Moduli e scadenze dell'imposta di successione del New Jersey
Ultimo aggiornamento: 18 Oct 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione del New Jersey - Moduli e scadenze
Pagina unica per il New Jersey Imposta di successione sui trasferimenti le dichiarazioni. Si tratta di chi deve presentare la domanda, di quali moduli utilizzare (residente o non residente), delle modalità di presentazione della domanda. 8 mesi scadenza, interesse, esenzioni fiscali (comprese le L-8/L-9 autoesecutive per alcune situazioni di Classe A), la logistica dei pagamenti, la liquidazione dei pegni/titoli e le liste di controllo.
Chi deve presentare la domanda?
I moduli principali e le loro funzioni
Dichiarazioni di successione
- IT-R - Dichiarazione di successione residente (da utilizzare per i deceduti residenti).
- IT-NR - Dichiarazione di successione non residente (da utilizzare per i deceduti non residenti con beni in NJ).
- Orari - Schemi delle classi di beneficiari (Classe A/C/D), schemi delle attività e delle valutazioni (beni immobili, beni materiali, trust/life estates/QTIP).
Rinunce e liberatorie
- L-8 - Dichiarazione giurata autografa per alcune banche/titoli di Classe A per il rilascio di fondi senza una deroga rilasciata dalla Divisione (quando sono soddisfatte le condizioni).
- L-9 - Dichiarazione giurata autografa di proprietà immobiliare per alcune situazioni di Classe A (registrata per cancellare il titolo di proprietà).
- Esonero dalle tasse della Divisione - Rilasciato dalla Division of Taxation dopo l'esame della dichiarazione per le attività che necessitano di un'esenzione formale (in particolare per le proprietà di classe C/D o non residenti).
Le istituzioni e le cancellerie di contea non trasferiranno o registreranno determinati beni senza un rinuncia (o L-8/L-9 dove consentito).
Scadenze, interessi e proroghe
| Articolo | Quando è previsto | Note |
|---|---|---|
| Data di scadenza della restituzione | 8 mesi dopo la data del decesso | Vale sia per IT-R che per IT-NR. Presentare prima se si ha bisogno di esenzioni per le chiusure. Gli interessi maturano sulle imposte non pagate dopo la data di scadenza. |
| Pagamento | Con il ritorno | Pagare la Divisione delle imposte del New Jersey. Se i valori sono in sospeso, considerare la possibilità di depositare le migliori valutazioni disponibili e di modificarle in seguito. |
| Estensioni | Limitato | Tempo aggiuntivo per file possono essere richiesti in determinate situazioni, ma nessuna proroga da pagare-Gli interessi si applicano ancora se l'imposta non è stata pagata dopo 8 mesi. |
| Rinunce | Dopo il deposito/la revisione (o l'autoesecuzione) | L-8/L-9 possono essere utilizzati per alcune attività di Classe A; altrimenti la Divisione rilascia deroghe formali una volta che la dichiarazione è stata elaborata e le imposte pagate. |
Come presentare, pagare e cancellare il titolo di proprietà
File
- Completo IT-R (residente) o IT-NR (non residente) con i prospetti delle classi di beneficiari e le valutazioni delle attività.
- Allegare valutazioni per i beni immobili (data di morte), valutazione dei beni materiali e strumenti fiduciari (QTIP/life estate/remainders).
- Spiegare qualsiasi inclusione “alla morte o dopo la morte” in un piano di copertura (ad esempio, la cessazione della proprietà a vita a un beneficiario di classe D).
Pagare e ottenere deroghe
- Effettuare il pagamento con la restituzione; richiedere una compensazione in caso di modifica successiva.
- Utilizzo L-8/L-9 per le attività di Classe A idonee; altrimenti attendere Rinunce della Divisione.
- Registrare le rinunce alla proprietà immobiliare (o L-9) presso il cancelliere della contea; fornire le rinunce alle banche/broker per le liberatorie.
Liste di controllo pratiche
Prima del deposito
- Mappa beneficiari da classe (A/C/D) e gli importi ricevuti.
- Raccogliere perizie (reali), valutazioni (tangibili) e prova del situs (per proprietà non residenti nel NJ).
- Raccogliere i documenti di trust/ testamento per QTIP, successioni vitalizie o remainders.
Dopo il deposito
- Rispondere alle richieste della Divisione; fornire valutazioni supplementari se richieste.
- Ottenere/registrare rinunce (o utilizzare L-8/L-9 se idoneo) per completare i trasferimenti e le chiusure.
- Conservare le rinunce timbrate e i fascicoli di chiusura per la revisione e l'escrow.
Domande frequenti
Qual è la scadenza dell'imposta di successione del New Jersey?
La dichiarazione (IT-R o IT-NR) è dovuta 8 mesi dopo il decesso. Gli interessi maturano sulle imposte non pagate dopo tale data.
È sempre necessaria una rinuncia per trasferire i beni?
Spesso sì. Alcuni trasferimenti di Classe A possono utilizzare L-8 o L-9 (autoesecutiva) se le condizioni sono soddisfatte; altrimenti è necessario un esonero fiscale rilasciato dalla Divisione.
Posso ottenere più tempo per presentare la domanda?
È possibile richiedere un tempo aggiuntivo per file, ma c'è nessuna proroga da pagare. Gli interessi decorrono sugli importi non pagati dopo 8 mesi.
Cosa succede se il defunto era un non residente?
Utilizzo IT-NR. Includere solo NJ-sito reale/tangibile (e trasferimenti qualificati “alla morte o dopo la morte”). Si veda il Guida per non residenti.