Casi di imposta di successione del Kentucky
Ultimo aggiornamento: 10 Nov 2025 -
Imposta di successione del Kentucky - Note sui casi e commenti dei praticanti
L'imposta di successione del Kentucky è prevista dalla legge. Ci sono relativamente pochi pareri d'appello moderni che si riferiscono a questo punto; la prassi si basa molto su KRS Capitolo 140, Le linee guida del Dipartimento delle Entrate (DOR) e le decisioni in materia di successione che influenzano le detrazioni e i tempi. Di seguito sono riportati i più importanti autorità e problemi organizzati come “case notes”.”
Classi di beneficiari Controllo della responsabilità (KRS 140.070-.080)
Di cosa si tratta
L'imposta di successione in Kentucky è valutata per beneficiario. La classe A (coniuge, ascendenti/discendenti in linea retta) è completamente esente; le classi B e C hanno esenzioni ridotte e aliquote graduali.
Effetto della regola/pratica
La classificazione determina la responsabilità indipendentemente dalle dimensioni complessive della successione. Le successioni a benefici misti spesso devono pagare le imposte solo per i beneficiari B/C anche se la maggior parte dei beni passa alla classe A.
Commento
Verificare con precisione i rapporti di parentela (adozione, figliastri, suoceri). Le designazioni dei titoli di proprietà e dei beneficiari possono modificare chi rientra in una determinata classe, cambiando drasticamente l'imposizione fiscale.
Sede commerciale di beni immateriali (non residenti) (KRS 140.010)
Di cosa si tratta
I non residenti sono generalmente tassati solo sul Kentucky reale e tangibile proprietà. I beni immateriali (azioni, contanti, intermediazioni) sono di solito esclusi a meno che non acquisiscano una sito aziendale in Kentucky.
Effetto della regola/pratica
La prova di una sede aziendale nel Kentucky (ad esempio, parte integrante di un'azienda del KY, gestita/utilizzata qui) può far rientrare un intangibile nella base imponibile per i non residenti.
Commento
Documentare il luogo in cui avvengono le decisioni e il controllo. Nel caso di partecipazioni strettamente detenute, memorizzare gli accordi operativi e la sede di gestione per evitare un involontario KY situs.
“Nessuna imposta dovuta” e dichiarazione di esenzione (KRS 395.605)
Di cosa si tratta
Quando i trasferimenti sono interamente a favore di beneficiari di Classe A, il DOR consente una procedura semplificata (nessuna dichiarazione di imposta dovuta) e i tribunali spesso accettano un Affidavit of Exemption.
Effetto della regola/pratica
L'uso corretto dell'affidavit può accelerare l'iter probatorio e la registrazione. Non si applica se una parte del patrimonio passa alla Classe B/C o a un'entità non qualificata.
Commento
Verificate la catena di proprietà e le designazioni dei beneficiari: anche piccoli lasciti specifici a un amico di Classe C possono invalidare lo status di “No Tax Due”.
Sconto sul pagamento anticipato e rate (KRS 140.220-.222)
Di cosa si tratta
Imposta di successione pagata entro 9 mesi può guadagnare un Sconto 5%. Se l'imposta netta di un beneficiario supera $5,000, possono qualificarsi per un massimo di 10 rate annuali (si applicano gli interessi).
Effetto della regola/pratica
La tempistica degli sconti è rigida; le rate sono da beneficiario, non in base al patrimonio. Pianificare la liquidità beneficiario per beneficiario.
Commento
Nei casi di non residenti con un bene del Kentucky, l'escrow alla chiusura può garantire la tempistica dello sconto mentre si completano le pratiche burocratiche.
Spese di amministrazione e tempistica della successione (Pratica)
Di cosa si tratta
L'accantonamento delle spese amministrative dipende da tribunale dei tribunali riconoscimento e di un'adeguata documentazione. Le richieste tardive o non accolte possono ridurre le detrazioni e aumentare le imposte sui beneficiari di B/C.
Effetto della regola/pratica
Tenere traccia delle finestre di reclamo dei creditori e delle approvazioni del tribunale. Le deduzioni devono essere supportate da ordini, fatture e prove di pagamento.
Commento
Coordinarsi con il consulente per la successione per stabilire i tempi di deposito in modo che le voci deducibili siano conservate prima della dichiarazione o modificate in tempo.
Riferimenti
- Dipartimento delle Entrate del Kentucky - Portale dell'imposta sulle successioni e sulle eredità: entrate.ky.gov
- DOR - Guida alle imposte di successione e sulle proprietà del Kentucky (92F101): PDF
- KRS 140.010 - Beni soggetti all'imposta; sede commerciale di beni immateriali: Statuto
- KRS 140.070 - Esenzioni e tariffe per classe: Statuto
- KRS 140.080 - Definizioni/relazioni che influiscono sulla classe: Statuto
- KRS 140.220 - Sconti per pagamenti rapidi: Statuto
- KRS 140.222 - Pagamenti rateali da parte del beneficiario: Statuto
- Modulo 92A200 - Dichiarazione di successione del Kentucky: PDF
- Modulo 92A201 - Dichiarazione di assenza di imposta dovuta: PDF
- KRS 395.605 - Dichiarazione di esonero (probatorio): Statuto