Guida all'imposta di successione transfrontaliera Svizzera-Giappone
Ultimo aggiornamento: 30 settembre 2025
Svizzera × Giappone: Imposta sulle successioni e sulle donazioni - Nessun trattato IHT
Svizzera e Giappone lo fanno non hanno un trattato bilaterale sull'imposta di successione/donazione. Lo sgravio dalla doppia imposizione avviene quindi tramite regole domestiche (Giappone: imposta nazionale sulle successioni/donazioni; Svizzera: cantonale imposte di successione/donazione; nessuna IHT federale). Esiste un trattato sull'imposta sul reddito (CDI) tra il Giappone e la Svizzera, ma non disciplina l'imposta sulle successioni/donazioni.
Il Giappone applica un'imposta nazionale sulle successioni e sulle donazioni; i regimi svizzeri sono cantonali (nessuna imposta federale sulle successioni). JP-CH hanno solo un trattato sull'imposta sul reddito.
In sintesi
Nessun trattato CH-JP IHT
- Giappone e Svizzera hanno no trattato sull'imposta di successione/donazione; solo una CDI sull'imposta sul reddito. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
- L'alleggerimento avviene attraverso meccanismi interni (crediti/esenzioni) e un'attenta situs classificazione.
Perché è importante
- L'IHT in Giappone è **nazionale** con aliquote progressive (fino a scaglioni elevati) e una formula esenzione di base. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
- Le tasse in Svizzera sono **cantonali**; i coniugi sono generalmente esenti e molti cantoni esentano i figli. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
Giappone: cosa viene tassato e chi paga
| Argomento | Regole (livello alto) | Fonte |
|---|---|---|
| Ambito di applicazione | L'imposta di successione giapponese si applica quando sono soddisfatte le condizioni previste dalla legge; l'ambito di applicazione dipende dallo status del defunto/erede e dall'ubicazione dei beni. | Pagine NTA in inglese |
| Esenzione di base | 30.000.000 ¥ + 6.000.000 ¥ × numero di eredi legittimi. | NTA: “Casi in cui viene imposta l'imposta di successione”. |
| Imposta sulle donazioni | L'imposta nazionale sulle donazioni integra l'IHT con esenzioni annuali; in alcuni casi si applicano regole di aggregazione/look-back. | Guida MoF/NTA |
Per le formule e le definizioni dei campi di applicazione, consultare la panoramica inglese della NTA e “Casi in cui viene imposta l'imposta di successione”.
Svizzera: regimi cantonali ed esenzioni
- Nessuna tassa di successione federale; cantoni impongono tasse di successione/donazione. I coniugi sono generalmente esenti; molti cantoni sono ampiamente esenti. bambini. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
- Le regole e le tariffe variano molto da cantone a cantone; verificate le leggi e le procedure locali. Vedere il nostro Imposta di successione svizzera per Cantone.
Driver Situs (livello alto)
| Patrimonio | Situs (tipico) | Commenti |
|---|---|---|
| Beni immobili | Dove si trova l'immobile | Il diritto primario di imposizione è di solito al situs. |
| Beni mobili materiali | Posizione fisica al decesso/trasferimento | Conservare le prove di inventario/localizzazione. |
| Crediti e depositi bancari | Sede del debitore (banca) | Le dichiarazioni e le prove di domiciliazione bancaria sono fondamentali. |
| Azioni / titoli | Luogo di costituzione | KK giapponese → situs JP; AG/GmbH svizzera → situs CH. |
Esenzione dalla doppia imposizione in pratica (nessun trattato)
- Giappone: Utilizza le norme nazionali per determinare chi è tassato e su cosa; controlla la NTA per gli obblighi di deposito/pagamento e qualsiasi meccanismo di sgravio unilaterale (il Giappone lo fa non hanno un trattato IHT con la Svizzera). :contentReference[oaicite:4]{index=4}
- Svizzera: L'eventuale sgravio è determinato a cantonale (e attraverso la prassi internazionale); data l'assenza di un trattato IHT CH-JP, un'attenta valutazione dei singoli beni situs e la documentazione sono essenziali. Le panoramiche generali confermano che la CH ha stipulato trattati IHT con alcuni Paesi (Stati Uniti, Regno Unito, Germania, ecc.), ma non il Giappone. :contentReference[oaicite:5]{index=5}
Esempio di lavoro (numeri)
- Deceduto: Cittadino giapponese, residente in Giappone al momento del decesso.
- Erede: Figlio adulto residente a Zurigo (Svizzera).
- Attività:
- Titoli JP-situs (azioni giapponesi): ¥200,000,000
- Portafoglio bancario svizzero (Zurigo): CHF 800.000 (assumere ≈ ¥130,000,000 a titolo illustrativo)
- Ipotesi (solo a titolo illustrativo): 1 erede legale → esenzione di base = 30.000.000 di ¥ + 1×6.000.000 di ¥ = ¥36,000,000; ignorare gli sgravi per coniugi/carità/imprese; Zurich in genere esenta i figli dall'imposta di successione.
Esenzione di base: - ¥36.000.000 ⇒ imponibile ≈ ¥294,000,000
Applicare le aliquote progressive IHT di JP (a titolo esemplificativo): calcolare secondo le tabelle NTA ⇒ l'IHT JP materiale dovuta.
Risultato: nessuna imposta di successione svizzera dovuta sul portafoglio svizzero (ma confermate le regole cantonali e di donazione).
In assenza di un trattato CH-JP IHT, di solito si nessun credito svizzero per reclamare. L'onere è a carico del JP in base alle norme nazionali.
Si tratta di un'analisi semplificata e a scopo puramente didattico. I risultati effettivi dipendono dal domicilio, dalle finestre di residenza/lookback, dalle franchigie, dai debiti, dalle valutazioni, dai cambi e dai depositi.
Lista di controllo per la pianificazione (nessuna consulenza legale/fiscale)
- Determinare l'ambito di applicazione: JP test di residenza/domicilio e CH cantone d'origine; identificare gli esiti a livello mondiale rispetto a quelli relativi al solo sito.
- Mappa delle attività per situs (JP vs. CH) e la tipologia; i titoli vs. i beni immobili possono capovolgere i diritti di tassazione primaria.
- Modello di responsabilità JP: applicare la formula di base dell'esenzione e gli scaglioni progressivi; testare la donazione rispetto al lascito.
- Controllare le esenzioni cantonali (coniuge/figli spesso esenti) e gli eventuali angoli dell'imposta cantonale sulle donazioni.
- Carta del file: valutazioni al momento del decesso, prove del sito, accertamenti ufficiali/prove di pagamento; anticipare le richieste di entrambe le autorità fiscali.
FAQ
Esiste un trattato svizzero-giapponese sull'imposta di successione/donazione?
No. Hanno un trattato sull'imposta sul reddito, ma non un trattato fiscale sulle successioni/regali. :contentReference[oaicite:6]{index=6}
I cantoni svizzeri tassano sempre le eredità?
No. I coniugi sono generalmente esenti e molti cantoni esentano in linea di massima i figli. Verificare sempre le norme cantonali pertinenti. :contentReference[oaicite:7]{index=7}
Qual è l'esenzione di base del Giappone per l'imposta di successione?
30.000.000 ¥ + 6.000.000 ¥ × numero di eredi legittimi. Vedere la pagina inglese dell'NTA. :contentReference[oaicite:8]{index=8}
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