Wenn sie bald darauf verkaufen, sind die Kapitalgewinne nahezu Null (abgesehen von den Verkaufskosten).
  3. Vermont Erbschaftssteuer-Ziel: Nach der Schenkung bleibt ≈ $5.0M (Haus $3.0M + Aktie #2 $2.0M) → typisch $0 VT Erbschaftssteuer solange der Wert bei Tod ≤ $5.0M bleibt.
  4. Grunderwerbsteuer (PTT): VTs PTT gilt für Immobilienübertragungen. Durch nicht Wenn Sie das Haus zu Lebzeiten übertragen, vermeiden Sie PTT und behalten den Step-up. Die Schenkung des Hauses an einen Treuhänder kann PTT auslösen (es sei denn, es gilt eine spezielle Ausnahmeregelung für den Begünstigten) und der Step-up verfällt.

Was ist, wenn Werte wachsen?

Projektion unter der Annahme, dass das Haus mit 3% p.a. und Aktie #2 bei 5% p.a.. Wir zeigen den kombinierten Immobilienwert (Haus + Aktie #2), die Überschreitung des Freibetrags von $5M in Vermont und die entsprechende VT Erbschaftssteuer auf 16% auf diesen Überschuss.

Jahr Startseite @3% Lagerbestand #2 @5% Anwesen Gesamt Über $5M VT Erbschaftssteuer (16%)
0$3,000,000$2,000,000$5,000,000$0$0
1$3,090,000$2,100,000$5,190,000$190,000$30,400
2$3,182,700$2,205,000$5,387,700$387,700$62,032
3$3,278,181$2,315,250$5,593,431$593,431$94,949
4$3,376,526$2,431,013$5,807,539$807,539$129,206
5$3,477,822$2,552,564$6,030,386$1,030,386$164,862
6$3,582,157$2,680,192$6,262,349$1,262,349$201,976
7$3,689,622$2,814,201$6,503,823$1,503,823$240,612
8$3,800,311$2,954,911$6,755,222$1,755,222$280,836
9$3,914,321$3,102,656$7,016,977$2,016,977$322,716
10$4,031,749$3,257,789$7,289,538$2,289,538$366,326

Planungshinweis: Wenn diese Projektion das verbleibende Vermögen in die Höhe treibt über $5M in den kommenden Jahren in Betracht ziehen zusätzliche lebenslange Schenkungen (beachten Sie den 2-Jahres-Rücktrag), Planung der gemeinnützigen Aufteilung von Beteiligungen, oder eine andere Umgestaltung. Das Ziel bleibt einfach: Lassen Sie aufsteigende Aktiva (mit eingebauten Gewinnen) gehen beim Tod über, und bewegen sich Nicht-gewinnbringende/geringgewinnbringende Vermögenswerte aus dem Nachlass zu Lebzeiten, um unter der Linie von Vermont zu bleiben.

Strategie B (jetzt nichts tun)

Alle Vermögenswerte bleiben bis zum Tod erhalten. Jeder erhält einen Step-up, aber der Nachlass beträgt unter diesen Umständen ~$15.0M, was eine Vermont-Nachlasssteuer von etwa 16% × ($15M - $5M) = $1.60M (zuzüglich einer potenziellen Bundesnachlasssteuer, je nach dem zu diesem Zeitpunkt geltenden bundesstaatlichen Ausschluss). Ergebnis: höhere Transfersteuerverluste gegenüber Strategie A.

Grenzüberschreitendes Beispiel - Vermont & Deutschland (Warum Planung wichtig ist)

Annahmen (fest):
Der Erblasser hat seinen Wohnsitz in Vermont (U.S. resident). Ein Kind als Erbe (keine Ehegatten-/Spendenabzüge; keine Schulden). Vermögen zum Zeitpunkt des Todes (FMV / Basis): Vermont-Immobilien $10.0M / $5.0M; Deutschland Immobilien $10.0M / $5.0M (Nur in den USA; Deutschland verwendet historische Kosten - siehe Teil B). Bruttovermögen: $20.0M. Jahr des Todes: 2025. Die Währung ist in USD angegeben (Deutschland veranschlagt in EUR zum EZB-Kurs).

A) Bei Tod - Nachlass-/Erbschaftssteuern

  1. U.S. Federal Estate Tax. Steuerpflichtiger Nachlass ≈ $20.0M - $13.99M = $6.01M; vorläufige Bundessteuer ≈ 40% → ~$2.40M, vor Erleichterung. Erleichterungen:
    • Steuergutschrift für ausländische Todesfälle (IRC §2014): Anrechnung der deutschen Erbschaftssteuer auf das deutsche Vermögen, begrenzt auf die vorläufige US-Steuer × (deutsches Vermögen / globales Vermögen) → $2.40M × (10/20) ≈ $1.20M.
    • Abzug der staatlichen Erbschaftssteuer (IRC §2058): Die abzugsfähige VT-Nachlasssteuer reduziert die Bundessteuer (die Form sorgt für Zirkularität). In der Nähe der höchsten Stufe sinkt die Bundessteuer um ≈ 40% der VT-Steuer.
  2. Vermont Erbschaftssteuer. Freibetrag $5.0M; Satz 16% über Freibetrag → (20.0 - 5.0) × 16% = $2.40M. Keine Anrechnung ausländischer Erbschaftssteuern; VT hat seine eigenen Basisregeln.
  3. Zurück zu U.S. Federal nach VT. §2058 Abzugseffekt ≈ $0.96M Reduzierung. Deutsche Erbschaftssteuergutschrift begrenzt auf ~$1.20M. Bundesweites Ergebnis: ~$2.40M - $0.96M - $1.20M ≈ $0.24M.
  4. Deutschland - Erbschaftssteuer (ErbStG) nur auf deutsches Grundvermögen. Beschränkte Steuerpflicht (nicht ansässiger Erblasser). Kinderfreibetrag 400.000 € anteilig gemäß §16(2) durch 10M/20M → 200.000 €. Beispielhafte Bemessungsgrundlage ≈ $10.0M - $0.2M = $9.8M; Steuersatz der Klasse I zu diesem Band ≈ 23% → ~$2.254M Deutsche Erbschaftssteuer. Nährt den U.S. §2014 Kredit (gedeckelt auf ~$1.20M). Keine Auswirkung auf Vermont.

Gesamtzahl der Todesopfer: Deutschland Erbschaft ≈ $2.254M - U.S. Bundes (netto) ≈ $0.24M - Vermont ≈ $2.40M → Gesamte U.S. Transfersteuern ≈ $2.64M (VT + föderal), plus Deutschland ≈ $2.254M.

B) Nach dem Tod - Basis und Verkäufe ein Jahr später

  1. U.S. Basisregel (IRC §1014): Step-up - Die U.S.-Einkommensteuerbasis beider Immobilien wird zum FMV bei Tod = jeweils $10.0M.
  2. Deutschland Basisregel: kein Step-up. Der Erbe tritt in die Fußstapfen des Erblassers: die historische Kostenbasis und die Haltedauer werden übertragen.
  3. Illustrativer Umsatz 12 Monate später:
    • Verkaufspreise: Vermont $10.8M → U.S. gain $0.8M (von $10.0M step-up). Deutschland $10.5M.
    • Variante A (Deutschland steuerpflichtig, ≤ 10 Jahre Haltefrist nach §23 EStG): Deutsche historische Basis (Beispiel) $6.3M → Deutscher Gewinn $4.2M → ~25% effektive Steuer ≈ $1.05M. U.S. Seite: VT-Verkauf $0.8M × 23.8% ≈ $190.4k; DE-Verkauf U.S.-Gewinn $0.5M × 23.8% ≈ $119.0k, vollständig ausgeglichen durch FTC (Gutschrift begrenzt auf die U.S.-Steuer auf diesen ausländischen Gewinn). Vermont besteuert beide Gewinne zu normalen Sätzen; keine ausländische Steuergutschrift.
    • Variante B (Deutschland steuerfrei, > 10-Jahres-Regel erfüllt): Deutschland: $0 Einkommensteuer. U.S. Federal: $190.4k (VT Verkauf) + $119.0k (DE Gewinn nach dem Tod) ≈ $309.4k insgesamt. Vermont besteuert wieder beide Gewinne (normale Sätze; keine ausländische Gutschrift).
Aktionserinnerung: Überwachen Sie die Vermögenswerte im Nachlass. Wenn die prognostizierten Werte den Nachlass in Vermont über $5M, betrachten zusätzliche lebenslange Schenkungen (beachten Sie den 2-Jahres-Rücktrag), Planung der gemeinnützigen Aufteilung von Beteiligungen, oder andere Umgestaltungen. Bei grenzüberschreitenden Fällen kommen weitere Ebenen hinzu: Koordinieren Sie die Regeln für die Besteuerung von Todesfällen mit den Regeln für die Bemessungsgrundlage/Haltefrist nach dem Tod - sie weisen oft auf unterschiedliche “optimale” Schritte hin.

Dieser Block dient der Veranschaulichung und ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Die Regeln ändern sich, und die Ergebnisse hängen von Ihren vollständigen Fakten ab (zum Zeitpunkt des Todes/der Übertragung geltende Gesetze, Steuerstatus, andere Vermögenswerte/Schulden, Abzüge, Schätzungen, Währungsregeln, Dokumentation für Kredite usw.).
Unsere US-amerikanischen CPAs und unsere deutschen Wirtschaftsprüfer können Sie in Ihrer speziellen Situation beraten.