Casi di imposta patrimoniale in Turgovia

Imposta sul patrimonio della Turgovia: Casi ed esempi pratici

Calcoli illustrativi che mostrano come l'imposta proporzionale sul patrimonio dell'1,1‰ della Turgovia e le aliquote specifiche dei comuni si applichino in pratica per profili comuni di residenti e non residenti. proporzionale dell'1,1‰ e le aliquote d'imposta specifiche del comune si applicano in pratica per i profili comuni di residenti e non residenti.

Il Cantone di Turgovia applica una imposta proporzionale sul patrimonio: il tasso cantonale semplice è un tasso forfettario 1,1‰ (0,11%) sulla ricchezza netta imponibile. L'onere finale si ottiene moltiplicando l'imposta semplice per l'aliquota corrispondente. aliquota fiscale complessiva (Steuerfuss), che riflette il cantone e il comune.

In pratica si ottengono aliquote effettive d'imposta sul patrimonio per lo più nell'ambito del Gamma ≈ 0,20-0,30% della ricchezza netta, a seconda del comune. I tipici Steuerfüsse (senza tassa ecclesiastica) sono circa 2,4-2,7 volte l'imposta semplice nei centri più grandi come Frauenfeld, Kreuzlingen, Amriswil e Romanshorn.

Le franchigie per l'imposta sul patrimonio (arrotondate) sono: 100.000 franchi per i contribuenti singoli, 200.000 franchi per le coppie a tassazione congiunta e 100.000 franchi per bambino. Gli esempi che seguono utilizzano valori indicativi del tipo 2025 e fattori arrotondati solo a scopo illustrativo.

Tutti i numeri sono arrotondati; l'imposta sulla chiesa è ignorata. Le ricchezze nette molto elevate possono essere soggette a un'ulteriore imposta supplementare sul patrimonio che non è stata modellata in modo dettagliato.

Caso A - Professionista singolo a Frauenfeld

Comune: Frauenfeld (capoluogo del cantone; Steuerfuss di livello medio o leggermente superiore)
Attività: CHF 1.000.000 (titoli quotati e contanti)
Passività: nessuna
Indennità: 100.000 CHF (single)

Ricchezza netta	CHF 1.000.000
Meno indennità	- CHF 100.000
Patrimonio netto imponibile	CHF 900.000
Imposta patrimoniale semplice (1.1‰)	≈ 990 FRANCHI
Aliquota fiscale complessiva (Steuerfuss Frauenfeld)	≈ ×2.55
Imposta sul patrimonio dovuta	≈ 2.525 FRANCHI
Tasso effettivo	≈ 0,25% di ricchezza netta

Osservazione: Con una ricchezza finanziaria di 1 milione di franchi, il sistema proporzionale di Frauenfeld produce un onere modesto ma visibile. Non vi è alcun aumento dell'aliquota a livelli di ricchezza superiori, ma solo una scalatura lineare.

Caso B - Coppia sposata con due figli a Kreuzlingen

Comune: Kreuzlingen (in riva al lago; Steuerfuss leggermente superiore alla media)
Patrimonio: CHF 2.800.000 (casa di famiglia + portafoglio)
Passività: ipoteca di 900.000 franchi
Indennità: CHF 200.000 (coniugato) + CHF 200.000 (due figli) = CHF 400.000

Ricchezza netta	CHF 1.900.000
Meno indennità	- 400.000 FRANCHI
Patrimonio imponibile	1.500.000 CHF
Imposta patrimoniale semplice (1.1‰)	CHF 1.650
Aliquota fiscale complessiva (Steuerfuss Kreuzlingen)	≈ ×2.60
Imposta sul patrimonio stimata	≈ 4.290 FRANCHI
Tasso effettivo	≈ 0,23% di ricchezza netta

Angolo di pianificazione: Poiché la tariffa della Turgovia è piatta, le leve principali sono (i) quanto ipoteca riduce la ricchezza netta e (ii) lo Steuerfuss del comune. Non c'è una progressione nascosta ai livelli di ricchezza più elevati.

Caso C - Imprenditore con quote di società private ad Amriswil

Comune: Amriswil (città industriale/servizi; Steuerfuss di livello medio)
Azioni non quotate: 3.500.000 franchi svizzeri (valutati con il metodo del praticante)
Altre attività: 700.000 CHF (contanti e portafogli quotati)
Passivo: CHF 1.500.000 (prestiti aziendali e privati)
Stato civile: Sposato, senza figli (indennità CHF 200.000)

Attività lorde	4.200.000 CHF
Meno le passività	- CHF 1.500.000
Ricchezza netta	2.700.000 CHF
Meno indennità	- CHF 200.000
Patrimonio imponibile	2.500.000 CHF
Imposta patrimoniale semplice (1.1‰)	≈ 2.750 FRANCHI
Aliquota fiscale complessiva (Steuerfuss Amriswil)	≈ ×2.65
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 7.290
Tasso effettivo	≈ 0,27% di ricchezza netta

Si ipotizza un trattamento standard delle partecipazioni di società private. In pratica, in pratica, possono essere applicati sgravi o aggiustamenti di valutazione specifici a seconda della natura della partecipazione.

Angolo di pianificazione: Per gli imprenditori, il sistema proporzionale di Thurgau rende il costo annuale della ricchezza netta aggiuntiva altamente prevedibile. ricchezza netta aggiuntiva altamente prevedibile. Le principali leve di ottimizzazione sono la struttura del bilancio (debito o capitale proprio) e la scelta del comune. (debito o capitale proprio) e la scelta del comune.

Caso D - Non residente che possiede una proprietà sul lago a Romanshorn

Nesso fiscale: Non residente con proprietà in Turgovia
Valore della proprietà: CHF 1.200.000 (valore patrimoniale)
Mutuo: CHF 800.000 (prestito economicamente legato all'immobile)
Comune: Romanshorn (Lago di Costanza; Steuerfuss moderato)
Altre attività in Svizzera: nessuna
Indennità: 100.000 CHF (indennità unica assegnata al TG; semplificata)

Ricchezza netta di Swiss-situs	400.000 FRANCHI
Meno indennità (semplificata)	- CHF 100.000
Patrimonio imponibile Swiss-situs	CHF 300.000
Imposta patrimoniale semplice (1.1‰)	≈ 330 FRANCHI
Aliquota fiscale complessiva (Steuerfuss Romanshorn)	≈ ×2.60
Imposta sul patrimonio stimata	≈ 860 FRANCHI
Tasso effettivo sulla ricchezza in Svizzera	≈ 0,22%

Suggerimento: Per i non residenti, il Turgovia tassa solo la ricchezza del Turgovia-situs. I debiti sono deducibili solo nella solo nella misura in cui è economicamente legato alla proprietà turgoviese; i portafogli globali restano portafoglio globale rimane rilevante soprattutto nel Paese di residenza.

Caso E - Confronto: Frauenfeld vs. Kreuzlingen vs. Diessenhofen

Contribuente singolo con 2.000.000 di franchi svizzeri di patrimonio netto imponibile (al netto delle franchigie e dei debiti)

	Frauenfeld	Kreuzlingen	Diessenhofen (esempio di tassazione ridotta)
Imposta sul patrimonio semplice (1,1‰ di CHF 2.000.000)	CHF 2.200
Fattore globale indicativo (Steuerfuss)	≈ ×2.55	≈ ×2.60	≈ ×2.40
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 5.610	≈ CHF 5.720	≈ CHF 5.280
Tasso effettivo (sul patrimonio imponibile)	≈ 0,28%	≈ 0,29%	≈ 0,26%
Differenza annuale	Differenza di circa 400-450 franchi all'anno tra un centro con una tassazione più alta e un comune con una tassazione più bassa. comune con identica ricchezza imponibile

Nota: Con una tariffa fissa dell'1,1‰, il margine di pianificazione intracantonale della Turgovia proviene quasi interamente dallo Steuerfuss comunale e dall'ammontare del debito deducibile. dalla Steuerfuss comunale e dall'ammontare del debito deducibile. Non c'è un aumento progressivo della ricchezza.

Punti di forza

Thurgau applica un proporzionale 1.1‰ imposta sul patrimonio sulla ricchezza netta imponibile, senza alcuna progressione per fasce di ricchezza.
Le aliquote effettive dell'imposta sul patrimonio sono in genere dell'ordine del Gamma 0,20-0,30% di ricchezza netta, che dipende principalmente dallo Steuerfuss del comune.
Le franchigie standard (100.000 franchi per i single / 200.000 franchi per i coniugi / 100.000 franchi per i figli) fanno sì che i patrimoni modesti siano tassati in modo molto leggero.
I mutui e le altre passività deducibili riducono linearmente la ricchezza netta imponibile, rendendo la leva finanziaria un importante strumento di pianificazione per i proprietari di immobili.
Gli imprenditori dovrebbero concentrarsi sulla valutazione delle partecipazioni in società private e sulla struttura del bilancio; la ricchezza netta aggiuntiva ha un costo annuale altamente prevedibile.
I non residenti sono tassati solo sulla ricchezza del Turgovia; una corretta allocazione del debito alla proprietà del Turgovia può influenzare materialmente la base imponibile svizzera.
In presenza di livelli di ricchezza molto elevati, possono diventare rilevanti le disposizioni relative all'imposta sul patrimonio complementare, che devono essere verificate con il calcolatore ufficiale e con le attuali indicazioni cantonali.