Guida per i non residenti all'imposta di successione del New Jersey
Ultimo aggiornamento: 18 Oct 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione del New Jersey - Guida per i non residenti
Per le successioni di deceduti domiciliati fuori dal New Jersey che possiedono NJ-sito beni. L'imposta sui trasferimenti di eredità del New Jersey (N.J.S.A. 54:34-1 e segg.) è imposta in base al valore del patrimonio. classe del beneficiario (Classe A esente; Classi C/D imponibile). Questa pagina spiega chi deve presentare la domanda, cosa conta come NJ-situs, come vengono trattati i QTIP/remainders, le scadenze, gli esoneri e le liste di controllo per la presentazione della domanda.
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà del New Jersey?
| Tipo di attività | Tassato dal NJ? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare situata nel New Jersey | Sì | Case, condomini, terreni, immobili commerciali. Fornire la data della perizia e l'atto di proprietà/lotto e isolato. |
| Beni personali tangibili conservati nel New Jersey | Sì | Barche, veicoli, attrezzature, opere d'arte che si trovano fisicamente nel NJ; conservazione/immagazzinamento/utilizzo dei documenti. |
| Immobilizzazioni immateriali (conti bancari/di intermediazione, azioni, appunti) | Generalmente no | Non sono tassati i non residenti, a meno che non si tratti di un sito aziendale esiste nel NJ (ad esempio, è utilizzato/gestito attivamente in un'azienda del NJ). |
| Interessi dell'entità (LLC/partnership/corp) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali. I fatti potrebbero creare una sede aziendale nel NJ: valutare la gestione, i registri e le attività nel NJ. |
QTIP, remainders e trasferimenti “alla morte o dopo la morte”.
- Il New Jersey può tassare il interesse residuo passare alla morte a un beneficiario non di Classe A (ad esempio, nipote) quando termina un'eredità vitalizia, potenzialmente al momento della morte. completo valore sottostante al momento del decesso che fa scattare il possesso/godimento.
- Per QTIP o simili trust coniugali legati a deceduti non residenti, il New Jersey esamina situs e nexus (amministrazione del trust, ubicazione del fiduciario, legge applicabile). Mantenere una documentazione chiara.
- Allegare gli strumenti fiduciari, gli atti e i prospetti di valutazione; spiegare perché/quando il possesso o il godimento si trasferisce alla morte.
Scadenze, rinunce e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| Restituzione dovuta | 8 mesi dopo la data del decesso | Presentare la dichiarazione di successione non residente con i relativi prospetti. Gli interessi maturano dopo la data di scadenza dell'imposta non pagata. |
| Pagamento | Con il ritorno | Pagare la Divisione delle imposte del New Jersey. Richiedere un pagamento se la modifica avviene dopo la conclusione delle valutazioni. |
| Esoneri fiscali | Rilasciato dopo l'elaborazione (o auto-eseguito dove consentito) | Il New Jersey richiede rinunce per trasferire/registrare determinati beni (ad esempio, beni immobili, attività finanziarie NJ). I beni di classe A possono utilizzare la procedura di auto-esecuzione. L-8 in casi limitati; in caso contrario, le rinunce vengono emesse al momento del riesame del ritorno. |
Come depositare e cancellare il titolo di proprietà (non residente)
File
- Completare il Dichiarazione di successione non residente con gli orari delle classi beneficiarie.
- Allegare valutazioni (beni immobili), atti di vendita/guide per i beni materiali, e prove di localizzazione.
- Includere gli strumenti fiduciari se è coinvolta una proprietà a vita/QTIP/remainder; spiegare la teoria dell'inclusione.
Titolo inequivocabile
- Dopo l'elaborazione, ottenere l'autorizzazione della Divisione esenzioni fiscali per i beni (e registrare una rinuncia per i beni immobili, come richiesto).
- Fornire deroghe al cancelliere della contea e le istituzioni finanziarie per sbloccare le trattenute e completare i trasferimenti/chiusure.
- Conservare le copie timbrate/registrate per la revisione contabile e per i file di deposito.
Esempi rapidi
Esempio - Casa a terra non residente
Il defunto domiciliato in Pennsylvania possiede un bungalow a Cape May. Viene presentata una dichiarazione di non residente nel Regno Unito; le nipoti (classe D) ereditano. Viene allegata una perizia; l'imposta viene calcolata secondo le aliquote della classe D. Rinuncia registrata per liberare il titolo di proprietà per la vendita.
Esempio - Opere d'arte conservate a Jersey City
Il defunto domiciliato in Florida ha conservato opere d'arte nel NJ. I beni materiali sono di proprietà del NJ e sono inclusi. Sono state allegate prove di localizzazione e perizie; i proventi della vendita della galleria sono stati gestiti dopo il rilascio della rinuncia.
Lista di controllo per i non residenti
Prima di archiviare
- Elencare tutti i beni di NJ-situs; confermare gli indirizzi/lotti e gli isolati e le ubicazioni di magazzini/garage.
- Ottenere valutazioni e costruire un matrice della classe beneficiaria (Classe A/C/D con importi).
- Raccogliere i documenti del trust o del testamento se sono coinvolti i resti o il QTIP.
Dopo aver depositato
- Rispondere alle richieste della Divisione; fornire prove di valutazione supplementari, se necessario.
- Ricevere esenzioni fiscali; registrarli/archiviarli per rilasciare beni immobili e attività finanziarie.
- Consegnare le rinunce a titolo/escrow e agli istituti; conservare le copie con il pacchetto di restituzione.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I conti di intermediazione dei non residenti sono tassati dal New Jersey?
In genere no. Attività immateriali come i conti bancari/di intermediazione non sono di solito tassati per i non residenti, a meno che un New Jersey sito aziendale è stabilito.
Ho bisogno di un certificato di successione del New Jersey per presentare la domanda?
Non necessariamente. Spesso è possibile presentare la dichiarazione di non residente senza aprire una tenuta completa nel NJ, ma è comunque necessario ottenere rinunce per trasferire le attività di NJ.
Cosa succede se la restituzione è in ritardo?
Gli interessi maturano dopo la scadenza degli 8 mesi per le imposte non pagate. Presentate e pagate il prima possibile; in genere gli esoneri non vengono rilasciati fino a quando le passività non sono state risolte.
I figliastri sono esenti?
Sì. I figliastri sono di classe A (esente). Conservare le prove di matrimonio e di parentela nel fascicolo.