Diritto successorio tedesco
Diritto successorio tedesco (Guida pratica)
A colpo d'occhio: Questa pagina illustra gli elementi essenziali del diritto successorio tedesco: successione intestata, quote del coniuge, testamenti, esecutori testamentari e la Pflichtteil (quota forzosa). Per il trattamento fiscale, gli esempi e gli strumenti, consultate il nostro sito Guida all'imposta di successione tedesca, il calcolatrice, e del mondo reale casi. Avete bisogno di assistenza pratica? Esplora il nostro sito dedicato Servizio tedesco per l'imposta di successione.
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Il diritto successorio tedesco in breve
La legge tedesca prevede un'ampia libertà testamentaria, ma include delle garanzie come il Pflichtteil. L'amministrazione può essere semplice per i piccoli patrimoni, ma i patrimoni internazionali, le imprese o i conflitti richiedono spesso un'esecuzione e una pianificazione professionale.
Chi eredita in assenza di testamento (successione intestata)
La Germania segue “ordini” di eredi; i parenti più stretti escludono quelli più lontani:
- Primo ordine: discendenti (figli, nipoti). I figli ereditano in parti uguali; i figli deceduti sono rappresentati dai propri discendenti.
- Secondo ordine: i genitori e i loro discendenti (fratelli, nipoti) se non esistono eredi di primo ordine.
- Terzo ordine: i nonni e i loro discendenti, se non esiste un ordine superiore.
Il coniuge o il partner registrato eredita insieme a questi ordini; la quota dipende dai parenti esistenti e dal regime patrimoniale dei coniugi.
La quota di coniugio e il regime patrimoniale dei coniugi
Nel regime di default (Zugewinngemeinschaft):
- 1/2 dell'eredità al coniuge se esistono discendenti (l'altro 1/2 ai figli in parti uguali).
- 3/4 se ci sono solo eredi di secondo ordine (genitori/fratelli).
- Tutti se non ci sono eredi di primo o secondo ordine e non ci sono nonni.
Regimi diversi (Gütertrennung / Gruppo di lavoro) o accordi contrattuali possono modificare i risultati.
Cosa si può regolare per testamento o contratto successorio
Gli strumenti più comuni sono il testamento scritto a mano, il testamento notarile, il testamento congiunto tra coniugi (spesso il “testamento di Berlino”) e i contratti di eredità (Erbvertrag). È possibile:
- Nominare gli eredi e stabilire le loro quote.
- Fare dei lasciti specifici (Vermächtnisse) di beni (ad esempio, immobili, titoli, opere d'arte).
- Imporre condizioni o istruzioni (Auflagen).
- Creare eredità successive (Vor- und Nacherbschaft).
- Escludere gli eredi legittimi o cambiare le quote, nel rispetto delle regole di condivisione forzata.
- Nominare un esecutore testamentario (Testamento) per amministrare o distribuire l'eredità.
La quota forzata (Pflichtteil)
I figli (anche adottivi), il coniuge/partner registrato e, se non ci sono discendenti, i genitori sono beneficiari a ripartizione forzata. Il Pflichtteil è un richiesta di contanti contro gli eredi pari alla metà della quota intestata. I beneficiari hanno diritto a informazioni e valutazioni; alcune donazioni in vita entro i periodi di riferimento possono aumentare il credito. La diseredazione totale di un beneficiario a quota forzosa è possibile solo in casi limitati previsti dalla legge.
“Testamento di Berlino” (testamento congiunto tra coniugi)
Di solito, i coniugi rendono il superstite unico erede e i figli eredi finali dopo la morte del superstite. Pro: semplicità per il superstite. Contro: potenziale Pflichtteil richieste di risarcimento dopo il primo decesso e minore flessibilità; l'esposizione fiscale può aumentare. Le clausole vincolanti sono frequenti - le clausole di esclusione aiutano a mantenere la flessibilità.
Quando serve un esecutore testamentario
La nomina di un esecutore testamentario è consigliabile in presenza di minori o beneficiari vulnerabili, di conflitti previsti, di un'azienda, di beni immobili complessi o di beni internazionali, o se si desidera una distribuzione scaglionata. Considerate la possibilità di una distribuzione a breve termine rispetto a un incarico di gestione a lungo termine e stabilite nel testamento regole di remunerazione/sostituzione.
Avete bisogno di un supporto professionale? Per le successioni transfrontaliere, considerate i nostri servizi partner su esecuzione internazionale di un testamento (executorship). Quando la pianificazione della successione prevede strutture di protezione del patrimonio, si veda strutturazione delle fondazioni e gestione della fondazione. Per le dichiarazioni fiscali e la strategia, utilizzate il nostro Servizio tedesco per l'imposta di successione.
Comunità degli eredi (Società per l'ingegneria)
Gli eredi multipli formano una comunione legale fino alla divisione. Molte decisioni richiedono l'unanimità, il che può causare una situazione di stallo. I testamenti spesso riducono gli attriti nominando un esecutore testamentario, scegliendo un erede principale con lasciti compensativi o conferendo poteri di vendita/divisori.
Accettare o rifiutare un'eredità
La successione avviene automaticamente alla morte. Gli eredi possono rifiutare (Ausschlagung) entro termini rigorosi, in genere sei settimane dalla conoscenza della successione (sei mesi se il defunto o l'erede era all'estero). Se non si procede in tempo al rifiuto o alla limitazione della responsabilità, gli eredi possono essere personalmente responsabili dei debiti ereditari; l'amministrazione dell'eredità o gli strumenti di insolvenza tempestivi possono limitare la responsabilità.
Probati, certificati e procedure
Le istituzioni spesso richiedono una prova. Documenti comuni: certificato di eredità (Erbschein), testamento notarile con atto di apertura o certificato successorio UE (per gli Stati partecipanti). I trasferimenti immobiliari devono essere registrati sulla base di tale prova.
Situazioni transfrontaliere
Nella maggior parte dell'UE, il Regolamento successorio dell'UE applica la legge dell'ultima residenza abituale del defunto, a meno che quest'ultimo non abbia scelto la propria legge nazionale per testamento. Il coordinamento della legge applicabile, dei certificati e delle imposte è essenziale per gli espatriati o le famiglie con beni in più Paesi.
Per il trattamento fiscale e le agevolazioni previste dai trattati, si veda: Imposta di successione tedesca per i cittadini stranieri, per i cittadini statunitensi, e le nostre guide transfrontaliere: Germania-Svizzera, Germania-Corea del Sud, Germania-Giappone, Germania-Regno Unito, Germania-Irlanda.
Clausole di pianificazione e suggerimenti tipici
- Chiarire le differenze tra eredi e legatari; fornire soluzioni di ripiego.
- Affrontare l'uso degli immobili, i poteri di vendita e i diritti di acquisto; garantire la continuità aziendale.
- Bilanciare una “volontà di Berlino” con Pflichtteil mitigazione (clausole di non contestazione, donazioni scaglionate, assicurazioni destinate a richieste di risarcimento in contanti, lasciti strutturati).
- Considerate un esecutore testamentario e conferitegli chiaramente i poteri; definite la retribuzione e la sostituzione.
- Ove appropriato, utilizzare strutture di protezione degli asset; cfr. strutturazione delle fondazioni e gestione della fondazione.
Imposta di successione (breve nota)
La Germania applica un'imposta di successione con aliquote progressive e generose franchigie personali a seconda della parentela e del valore. Per conoscere le aliquote, le franchigie, gli sgravi previsti dal trattato e gli esempi, visitate il sito Guida all'imposta di successione tedesca, il calcolatrice, e casi di studio. Per un'assistenza completa, consultate il nostro Servizio tedesco per l'imposta di successione.
Lista di controllo rapida
- Decidere chi deve ereditare (e chi no); aggiungere beneficiari di riserva.
- Pianificare la liquidità per il potenziale Pflichtteil richieste di risarcimento (ad esempio, assicurazioni o lasciti in denaro).
- Considerate la possibilità di nominare un esecutore testamentario, soprattutto in caso di minori, aziende, conflitti o beni internazionali (esecuzioni internazionali).
- Coordinare la legislazione e la fiscalità transfrontaliera; si vedano le guide per paese di cui sopra.
- Eseguire correttamente il testamento; rivederlo dopo i principali eventi della vita.
Il prossimo passo: Discutete la vostra situazione con uno specialista. In caso di successioni complesse o internazionali, è opportuno allineare tempestivamente le clausole testamentarie, l'esecutività e le imposte per evitare controversie successive e doppie imposizioni.
Esclusione di responsabilità: Questa panoramica riassume le regole tipiche del diritto tedesco e della prassi comune. I risultati dipendono dai fatti (famiglia, regime matrimoniale, beni, debiti) e dalle leggi e dalla giurisprudenza in vigore.
Guide correlate: Imposta di successione tedesca - Panoramica - Cittadini stranieri - Cittadini statunitensi - Calcolatrice - Casi di studio
Domande frequenti sul diritto successorio tedesco:
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Quale legge si applica a una successione tedesca?
Per i decessi avvenuti a partire dal 17 agosto 2015, il Regolamento successorio dell'UE applica generalmente la legge del paese del defunto. residenza abituale all'intera successione (in tutto il mondo), a meno che il defunto non abbia fatto un valido scelta della legge per la loro nazionalità (ad esempio, “scelgo il diritto tedesco” / “scelgo il diritto statunitense”). La tassazione è non disciplinati dal presente regolamento.
Un testamento statunitense (o straniero) sarà riconosciuto in Germania?
Spesso sì. La Germania generalmente riconosce i testamenti che soddisfano i requisiti di forma accettati (ad esempio, gli atti notarili; anche alcuni testamenti scritti a mano sono validi secondo la legge tedesca). Per l'utilizzo in Germania sono generalmente necessari traduzioni certificate, un postilla/Se del caso, la legalizzazione consolare e, se le banche o i registri immobiliari lo richiedono, la concessione straniera o un documento tedesco. Erbschein (certificato di eredità).
Che cos'è un Erbschein e quando ne ho bisogno?
Un Erbschein è un certificato rilasciato dal tribunale che attesta chi sono gli eredi e le loro quote. Viene comunemente richiesto da Banche tedesche e il catasto. Può essere superfluo se un testamento notarile tedesco identifica chiaramente gli eredi e se le istituzioni lo accettano; tuttavia, molte istituzioni insistono ancora sul fatto che il testamento sia stato redatto da un notaio. Erbschein.
Come funziona la successione intestata in Germania?
Senza testamento, gli eredi seguono la legge ordini di successione(1) discendenti; (2) genitori e loro discendenti (fratelli e sorelle); (3) nonni e loro discendenti, ecc. Il quota del coniuge dipende dal regime patrimoniale e dai coeredi: in presenza di figli, tipicamente ¼ (spesso aumentata da un altro ¼ nel regime matrimoniale di default, vedi sotto).
Come influisce il regime patrimoniale sul coniuge?
Nel regime di default (Zugewinngemeinschaft), la quota intestata al coniuge sopravvissuto è tipicamente aumentato di ¼ per compensare le plusvalenze maturate, con conseguente ½ in cui anche i figli ereditano. Regimi alternativi (Gütertrennung, Gruppo di lavoro) possono portare a risultati diversi; i contratti devono essere rivisti.
Che cos'è il "Pflichtteil" (quota forzosa) tedesco e chi può richiederlo?
"Il "Pflichtteil" protegge i familiari più stretti dalla diseredazione completa. Gli aventi diritto sono coniuge/partner registrato, bambini (e nipoti se un figlio è deceduto), e genitori se non ci sono discendenti. La richiesta di risarcimento è una richiesta di contanti pari a ½ della quota intestata per legge.
Come si calcola il Pflichtteil e le donazioni in vita contano?
Pflichtteil si basa sulla valore netto della proprietà. Alcune doti vitalizie possono essere reintegrate (Pflichtteilsergänzung) in misura decrescente, generalmente fino a 10 anni. Una valutazione e una documentazione precise sono fondamentali nelle controversie.
Posso escludere un erede forzato o evitare il Pflichtteil?
L'esclusione completa è possibile solo in casi statutari ristretti (ad esempio, grave cattiva condotta). Altrimenti, considerare un rinuncia notarile (Pflichtteilsverzicht) durante la vita, spesso dietro compenso, oppure strutture che riducono l'esposizione (ad esempio, designazioni di beneficiari di assicurazioni sulla vita, fondazioni, accordi matrimoniali accuratamente redatti).
Che cos'è una Erbengemeinschaft e perché provoca attriti?
Se esistono più eredi, essi formano un comunità di eredi che possiede congiuntamente l'eredità fino alla spartizione. Molte decisioni richiedono unanimità, che può causare una situazione di stallo. Gli strumenti includono la nomina di un esecutore, utilizzando clausole di buy-out, o la divisione gestita da un tribunale in caso di fallimento del consenso.
Come si rinuncia a un'eredità (Ausschlagung) e quando?
La rinuncia deve essere dichiarata formalmente davanti al competente tribunale tedesco per le successioni (o autenticato e spedito) entro sei settimane di apprendimento della successione e della causasei mesi se l'erede risiede all'estero o se il defunto è morto all'estero. La mancata osservanza del termine comporta generalmente l'accettazione per legge.
Un testamento congiunto tra coniugi (Testamento di Berlino) è valido e quali sono le insidie?
Il Testamento di Berlino (ogni coniuge rende l'altro erede unico; i figli sono eredi del superstite) è ampiamente utilizzato e generalmente valido. Attenzione: i figli possono richiedere il quota forzosa al primo decesso; le modifiche successive possono essere ristretto con effetto vincolante se non espressamente riservato.
I partner non sposati ereditano? E i partner registrati o i coniugi dello stesso sesso?
Partner non sposati avere no diritti di successione automatica; è indispensabile un testamento. Partner registrati (e i matrimoni tra persone dello stesso sesso) sono trattati come i coniugi ai sensi della legge vigente ai fini della successione, nel rispetto del regime e dei tempi applicabili.
Cosa succede se i minori ereditano: chi gestisce e può vendere i beni?
I genitori/tutori di solito gestiscono l'eredità di un minore sotto supervisione. Alcune transazioni (ad esempio, vendita di immobili, partecipazioni in aziende) spesso richiedono approvazione del tribunale di famiglia. I testamenti possono nominare esecutori o amministratori da gestire fino a una determinata età.
Quale tribunale si occupa della successione tedesca e quanto tempo ci vuole?
Il Nachlassgericht (divisione per la successione del tribunale locale) presso l'ultima residenza tedesca del defunto è di norma competente; in caso contrario, possono essere applicate la localizzazione della proprietà o regole speciali. I tempi variano molto, da settimane a molti mesi, a seconda della complessità, delle controversie e delle traduzioni/apostille.