Kentucky Erbschaftssteuerplanung
Zuletzt aktualisiert am: 16. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Kentucky Erbschaftssteuer - Planungshilfe
Praktische Strategien zur Reduzierung, Zuweisung und Finanzierung Kentucky Erbschaftssteuer. Verwenden Sie unsere Übersicht, den Leitfaden für Nichtansässige, Formulare & Fristen, Fälle und den Rechner.
Die wichtigsten Planungsschritte (auf einen Blick)
Entwerfen Sie die Verteilung
- Klasse A bevorzugen wenn es dem Wunsch entspricht, dass Übertragungen (direkt oder treuhänderisch) steuerfrei bleiben.
- Gruppe Klasse B/C Vermächtnisse in Bargeld oder Nicht-KY-Aktiva, wenn dies möglich ist, um das KY-Risiko zu minimieren.
- Verwenden Sie spezifische vs. verbleibende Schenkungen absichtlich so, dass Geschenke der Klasse B/C nicht vor Wertschätzung strotzen.
Reduzieren Sie die Steuerbemessungsgrundlage
- Wohltätige Vermächtnisse (an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen) reduzieren den Anteil, der bei den Begünstigten von B/C besteuert wird.
- Schulden & Ausgaben - dokumentieren und gerichtlich genehmigen lassen, um die Absetzbarkeit sicherzustellen.
- Spenden auf Lebenszeit - Ziehen Sie Schenkungen unter Lebenden an B/C-Begünstigte in Betracht, um das Wachstum zu verlagern (beachten Sie die Schenkungsregeln des Bundes).
Taktiken der Begünstigtenklasse
Klasse A (befreit)
- Bevorzugen Sie Klasse A als Ausfallträger; verwenden Sie Trusts um die nachgelagerte Veräußerung ohne KY Steuer bei der ersten Übertragung zu kontrollieren.
- Bestätigen Sie Beziehungen (Adoption, Stiefverwandtschaft), um sicherzustellen, dass der Klasse-A-Status dokumentiert ist.
- Wenn alle Teilnehmer der Klasse A angehören, sollten Sie Keine Steuer fällig (92A201) oder Affidavit of Exemption.
Klasse B/C (steuerpflichtig)
- Begrenzen Sie volatile Vermögenswerte für B/C; bevorzugen Sie Bargeld oder immaterielle Vermögenswerte außerhalb des Staates.
- Rabattplanung: Ziel Zahlung innerhalb von 9 Monaten für den 5%-Rabatt; vorfinanzieren mit Liquidität.
- Raten: Wenn die Nettosteuer eines Begünstigten > $5k ist, berücksichtigen Sie bis zu 10 jährliche Zahlungen (es fallen Zinsen an).
Planung für Gebietsfremde & Situs
- KY-situs Vermögenswerte begrenzen für B/C-Begünstigte (z.B. Verkauf/1031 vor dem Tod oder direkte Übertragung von KY-Vermögenswerten an Klasse A, während B/C immaterielle Vermögenswerte ohne KY erhält).
- Immaterielle Güter (Aktien, Maklergeschäfte) von Gebietsfremden sind im Allgemeinen nicht besteuert, es sei denn, sie haben eine Geschäftssitz in KY - führen Sie die Dokumentation der Verwaltung außerhalb von KY.
- Enge Beteiligungen: Klären Sie, wo das Unternehmen betrieben/verwaltet wird, um Argumente bezüglich des Geschäftssitzes zu vermeiden.
Siehe die Ratgeber für Nichtansässige für Regeln und Beispiele.
Gemeinnützige und treuhänderische Strukturen
| Werkzeug | Ziel | Praxis-Notiz |
|---|---|---|
| Wohltätiges Vermächtnis / CRT / CLT | Reduzierung des steuerpflichtigen Anteils auf B/C, Angleichung der Einkommensteuervorteile. | Koordinieren Sie die bundesstaatlichen Vorschriften für die Aufteilung von Beteiligungen; stellen Sie die Qualifikation und Dokumentation der Wohltätigkeitsorganisation sicher. |
| QTIP-ähnlicher ehelicher Trust | Kanalwert auf Klasse A (Ehepartner) bei gleichzeitiger Kontrolle des Rests. | Nützlich, wenn es keine Restanten der Klasse A gibt; modellieren Sie die nachgelagerte Exposition. |
| Haftungsausschlüsse | Post-mortem-Umleitung in Klasse A, um B/C-Steuer zu vermeiden. | Sie müssen pünktlich, qualifiziert und im Einklang mit dem Gesamtplan und den Nachlassfristen sein. |
Liquidität & Timing
Finanzierung des 9-Monats-Rabatts
- Legen Sie liquide Konten beiseite oder ILIT-eigene Versicherung für schnelles Geld.
- Verwenden Sie ein Treuhandkonto beim Abschluss, wenn Sie KY-Immobilien verkaufen, um den Zeitplan für den Rabatt einzuhalten.
Dokumentation
- Bewahren Sie Gutachten, Rechnungen und Gerichtsbeschlüsse zur Genehmigung von Ausgaben auf.
- Verfolgen Sie, welcher Begünstigte Steuern schuldet; die Quittungen sollten auf die Anteil des Begünstigten wenn relevant.
Vorgeschlagener Planungsablauf
- Kartenmaterial (KY-Situs vs. Nicht-KY; Nachlass vs. Nicht-Nachlass) und Begünstigte nach Klassen.
- Modell-Exposition mit dem Taschenrechner (nach Anteil des Begünstigten).
- Dokumente entwerfen/aktualisieren: Testament/Trust, wohltätige Komponenten, Verzichtserklärungen und klassenspezifische Vermächtnisse.
- Liquidität planen für 9-Monats-Rabatt; identifizieren Sie Ratenzahlungskandidaten (>$5k pro Begünstigtem).
- Ausführung & Überprüfung: Benennen Sie Assets neu, aktualisieren Sie Bezeichnungen und legen Sie Überprüfungsauslöser für Lebensereignisse fest.
Checklisten
Pre-mortem-Plan
- Vermögens- und Schuldenplan; Identifizierung von KY-situs Posten.
- Karte der Begünstigten nach Klassen (A/B/C).
- Zielstruktur (wohltätig, QTIP-ähnlich, Ausschlussklauseln).
- Liquiditätsplan für Diskont/Restzahlung.
Post-Mortem-Aktionen
- Bestellen Sie Gutachten; bestätigen Sie den Standort und die Verwaltungsstandorte.
- Berechnen Sie die Steuer pro Begünstigtem; entscheiden Sie sich für einen Rabatt oder eine Ratenzahlung.
- Bereiten Sie 92A200/92A201 oder eine Bescheinigung über die Steuerbefreiung (Affidavit of Exemption) vor.
FAQs
Ist die Portabilität für Kentucky relevant?
Die Portabilität ist eine Bundesnachlasssteuer; Kentucky verwendet eine staatliche Erbschaftssteuer nach Begünstigtenklasse. Planen Sie die Ergebnisse der Klasse direkt.
Was ist der schnellste Weg, die KY-Steuer zu senken?
Assets weiterleiten an Klasse A wo geeignet, und verwenden Sie wohltätige Vermächtnisse um B/C-Anteile auszugleichen. Sorgen Sie für eine rechtzeitige Dokumentation der Abzüge.
Wie sollten Nicht-Residenten planen?
Begrenzen Sie das in KY befindliche Vermögen für B/C-Begünstigte; halten Sie immaterielle Güter eindeutig außerhalb des Geschäftssitzes in KY; bereiten Sie Liquidität vor, um den 9-Monats-Abschlag zu nutzen.
Kann ein Living Trust die KY Erbschaftssteuer vermeiden?
Nein. Es mag die Nachlassabwicklung vereinfachen, aber die KY-Erbschaftssteuer hängt ab von Begünstigtenklasse und situs, nicht den Nachlassstatus.