Guida all'imposta di successione tedesca

Guida all'imposta di successione tedesca - Panoramica

Imposta di successione tedesca (Erbschaftsteuer) - elementi essenziali e mappa per l'approfondimento

Questa pagina è il panoramica hub per l'imposta di successione tedesca. Spiega brevemente le regole fondamentali e rimanda a immersioni profonde (beni aziendali, immobili), guide transfrontaliere per paese, pratico casi, e il calcolatrice.

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Ambito di applicazione: Chi è tassato, i connettori di responsabilità, le classi fiscali, le aliquote, le detrazioni, le agevolazioni (casa e lavoro), deposito e coordinamento transfrontaliero. I link sottostanti portano alle pagine specializzate.

Concetti fondamentali (visualizzazione rapida)

Chi è tassato? La Germania tassa il acquisizione del beneficiario, non la proprietà.
Connettori: residenza del defunto o dell'erede, oppure Attività tedesche di cui si è detto (ad esempio, il settore immobiliare tedesco).
Classi e indennità: coniuge 500.000 euro; figlio 400.000 euro; nipote 200.000 euro; altri 20.000 euro.
Tariffe: progressivo per classe (circa 7-50% al netto delle indennità).
Rilievi: esenzione per la casa familiare; sgravio per i beni aziendali (85%/100%) con test e recupero.
Archiviazione: notificare e depositare presso l'ufficio fiscale competente; tenere conto dei crediti/trattamenti transfrontalieri.

Moduli principali

Guide transfrontaliere per paese

FAQ rapide

Chi rientra nell'ambito di applicazione? Beneficiari con residenza in Germania, deceduti con residenza in Germania o trasferimenti di beni in Germania.
Come evitare la doppia imposizione? Trattati e crediti §21 ErbStG; documentazione e tempistica accurate.
Affari e immobili? Esistono sgravi significativi, ma con condizioni di accesso rigorose e rischi di recupero.

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Domande frequenti sull'imposta di successione tedesca:

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➕ Che cos'è l'imposta di successione tedesca e chi è tenuto a pagarla?

Imposta di successione tedesca (Carrello per la sicurezza) è applicata al acquisizione in caso di morte. In linea di principio il beneficiario/erede è tassato (non la successione come entità separata). La responsabilità e la portata dipendono dalla residenza, dalle norme sulla nazionalità e dal nesso tedesco del bene.

➕ Quando si applica l'imposta di successione tedesca illimitata o limitata?

Responsabilità illimitata (tassazione dei patrimoni mondiali) si applica in genere se il defunto o il beneficiario era residente in Germania all'epoca dei fatti. Responsabilità limitata copre solo Attività tedesche di cui si è detto (ad esempio, immobili tedeschi) quando entrambi sono non residenti. I cittadini tedeschi emigrati di recente possono ancora essere trattati come illimitatamente responsabili fino a cinque anni (in alcuni casi dieci).

➕ Quali beni sono tassati in caso di situazione transfrontaliera?

Sotto responsabilità limitata, L'imposta tedesca si concentra sui beni con un Sito tedesco (ad esempio, beni immobili in Germania, alcuni beni aziendali). Sotto responsabilità illimitata, La base imponibile dell'erede comprende tipicamente attività in tutto il mondo, soggetto a sgravi fiscali per la doppia imposizione e alle norme dei trattati, ove disponibili.

➕ Quali sono le classi e le aliquote fiscali in Germania?

La Germania utilizza tre classi fiscali (I-III) in base al rapporto di parentela dell'erede con il defunto. Progressivo tariffe in genere si va da Da 7% a 50% a seconda della classe e dell'entità dell'acquisizione imponibile.

➕ Quali sono le esenzioni personali (§16 ErbStG)?

Chiave indennità includere: coniuge/partner registrato €500,000; bambini €400,000; nipoti €200,000 (o 400.000 euro se il genitore è deceduto); genitori/nonni (in caso di morte) €100,000; altri €20,000. Questi vengono applicati per ogni destinatario.

➕ Qual è l'assegno supplementare di “mantenimento” per il coniuge/figli (§17 ErbStG)?

Oltre al §16, un assegno di mantenimento ai sensi del §17 può essere applicato: fino a €256,000 per il coniuge superstite (i figli ricevono importi basati sull'età). Viene ridotto da alcune pensioni di reversibilità e prestazioni simili.

➕ La casa di famiglia è esente dall'imposta di successione in Germania?

A residenza principale acquisita dal coniuge (e, a determinate condizioni, dai figli) può essere esente da imposte se viene utilizzato come abitazione propria del beneficiario senza interruzioni-tipicamente per 10 anni. In caso contrario, l'esenzione può essere recuperata.

➕ Come viene trattata la proprietà aziendale (sgravio 85% / 100%)?

Qualificazione beni aziendali possono beneficiare di 85% (soccorso regolare) o 100% (sgravio facoltativo) esenzione, prosecuzione, somma di salari e attività amministrative sono soddisfatti. Le regole sono tecniche e devono essere modellate con attenzione.

➕ Come vengono determinati i valori degli immobili tedeschi ai fini dell'imposta di successione?

Gli immobili sono valutati secondo le norme di legge metodi di valutazione (approccio del reddito, approccio comparabile o approccio del costo) che si prefiggono di approssimare il valore di mercato. La scelta del metodo dipende dal tipo di immobile e dai dati disponibili; in seguito alle recenti modifiche legislative, i valori possono tendere ad aumentare in determinate situazioni.

➕ Qual è l'ufficio fiscale competente e quali sono le scadenze per la dichiarazione?

Il ufficio fiscale competente dipende dall'ultima residenza del defunto o, in caso di responsabilità limitata, dall'ubicazione dei beni. La dichiarazione dell'imposta di successione deve essere presentata in genere entro tre mesi dalla richiesta dalle autorità (estensioni possibili).

➕ In che modo il trattato sull'imposta sulle successioni e donazioni tra Stati Uniti e Germania influisce sul mio caso?

Il trattato bilaterale coordina i diritti di tassazione, le definizioni di proprietà del sito e i meccanismi di credito d'imposta o esenzione. Può ridurre in modo significativo la doppia imposizione per le successioni transfrontaliere e le donazioni in vita, ma è essenziale un'attenta allocazione e documentazione. sono essenziali.

➕ Quali strumenti di pianificazione esistono (donazioni a vita, cicli decennali, partner non sposati)?

Personale indennità aggiornare ogni 10 anni per le donazioni in vita, consentendo trasferimenti scaglionati. I partner non sposati hanno solo a €20,000 e i tassi meno favorevoli della classe III, la pianificazione è fondamentale (ad esempio, matrimonio, assicurazione sulla vita o strutture che si allineano agli obiettivi familiari e di residenza). che si allineano agli obiettivi familiari e di residenza).

➕ I lasciti di beneficenza e le fondazioni sono efficienti dal punto di vista fiscale secondo la legge tedesca?

Lasciti a enti di beneficenza riconosciuti sono tipicamente esente da imposte di successione. Dedicato fondazioni (compresi i modelli legati alla famiglia o misti) modelli misti o legati alla famiglia) possono ancorare i desideri di eredità e fornire vantaggi fiscali e di governance a lungo termine. L'impostazione e il riconoscimento adeguati sono fondamentali.