Guida all'imposta di successione del Kentucky per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 10 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione del Kentucky - Guida per i non residenti
Per le successioni di deceduti domiciliati al di fuori del Kentucky che possiedono Kentucky-sito proprietà. Questa pagina spiega chi deve presentare la dichiarazione, cosa è imponibile, le classi di beneficiari, le scadenze e gli sconti e le liste di controllo pratiche, con link a moduli, pianificazione, casi e un calcolatore.
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa conta come proprietà del Kentucky per i non residenti?
| Tipo di attività | Tassato dal KY? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare situata in Kentucky | Sì | Case, fattorie, proprietà commerciali; la registrazione della contea può richiedere la prova della conformità fiscale. |
| Beni personali materiali custoditi in Kentucky | Sì | Barche, veicoli, attrezzature, opere d'arte fisicamente in KY. |
| Beni immateriali (azioni, obbligazioni, banca/brokeraggio) | No (in genere) | I beni immateriali dei non residenti sono tassabili solo se hanno una sito aziendale in KY. |
| Partecipazioni di entità (LLC/partnership) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali; confermare l'assenza di una sede aziendale KY. |
Classi di beneficiari ed esposizione fiscale
Classe A - Completamente esente
Coniuge, genitore, figlio, figliastro, figlio adottivo, nipote, ecc. Le eredità di Classe A sono esente dall'imposta di successione del KY.
Classe B - Esenzione limitata
Fratelli, nipoti (per via consanguinea), zii, generi, alcuni parenti in linea retta per matrimonio. $1,000 esenzione; tariffe circa. 4%-16% al di sopra dell'esenzione.
Classe C - Esenzione minima
Tutti gli altri (e alcuni parenti non appartenenti alla Classe B). $500 esenzione; tariffe circa. 6%-16% al di sopra dell'esenzione.
Scadenze, sconti e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| Restituzione dovuta | 18 mesi dopo la data del decesso | Presentare la dichiarazione di successione del KY se l'imposta è dovuta. |
| Sconto sul pagamento anticipato | Pagare entro 9 mesi | Sconto 5% sull'imposta se pagata entro 9 mesi. |
| Rate | Eletto con ritorno | Se l'imposta netta di un beneficiario supera $5,000, fino a 10 rate annuali possono essere disponibili (si applicano gli interessi). |
Moduli e flussi di lavoro principali
Restituzioni e dichiarazioni giurate
- Modulo 92A200 - Dichiarazione di successione del Kentucky. Dichiarazione standard quando l'imposta è dovuta.
- Modulo 92A201 - Dichiarazione di assenza di imposta dovuta. Utilizzare quando tutti i trasferimenti sono esenti (ad esempio, solo la Classe A) e le condizioni sono soddisfatte.
- Dichiarazione di esenzione (KRS 395.605). Archiviato con il tribunale (non DOR) se applicabile.
Chiusure e trasferimenti
- Per le proprietà immobiliari del Kentucky, i tribunali e gli agenti incaricati della chiusura richiedono spesso una prova di deposito/pagamento o di esenzione.
- Gli istituti finanziari possono richiedere la corrispondenza del DOR prima di rilasciare determinati beni.
Verificate i requisiti di registrazione della cancelleria della contea per gli atti che coinvolgono proprietà di non residenti.
Esempi rapidi
Esempio - Condominio Lexington a nipote (Classe B)
Il defunto non residente possiede un appartamento nel KY del valore di $350.000 che passa a una nipote. L'imposta si applica alla quota della nipote: $350.000 meno $1.000 di esenzione di classe B → imposta alle aliquote di classe B. Presentare la dichiarazione KY; puntare al pagamento entro 9 mesi per ottenere lo sconto.
Esempio - Imbarcazione tenuta nel porto turistico del KY per un amico (Classe C)
Un'imbarcazione del valore di $60.000 situata nel Kentucky passa a un amico (Classe C). Dopo l'esenzione di $500, si applicano le aliquote della Classe C. Considerare l'opzione di rateizzazione se l'imposta netta è > $5.000.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di incarico.
- Elenco di Kentucky-sito beni (reali/tangibili) con valutazioni.
- Elenco dei beneficiari da classe (A/B/C) e le quote di ripartizione.
- Contratti/designazioni di beneficiari che riguardano le attività di KY.
Calcoli e pagamenti
- Calcolare la quota imponibile e l'imposta di classe di ciascun beneficiario.
- Obiettivo 9 mesi per lo sconto 5%; altrimenti, archiviare per 18 mesi.
- Considerare rate se l'imposta netta del beneficiario è > $5.000.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I non residenti sono tassati sulle azioni e sui conti bancari?
Generalmente no. Non residenti’ intangibili non sono imponibili nel Kentucky, a meno che l'attività non abbia una sito aziendale nello Stato.
Chi deposita: l'esecutore o il beneficiario?
Si tratta di un'imposta di successione per beneficiario, ma il rappresentante personale comunemente prepara e presenta la pratica; i beneficiari possono essere ritenuti responsabili per le loro quote.
Posso ottenere uno sconto per il pagamento anticipato?
Sì. Pagare l'imposta di successione entro 9 mesi di morte guadagna un Sconto 5% (la restituzione deve comunque avvenire entro 18 mesi).
Esiste un'opzione di rateizzazione?
Sì. Se l'imposta netta di un beneficiario è superiore a $5,000, fino a 10 rate annuali di pari importo possono essere disponibili; si applicano gli interessi.
Riferimenti
- Kentucky DOR - Portale dell'imposta sulle successioni e sulle eredità: entrate.ky.gov
- Guida alle imposte di successione e sulle proprietà del Kentucky (92F101): PDF
- KRS 140.010 (Leva; beni colpiti, compresi gli intangibili del sito aziendale): Statuto
- Forma 92A200 (Dichiarazione dell'imposta di successione): PDF
- Forma 92A201 (Nessuna imposta dovuta): PDF
- Esempio di dichiarazione di esenzione (KRS 395.605): PDF
- KRS 140.222 (Pagamenti rateali in 10 anni): Statuto