Guida all'imposta di successione transfrontaliera Svizzera-Corea del Sud
Ultimo aggiornamento: 3 ottobre 2025
Svizzera × Corea del Sud: Imposta sulle successioni e sulle donazioni - Nessun trattato IHT
Svizzera e Corea del Sud hanno nessun trattato bilaterale sull'imposta di successione/donazione. L'attenuazione della doppia imposizione dipende quindi da Regole cantonali svizzere (nessuna IHT federale; coniugi e figli spesso esenti) e Legge nazionale coreana sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni (tassi progressivi fino a 50%, in modo efficace 60% per alcune partecipazioni di controllo; deduzione di base 200 milioni di KRW). La Corea ha annunciato un riforma basata sui beneficiari prevista per il 2028 (soggetto ad approvazione parlamentare).
La tassazione svizzera delle successioni/donazioni è cantonale; i coniugi e i discendenti sono comunemente esenti. La legge KR prevede un 200 milioni di KRW di deduzione di base e tassi elevati; tribunale/pratica confermano fino a 60% sulle partecipazioni di controllo. Tra le convenzioni svizzere sull'imposta di successione non figura alcun trattato CH-KR sull'IHT.
In sintesi
Nessun trattato CH-KR IHT
- Il soccorso si basa su domestico regole: La prassi cantonale svizzera e le disposizioni nazionali in materia di IHT.
- Le CDI svizzere sull'imposta sul reddito non regolano le imposte di successione/donazione.
Perché è importante
- I tassi elevati di KR (a 50-60%) può collidere con l'esposizione CH a seconda del cantone/esenzioni.
- Pulito classificazione del situs e documentazione guidare qualsiasi risultato di soccorso.
Quali tasse possono mordere?
| Paese | Tassa e trigger | Punti salienti dell'ambito di applicazione |
|---|---|---|
| Svizzera | Imposte cantonali di successione/donazione | Nessuna IHT federale; i coniugi sono generalmente esenti; molti cantoni esentano i figli. Le regole dei cantoni e dei comuni variano. |
| Corea del Sud | Imposta nazionale sulle successioni e sulle donazioni | Progressivo fino a 50% (effettivamente 60% per alcune partecipazioni di controllo). KRW 200m detrazione di base; detrazioni/crediti aggiuntivi per legge. |
Sollievo in pratica (nessun trattato)
- Svizzera: Se e come si applica lo sgravio è determinato in sede di cantonale livello. In molti cantoni, i trasferimenti a coniugi/figli sono completamente esenti → spesso nessuna IHT svizzera sorge a credito.
- Corea del Sud: L'IHT nazionale si applica per legge; in assenza di un trattato, lo sgravio è limitato alla meccanica nazionale KR. È fondamentale disporre di prove solide (situs, valutazioni, accertamenti, prove di pagamento).
Driver Situs (livello alto)
| Patrimonio | Situs (tipico) | Commenti |
|---|---|---|
| Beni immobili | Dove si trova | Il diritto primario di imposizione è di solito al situs. |
| Beni mobili materiali | Posizione fisica al decesso/trasferimento | Prove di inventario/localizzazione nella data chiave. |
| Crediti e depositi bancari | Sede del debitore (banca) | Conservare gli estratti conto e le prove di domiciliazione bancaria. |
| Azioni / titoli | Luogo di costituzione | Swiss AG/GmbH → CH-situs; Korean 주식회사/Co., Ltd. → KR-situs. |
Corea: aliquote e detrazioni (informazioni rapide)
| Articolo | Regola | Fonte |
|---|---|---|
| Tariffa massima | 50% (effettivamente fino a 60% per alcune partecipazioni di controllo) | Tribunali/ notizie. |
| Detrazione per successione di base | KRW 200.000.000 (deceduto residente/non residente) | Statuto (EN). |
| Riforma del sistema | Passaggio pianificato a basato sul destinatario modello (obiettivo 2028, soggetto ad Assemblea) | Reuters/Korea Herald. |
Esempio di lavoro (illustrativo)
- Deceduto: Residente in Svizzera (Canton Zurigo).
- Erede: Figlio adulto residente a Seoul.
- Attività:
- Azioni quotate KR-situs: 1,2 miliardi di KRW
- Portafoglio bancario svizzero (Zurigo): CHF 600.000
- Ipotesi (solo a titolo illustrativo): Zurich esenta i figli dall'imposta di successione; ignora i debiti/altri sgravi; FX arrotondato.
Si tratta di un'analisi semplificata e a scopo puramente didattico. I risultati effettivi dipendono dal cantone, dalle deduzioni (KR), dalle valutazioni, dai tassi di cambio e dalla tempestività delle dichiarazioni in entrambi i Paesi.
Lista di controllo per la pianificazione (nessuna consulenza legale/fiscale)
- Identificare il cantone e confermare per tempo le esenzioni (coniuge/figli).
- Mappa delle attività per situs (CH vs. KR); prestare particolare attenzione alle partecipazioni di controllo in KR.
- Quantificare la responsabilità di KR (deduzione di base + scaglioni) e verifica delle donazioni in vita rispetto ai lasciti.
- Carta del fileValutazioni al momento del decesso, prove di situs, valutazioni, conferme di pagamento, traduzioni.
- Orologio della riformaSe il modello basato sul beneficiario KR inizia nel 2028, rimodellare le esposizioni prima.
FAQ
Esiste un trattato svizzero-coreano sull'imposta di successione/donazione?
No. La Svizzera ha stipulato convenzioni sull'imposta di successione con diversi Paesi (ad esempio, Stati Uniti, Regno Unito, Germania). La Corea non è elencata. Le CDI svizzere in materia di imposte sul reddito non disciplinano l'IHT/Donazione.
I cantoni svizzeri tassano sempre le eredità?
No. I coniugi sono generalmente esenti e molti cantoni esentano in linea di massima i figli. Verificare sempre il cantone di riferimento.
A quanto può arrivare l'imposta di successione coreana e qual è la detrazione di base?
La tariffa massima è 50% (effettivamente fino a 60% per alcune partecipazioni di controllo). La legge deduzione per successione di base è 200 milioni di KRW.
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Modelliamo le esposizioni CH × KR (a livello di asset), coordiniamo le specifiche cantonali e prepariamo la documentazione per gli audit e le richieste di sgravio.