Casi di imposta di successione in Nebraska
Ultimo aggiornamento: 18 Oct 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione del Nebraska - Casi e autorità
Note di caso per le questioni ricorrenti relative all'imposta di successione del Nebraska. L'imposta del Nebraska viene applicata al contea livello, amministrata dal tribunale di contea e regolata da Neb. Rev. Stat. §§ 77-2001 e seguenti. Di seguito sono riportate le note di autorità incentrate sulla pratica che potete citare nelle istanze di accertamento, nelle ricevute e nelle liberatorie di pegno.
Nota dell'Autorità 1 - Quadro e riforma 2023 (LB310)
Dati: Neb. Rev. Stat. §§ da 77-2001 a 77-2040 (Imposta di successione); 2022 Neb. Leggi LB310 del 2022 in vigore per i decessi a partire dal 1° gennaio 2023; guide pratiche dei tribunali di contea e norme locali.
La questione in breve: Quali aliquote/esenzioni si applicano e come dimostrarle nella determinazione del tribunale di contea.
Regola/tenuta (autorità): Le esenzioni e le aliquote basate sul rapporto di parentela si applicano in base allo statuto modificato dalla LB310; il tribunale della contea Ordinanza di determinazione dell'imposta di successione deve impostare la classe, l'esenzione, la quota imponibile, la riga della tabella delle aliquote e l'imposta calcolata per beneficiario o classe.
Commento: Allegare una matrice dei beneficiari che rifletta le determinazioni delle classi (Classe 1-3) e le soglie LB310; se le date di decesso sono a cavallo tra il 2022 e il 2023, fare riferimento al regime corretto sulla facciata dell'ordine.
Nota di autorità 2 - Deceduti non residenti: Sede e giurisdizione della contea
Dati: Neb. Rev. Stat. § 77-2003 (imposta sui trasferimenti), § 77-2010 (valutazione), § 77-2017 (pegno), la sede e gli statuti sulla giurisdizione del tribunale di contea.
La questione in breve: Quando l'eredità di un non residente deve pagare l'imposta di successione del Nebraska e quale contea controlla la determinazione.
Regola/tenuta (autorità): Il Nebraska tassa i trasferimenti di Proprietà immobiliare Nebraska-situs e beni personali tangibili. Il foro competente è generalmente quello della contea in cui si trova la proprietà in Nebraska. I beni immateriali sono di solito regolati dal domicilio del defunto, a meno che non venga stabilita la sede commerciale in Nebraska.
Commento: Nel caso di aziende con più contee, confermare la posizione di ciascuna parcella e se sono necessarie determinazioni di più contee. Fornire atti, ID delle parcelle e perizie. Per gli interessi di entità legate alle operazioni in Nebraska, valutare se i fatti creano un rischio di situs in Nebraska.
Autorità Nota 3 - Data di valutazione, sconti e prove
Dati: Neb. Rev. Stat. § 77-2010 (regole di valutazione); principi probatori del Nebraska; prassi del tribunale di contea.
La questione in breve: Come comprovare l'equo valore di mercato e quando si accettano sconti.
Regola/tenuta (autorità): La proprietà è valutata a valore equo di mercato alla morte (o la misura prevista dalla legge, se specificata). Le perizie devono essere allegate per i beni immobili; i valori dei beni personali richiedono fatture, guide o dichiarazioni di esperti credibili. I tribunali possono prendere in considerazione sconti appropriati per interessi frazionati o entità strettamente detenute, se supportati da prove competenti.
Commento: Fornire valutazioni qualificate (conformi a USPAP), metodi di capitalizzazione/mercato per gli interessi delle entità e comparazioni specifiche. Gli sconti non supportati da regole empiriche vengono spesso rifiutati.
Autorità Nota 4 - Deduzioni, spese e allocazione del debito
Dati: Neb. Rev. Stat. §§ 77-2002, 77-2004 (trasferimento imponibile ed esenzioni), prassi locale relativa alla detrazione delle spese di amministrazione e dei debiti.
La questione in breve: Quali riduzioni il tribunale riconoscerà prima di calcolare il trasferimento imponibile.
Regola/tenuta (autorità): L'imposta di successione del Nebraska viene imposta sul trasferimento dopo le esenzioni previste dalla legge; i tribunali generalmente richiedono prova di spese ammissibili (spese processuali, amministrazione, debiti) che riducono direttamente l'importo che passa ai beneficiari.
Commento: Allegare fatture, approvazioni del tribunale, ricevute di pagamento ed eventuali estratti conto di debiti garantiti. Indicare se le spese si riferiscono alla proprietà del Nebraska o all'amministrazione generale dell'eredità.
Autorità Nota 5 - Scadenze, interessi e vincolo della contea
Dati: Neb. Rev. Stat. § 77-2017 (pegno), § 77-2018 (interesse), § 77-2019 (ricezione/scarico), procedure del tesoriere della contea e del procuratore della contea.
La questione in breve: I tempi per ottenere l'ordine, pagare le tasse e liberare il titolo per le chiusure.
Regola/tenuta (autorità): Un pegno sull'imposta di successione si attacca al momento del decesso alla proprietà immobiliare del Nebraska e rimane fino a quando l'imposta non viene determinata e pagata. Se l'imposta non viene pagata oltre i termini previsti dalla legge, si applicano gli interessi. Il tesoriere della contea emette un Ricevuta o il tribunale registra un Scarico per cancellare il titolo di proprietà.
Commento: Per le chiusure imminenti, coordinarsi tempestivamente con il procuratore e il tesoriere della contea; molte contee accettano revisioni accelerate se vengono fornite valutazioni complete e bozze di ordini.
Nota dell'Autorità 6 - Classificazione dei beneficiari e prova di parentela
Dati: Neb. Rev. Stat. §§ 77-2004 a 77-2006 (classi, esenzioni, tariffe come modificate dalla LB310); regole probatorie per stabilire la relazione.
La questione in breve: Determinare la corretta classe beneficiaria ed esenzione ai sensi della LB310.
Regola/tenuta (autorità): Le aliquote e le esenzioni dipendono dal rapporto di parentela (ad esempio, coniuge esente in base a regole separate; parenti in linea retta o collaterali o non parenti). Il tribunale può richiedere certificati di nascita/matrimonio, decreti di adozione o affidavit per dimostrare la classe di appartenenza.
Commento: Presentare un prospetto che assegni ogni erede/legatario a una classe statutaria con la citazione della sezione di riferimento e della soglia LB310 applicata.
Riferimenti (fonti primarie)
- Statuti del Nebraska §§ da 77-2001 a 77-2040 - L'imposta di successione (definizioni, classi, esenzioni, aliquote, valutazione, pegno, interessi, scarico).
- LB310 (2022) - Modifiche in vigore per i decessi avvenuti il 1° gennaio 2023 (esenzioni più elevate; aliquote adeguate).
- Pratica del tribunale di contea - Regole locali, liste di controllo per i procuratori di contea e modelli Ordinanza di determinazione dell'imposta di successione (varia a seconda della contea).
- Tesoriere della contea procedure - Pagamento, ricevute e registrazione delle liberatorie per il rilascio del titolo.