Guida all'imposta di successione del New Jersey
Ultimo aggiornamento: 18 Oct 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione e successione del New Jersey - Guida completa
Cosa devono sapere gli esecutori testamentari e le famiglie sul New Jersey Imposta di successione sui trasferimenti: beneficiario classi (Classe A/C/D), NJ-sito regole per i beni reali/tangibili, 8 mesi scadenza, rinunce (L-8/L-9), questioni relative a QTIP/remainder e fasi pratiche di archiviazione, oltre a strumenti e sottopagine di approfondimento.
Nozioni di base sulla successione e sull'archiviazione nel New Jersey
Tribunali e restituzioni
L'imposta di successione è gestita dall'Agenzia delle Entrate. Divisione fiscale del NJ (separato da quello del testamento). I residenti depositano IT-R; file per i non residenti IT-NR per le attività di NJ-situs.
Rinunce (L-8 / L-9)
Certezze Classe A le risorse possono essere rilasciate tramite L-8 (banche/titoli) o L-9 (beni immobili). In caso contrario, la Divisione emette un documento formale esenzioni fiscali dopo la revisione/pagamento.
Imposta di successione sui trasferimenti - In sintesi
Pagine ufficiali, moduli e luoghi di deposito/pagamento
- Restituzione: IT-R (residente) e IT-NR (non residente), con i prospetti delle classi di beneficiari e gli allegati di valutazione.
- Rinunce: L-8 (banche/titoli) e L-9 (beni immobili) per i casi idonei di classe A; altrimenti deroghe rilasciate dalla Divisione.
- Pagamento e contatto: Divisione delle imposte del New Jersey (imposta sulle successioni e sulle eredità). Conservare le prove di pagamento e gli esoneri rilasciati per i file del titolo e della revisione.
Residenti e non residenti
| Argomento | I residenti | Non residenti |
|---|---|---|
| Ambito di applicazione | Imposta basata sulla classe di beneficiari (A esente; C/D imponibile). | Solo NJ-sito reale/tangibile e alcuni trasferimenti in caso di morte. |
| Compiti principali | Mappatura delle classi; valutazioni; verifica dell'idoneità L-8/L-9; ottenimento di deroghe. | Dimostrare situs e valore; depositare IT-NR; ottenere e registrare le rinunce. |
| Chiusure | Coordinare i tempi di rinuncia (banca/intermediazione e immobili). | Registrare le rinunce presso il cancelliere della contea per i beni immobili; le istituzioni richiedono le rinunce per rilasciare i beni. |
Idee di pianificazione
- Mappatura della classe beneficiaria: orientare le attività di NJ-situs verso la Classe A o la beneficenza, se coerente con gli obiettivi; finanziare C/D con intangibili non di NJ.
- Gestione del sito: documentare dove sono conservati/garantiti i beni materiali; evitare i fatti di NJ business-situs per i beni immateriali/le partecipazioni societarie.
- Disegno fiduciario: rivedere le designazioni QTIP e del resto; considerare la pianificazione in vita per mitigare l'inclusione del valore pieno alla morte.
Strumenti e sottopagine
Calcolatrice
Stima dell'imposta per classe di beneficiari e generazione di un foglio di lavoro per i piani IT-R/IT-NR.
Moduli e scadenze
Tipi di restituzione, regola degli 8 mesi, interessi, pagamenti, rinunce e liste di controllo.
Guida per non residenti
Chi deve depositare, cosa conta come NJ-situs, deroghe, esempi e fasi di deposito.
Note sul caso
Autorità in materia di diritti di successione/QTIP, valutazione dei crediti, domicilio e figliastri.
Pianificazione
Leve per ridurre l'esposizione, coordinare le rinunce e mantenere le transazioni in movimento.
Domande frequenti
Esiste ancora un'imposta sulle successioni nel New Jersey?
No. L'imposta sulle successioni è abrogata per i decessi avvenuti dopo il 2017. Il Imposta di successione sui trasferimenti rimane.
Chi è esente?
Classe A (coniuge/PD, genitori/nonni, discendenti in linea retta e figliastri) sono esenti. Le classi C/D sono imponibili con aliquote graduali.
Quando è prevista la restituzione?
8 mesi dopo il decesso; in seguito maturano interessi sull'imposta non pagata.
Ho bisogno di una deroga per vendere o trasferire beni?
Spesso sì. Utilizzo L-8/L-9 per le situazioni ammissibili di Classe A; altrimenti attendere Rinunce della Divisione dopo il deposito/pagamento.
Avete bisogno di aiuto per l'archiviazione o la pianificazione?
Forniamo assistenza per la mappatura delle classi NJ, la preparazione di IT-R/IT-NR, le valutazioni, la strategia di rinuncia e l'analisi QTIP/remainder.