Erbschaftssteuerfälle in Kentucky
Zuletzt aktualisiert: 16 Okt 2025 -
Kentucky Erbschaftssteuer - Fallnotizen & Kommentar für Praktiker
Die Erbschaftssteuer in Kentucky ist gesetzlich geregelt. Es gibt vergleichsweise wenige moderne Berufungsurteile zu diesem Thema; die Praxis stützt sich stark auf KRS Kapitel 140, Leitlinien des Finanzministeriums (DOR) und Nachlassentscheidungen, die sich auf Abzüge und den Zeitpunkt auswirken. Im Folgenden finden Sie die wichtigsten Behörden & Themen organisiert wie “Fallnotizen”.”
Begünstigten-Klassen kontrollieren Haftung (KRS 140.070-.080)
Worum es geht
Die Erbschaftssteuer in Kentucky wird erhoben pro Begünstigtem. Klasse A (Ehepartner, Verwandte in aufsteigender und absteigender Linie) ist vollständig steuerbefreit; für die Klassen B und C gelten geringe Steuerbefreiungen und gestaffelte Sätze.
Regel / Praxis Auswirkung
Die Klassifizierung bestimmt die Steuerpflicht unabhängig von der Gesamtgröße des Nachlasses. Bei Nachlässen mit gemischten Begünstigten sind oft nur die B/C-Nehmer steuerpflichtig, selbst wenn die meisten Vermögenswerte an Klasse A gehen.
Kommentar
Prüfen Sie die Beziehungen genau (Adoption, Stiefverwandtschaft, Schwiegereltern). Titel und Begünstigungen können die Zugehörigkeit zu einer bestimmten Klasse verändern und damit die Steuerlast drastisch erhöhen.
Geschäftssitz von immateriellen Gütern (Nichtansässige) (KRS 140.010)
Worum es geht
Gebietsfremde werden in der Regel nur in Kentucky besteuert real und greifbar Eigentum. Immaterielle Güter (Aktien, Bargeld, Maklergebühren) sind in der Regel ausgeschlossen, es sei denn, sie erwerben einen Geschäftssitz in Kentucky.
Regel / Praxis Auswirkung
Der Nachweis eines Geschäftssitzes in Kentucky (z.B. integraler Bestandteil eines Geschäfts in KY, hier verwaltet/genutzt) kann einen immateriellen Vermögenswert in die Steuerbemessungsgrundlage für Nichtansässige einbeziehen.
Kommentar
Dokumentieren Sie, wo Entscheidungen und Kontrolle stattfinden. Halten Sie bei Beteiligungen, die sich in engem Besitz befinden, die Betriebsvereinbarungen und den Sitz der Geschäftsführung fest, um unbeabsichtigte KY Situs zu vermeiden.
“Keine Steuer fällig” und Bescheinigung über die Steuerbefreiung (KRS 395.605)
Worum es geht
Wenn Übertragungen ausschließlich an Begünstigte der Klasse A erfolgen, erlaubt die DOR ein vereinfachtes Verfahren (keine Steuererklärung) und die Gerichte akzeptieren häufig eine eidesstattliche Erklärung über die Steuerbefreiung.
Regel / Praxis Auswirkung
Die ordnungsgemäße Verwendung der eidesstattlichen Erklärung kann die Vererbung und Eintragung beschleunigen. Sie gilt nicht, wenn ein Teil auf Klasse B/C oder eine nicht-qualifizierende Einheit übergeht.
Kommentar
Prüfen Sie die Rechtskette und die Begünstigtenbezeichnungen: selbst kleine spezifische Vermächtnisse an einen Freund der Klasse C können den Status “Keine Steuer fällig” ungültig machen.
Vorfälligkeitsentschädigung und Ratenzahlungen (KRS 140.220-.222)
Worum es geht
Erbschaftssteuer gezahlt innerhalb 9 Monate kann eine 5% Rabatt. Wenn die Nettosteuer eines Begünstigten die $5,000, können sie sich für bis zu 10 jährliche Raten (es fallen Zinsen an).
Regel / Praxis Auswirkung
Der Zeitplan für den Skontoabzug ist streng; die Ratenzahlungen erfolgen nach Begünstigter, nicht nach Vermögen. Planen Sie die Liquidität Begünstigter für Begünstigte.
Kommentar
In Fällen, in denen Sie nicht in Kentucky ansässig sind und nur ein Vermögen in Kentucky besitzen, kann ein Treuhandkonto bei Abschluss des Vertrages den Zeitpunkt des Rabatts sichern, während der Papierkram erledigt wird.
Nachlassverwaltungskosten & Nachlasszeitpunkt (Praxis)
Worum es geht
Die Bewilligung von Verwaltungskosten hängt ab von Nachlassgericht Anerkennung und ordnungsgemäße Dokumentation. Verspätete oder nicht anerkannte Anträge können die Abzüge verringern und die Steuern für B/C-Empfänger erhöhen.
Regel / Praxis Auswirkung
Verfolgen Sie die Fristen für Gläubigerforderungen und gerichtliche Genehmigungen. Abzüge sollten durch Aufträge, Rechnungen und Zahlungsnachweise belegt werden.
Kommentar
Stimmen Sie sich mit dem Nachlassverwalter ab, um den Zeitpunkt der Einreichung so zu wählen, dass abzugsfähige Posten vor der Steuererklärung bewahrt oder rechtzeitig geändert werden.
Referenzen
- Kentucky Department of Revenue - Portal zur Erbschafts- und Nachlasssteuer: revenue.ky.gov
- DOR - Leitfaden für die Erbschafts- und Nachlasssteuer in Kentucky (92F101): PDF
- KRS 140.010 - Steuerpflichtiges Vermögen; Geschäftssitz von immateriellen Gütern: Statut
- KRS 140.070 - Steuerbefreiungen und Steuersätze nach Klassen: Statut
- KRS 140.080 - Definitionen/Beziehungen, die die Klasse betreffen: Statut
- KRS 140.220 - Nachlässe für prompte Zahlung: Statut
- KRS 140.222 - Ratenzahlungen durch den Begünstigten: Statut
- Formular 92A200 - Kentucky Erbschaftssteuererklärung: PDF
- Formular 92A201 - Nicht fällige Steuererklärung: PDF
- KRS 395.605 - Affidavit of Exemption (Nachlass): Statut