Guida all'imposta patrimoniale dell'Oregon per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 23 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta patrimoniale dell'Oregon - Guida per i non residenti
Per le successioni di deceduti domiciliati all'esterno Oregon che possiede Oregon-sito beni. Questa pagina spiega chi deve presentare la domanda, cosa è tassabile, come limitare l'imposta ai beni dell'Oregon, le modalità di pagamento dell'imposta. $1,000,000 soglie, scadenze e proroghe, flusso di pagamenti, Credito per le risorse naturali suggerimenti, oltre a liste di controllo ed esempi. ORS ch. 118 - OR-706
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà Oregon-situs?
| Tipo di attività | Tassato dall'Oregon? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare situata in Oregon | Sì | Residenze, aziende agricole, terreni boschivi e commerciali. |
| Beni personali tangibili situati in Oregon | Sì | Barche, veicoli, attrezzature, opere d'arte, inventario fisicamente in Oregon. |
| Intangibili (azioni, obbligazioni, contanti, intermediazione) | Generalmente no | Di solito si fa riferimento al domicilio, a meno che non si tratti di un Oregon sito aziendale è stabilito. |
| Interessi dell'entità (LLC/partnership/corp) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali; attenzione ai fatti che creano una sede aziendale in Oregon. |
Come l'Oregon limita l'imposta alla parte dell'Oregon
- Patrimonio imponibile in Oregon parte da concetti federali ma include solo Oregon-sito per un non residente, al netto delle deduzioni correttamente attribuibili a tali beni.
- Assegnazione: I debiti/spese devono essere allocati in modo coerente; seguire le istruzioni OR-706 per la ripartizione tra attività dell'Oregon e attività non dell'Oregon.
- Soglia: Modellare il modello fisso $1,000,000 soglia: l'imposta dell'Oregon può essere applicata anche se non è dovuta l'imposta federale sulle successioni.
- Crediti: Considerare i crediti dell'Oregon ove ammissibili (ad es, Credito per le risorse naturali per le proprietà agricole/forestali/aziendali qualificate).
In conclusione: calcolare accuratamente la parte dell'Oregon; le attività non dell'Oregon di un non residente sono al di fuori della base statale.
Scadenze, proroghe e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| OR-706 dovuto | 9 mesi dopo la morte | Anche il pagamento delle imposte deve essere effettuato entro 9 mesi; successivamente maturano gli interessi. |
| Estensione del file | In genere fino a +6 mesi | Seguire le istruzioni OR-706. Se è stato approvato un 4768 federale, includerlo; un'estensione di deposito non estendere i tempi di pagamento. |
| Pagare l'imposta | Entro 9 mesi | Pagare tramite le opzioni di pagamento elettronico dell'Oregon o con OR-706-V (voucher); richiedere la proroga/il pagamento provvisorio sulla dichiarazione. |
| Pagamenti rateali / difficoltà | Per applicazione | In situazioni di difficoltà limitate, possono essere disponibili accordi di pagamento; si applicano gli interessi. Coordinarsi con eventuali sgravi federali §6166/§6161. |
Moduli base (focus non residenti)
Moduli dell'Oregon
- OR-706 - Dichiarazione di successione dell'Oregon (allegare i prospetti federali, se applicabili).
- OR-706-V - Buono di pagamento per estensioni/rimborsi se si paga con assegno.
- Scheda OR-706-NRC - Credito per le risorse naturali (se la proprietà di un'azienda agricola/forestale o di un'impresa qualificata è idonea).
- Procura - Autorizzazione dell'Oregon DOR (facoltativa) per i rappresentanti.
Per gli indirizzi, i link per l'e-pay e i requisiti completi per gli allegati, consultare le attuali istruzioni OR-706.
Allegati federali
- Modulo 706 (o 706-NA per gli stranieri non residenti) pagine/schemi ed eventuali Modulo 712 (assicurazione sulla vita).
- Atti, perizie, prove dell'ubicazione dei beni dell'Oregon; testamento/fiducia; lettere di autorità.
Se non è richiesta una dichiarazione federale, preparare prospetti di tipo federale coerenti con le istruzioni OR-706.
Esempi rapidi
Esempio - Casa in affitto Bend ai bambini
Il deceduto non residente possiede una casa in affitto nell'Oregon e investimenti fuori dallo Stato. La dichiarazione dell'Oregon include solo l'affitto (e le deduzioni assegnabili); i conti non dell'Oregon sono esclusi dalla base dell'Oregon.
Esempio - Mietitrebbia e attrezzature stoccate in Oregon
Le attrezzature agricole tenute in Oregon sono beni personali tangibili situato in Oregon ed è incluso nel calcolo dell'Oregon, anche se il resto dell'eredità si trova altrove. Considerare Credito per le risorse naturali se i criteri di ammissibilità possono essere soddisfatti.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di nomina (stato di domicilio ed eventuali accessori dell'Oregon).
- Elenco di Oregon-sito beni con perizie e prove di localizzazione.
- Schede federali (706/706-NA), testamenti/fideiussioni, designazioni di beneficiari.
Calcoli e tempistiche
- Calcolare la quota dell'Oregon su OR-706; assegnare le detrazioni in modo coerente.
- Modellare il $1,000,000 soglia; valutare Credito per le risorse naturali in anticipo, se applicabile.
- Obiettivo il 9 mesi data di pagamento; se necessario, richiedere una proroga (il pagamento deve ancora essere effettuato).
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I non residenti sono tassati sui conti di intermediazione?
Generalmente no. I beni immateriali (intermediazione, azioni, contanti) di un non residente non sono di norma oggetto di Oregon-situs, a meno che non acquisiscano una sito aziendale in Oregon.
Devo presentare la domanda se non ci sono proprietà in Oregon?
Di solito no. Se il defunto non aveva beni in Oregon, in genere non è richiesta una dichiarazione di successione in Oregon. Verificate attentamente i titoli e i fatti relativi all'ubicazione.
Il Credito per le risorse naturali può aiutare una proprietà non residente?
Possibile. Se la proprietà agricola/forestale/aziendale qualificata in Oregon soddisfa i requisiti di proprietà/uso e di post-mortem, il Credito per le risorse naturali può ridurre l'imposta dell'Oregon attribuibile a tale proprietà.
Cosa succede se non è richiesta una dichiarazione di successione federale?
Potrebbe essere comunque necessario un deposito in Oregon. Utilizzate i prospetti di tipo federale come supporto pro-forma e, se necessario, fate un'estensione della pratica. Il pagamento rimane dovuto a 9 mesi.
Riferimenti
- ORS Capitolo 118 - Imposta patrimoniale dell'Oregon: residenza, sede, soglia, aliquote, crediti.
- OAR 150-118 - Regole amministrative dell'Oregon per l'imposta sulle successioni (ripartizione, procedure).
- Oregon DOR - Dichiarazione OR-706 e istruzioni; voucher di pagamento OR-706-V; calendario e guida al credito per le risorse naturali.
- Modulo IRS 706/706-NA e istruzioni - base federale, valutazione, riferimenti coniugali/QTIP utilizzati nei documenti dell'Oregon.