Nell'Appenzello Esterno, l'imposta sul patrimonio viene riscossa sul patrimonio del contribuente. ricchezza netta (Reinvermögen): totale attività a livello mondiale meno passività deducibili e cantonale detrazioni fiscali. Il Cantone applica un tariffa dell'imposta sul patrimonio in due fasi (aliquota semplice dello 0,5‰ sui primi 250.000 franchi di patrimonio imponibile e dello 0,55‰ al di sopra di tale livello). e 0,55‰ al di sopra di tale livello), pertanto il trattamento delle franchigie e delle deduzioni influisce direttamente sull'onere finale. influisce direttamente sull'onere finale.

Questa panoramica segue le regole del Steuergesetz des Kantons Appenzell Ausserrhoden (StG-AR) e la prassi stabilita nel regolamento cantonale Guida per la movimentazione dei pneumatici e la documentazione ESTV sull'imposta patrimoniale.

Assegni personali

Borse di studio Appenzello Ausserrhoden detrazioni sociali sul patrimonio (Vermögen Sozialabzüge) che fungono da franchigia fiscale. Questi dipendono dallo stato di famiglia e dal numero di figli a carico, e sono determinati in base alla situazione al 31 dicembre dell'anno fiscale.

I dati si basano sulle detrazioni sociali legate al patrimonio (Vermögen Sozialabzüge) nei parametri fiscali dell'Appenzello Esterno e nella Wegleitung zur Steuererklärung. Le soglie esatte possono cambiare, quindi fate sempre riferimento alle tabelle ufficiali per l'anno fiscale in questione.

Deduzioni dal debito

L'imposta sul patrimonio è calcolata su ricchezza netta. A partire dal 31 dicembre, i contribuenti possono detrarre passività documentate e legalmente applicabili dal loro patrimonio lordo. Nell'Appenzello Esterno i debiti deducibili più comuni sono:

• Saldi ipotecari su immobili svizzeri ed esteri di proprietà privata
• Prestiti bancari, linee di credito per investimenti e prestiti di margine
• Prestiti privati supportati da accordi scritti e documentazione sugli interessi
• Debiti tributari federali, cantonali e comunali in sospeso

I debiti in valuta estera sono convertiti in franchi svizzeri utilizzando il metodo del tassi di cambio ufficiali di fine anno riconosciuti dalle autorità fiscali (di solito quelle dell'Amministrazione federale delle contribuzioni).

Le obbligazioni contingenti o non vincolanti (ad esempio garanzie, fideiussioni, lettere di patronage) sono non deducibile fino a quando non si concretizzano in una responsabilità effettiva ed esigibile.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Alcuni averi di vecchiaia sono esente dall'imposta sul patrimonio in Appenzello Ausserrhoden mentre rimangono nel quadro pensionistico. In particolare:

• Attività di previdenza professionale in Svizzera 2^nd schemi a pilastri (Vorsorge berufliche / BVG) sono esclusi dalla ricchezza imponibile fino al momento del pagamento.
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a) sono parimenti esenti da imposte sul patrimonio.

Prodotti di risparmio e investimento non vincolati (pilastro 3b) rimangono completamente imponibili. I riscatti di pensioni e i contributi del pilastro 3a riducono principalmente imposta sul reddito; ; incidono sull'imposta sul patrimonio solo indirettamente, spostando fondi da conti privati tassabili in veicoli pensionistici esenti.

Rettifiche di valutazione

Secondo la legge fiscale dell'Appenzello Esterno, la base imponibile dell'imposta sul patrimonio riflette in generale valore di mercato (Verkehrswert) a fine anno. Tuttavia, diverse classi di attività beneficiano di regole di valutazione specifiche che possono ridurre la ricchezza imponibile:

• Effetti domestici: beni ordinari della casa ed effetti personali (Hausrat e Gebrauchsgegenstände personali) sono esenti dall'imposta sul patrimonio.
• Titoli e fondi: I titoli quotati sono valutati al valore ufficiale prezzi di fine anno; Gli strumenti non quotati sono valutati a un valore interno adeguato.
• Interessi commerciali non quotati: tipicamente valutate utilizzando un mix di metodi basati sul reddito e sul patrimonio, in linea con la prassi cantonale. in linea con la prassi cantonale; ciò può comportare un valore imponibile inferiore al puro valore contabile del capitale.
• Immobili: la proprietà privata è valutata in base alle norme di valutazione cantonali; i terreni agricoli possono essere valutati in base Ertragswert con regole separate in caso di cambio di destinazione d'uso dei terreni.
• Polizze vita e di rendita: le polizze con valore di riscatto sono tassabili a tale valore; i sinistri non riscattabili generalmente non rientrano nella base imponibile dell'imposta sul patrimonio.
• Criptovalute e asset digitali: generalmente valutato al prezzi ufficiali di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate che vivono in un matrimonio non sciolto sono valutato congiuntamente in Appenzello Esterno. I loro redditi e patrimoni sono aggregati a prescindere dal regime patrimoniale dei coniugi, e il detrazione dall'imposta patrimoniale congiunta si applica.

Il beni dei figli minori sotto l'autorità parentale sono generalmente attribuiti ai genitori ai fini dell'imposta sul patrimonio e la detrazione per figli viene concessa di conseguenza. Nel caso in cui i figli dispongano di un reddito o di un patrimonio proprio significativo in virtù di accordi speciali, un trattamento separato.

Doni, eredità e altri afflussi straordinari sono inclusi nella ricchezza imponibile al 31 dicembre, a meno che non si tratti di esenzioni specifiche (ad esempio, per alcuni tipi di beni). al 31 dicembre, a meno che non rientrino in specifiche esenzioni (ad esempio, alcune prestazioni assicurative o pensionistiche privilegiate). prestazioni assicurative o pensionistiche fiscalmente privilegiate). Le norme cantonali separate per l'imposta sulle successioni e sulle donazioni devono essere prese in considerazione insieme alla pianificazione dell'imposta sul patrimonio. pianificazione dell'imposta sul patrimonio.

Documentazione e conformità

A supporto della dichiarazione dell'imposta sul patrimonio, l'amministrazione fiscale di Appenzello Esterno si aspetta documentazione chiara e coerente sia sulle attività che sulle passività, tra cui:

• Estratti conto bancari e di custodia di fine anno per contanti, titoli e fondi
• Conferme dei saldi dei mutui e dei finanziamenti al 31 dicembre
• Accordi scritti e dichiarazioni di interessi per debiti privati
• Rendiconti dei fondi pensione (2^nd pilastro) e le sintesi dei conti del pilastro 3a
• Relazioni di valutazione o valori fiscali per proprietà immobiliari e partecipazioni societarie private sostanziali, se rilevanti

Coerenza tra il imposta sul reddito e imposta sul patrimonio parti del rendimento (ad esempio, per i portafogli o le proprietà in affitto) riduce il rischio di domande e rettifiche in fase di valutazione. durante la valutazione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• La tariffa dell'imposta sul patrimonio in due fasi (0,5‰ / 0,55‰) combinata con la relativamente modesta relativamente modeste, rende classificazione accurata di attività e debiti importante per i residenti con un patrimonio netto più elevato.
• L'utilizzo di mutui o prestiti per investimenti può ridurre la ricchezza netta imponibile, ma gli interessi passivi riducono i rendimenti complessivi e possono avere un impatto sull'imposta sul reddito. Prima di ristrutturare il debito è essenziale modellare gli effetti dell'imposta sul reddito e sul patrimonio.
• Le grandi disponibilità di attività non produttive (liquidità in eccesso, depositi a basso rendimento, oggetti da collezione) al di sopra delle franchigie possono gonfiare l'imposta sul patrimonio. La riallocazione in portafogli diversificati o in veicoli pensionistici fiscalmente agevolati può migliorare sia il rischio/rendimento che i risultati fiscali.
• La pianificazione intrafamiliare (donazioni, prestiti, accordi di successione anticipata) può influenzare i membri della famiglia che devono pagare l'imposta sul patrimonio. Solo adeguatamente documentato i trasferimenti sono riconosciuti, e possono far scattare l'imposta di successione o di donazione, quindi chiedete una consulenza coordinata.