Pianificazione dell'imposta sul patrimonio dell'Illinois
Ultimo aggiornamento: 10 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Guida alla pianificazione dell'imposta sul patrimonio dell'Illinois
Strategie pratiche per ridurre, posticipare e finanziare Imposta sulle successioni dell'Illinois sotto 35 ILCS 405. Coordinare le norme statali e federali, sfruttando le distinte QTIP solo per l'Illinois elezioni, gestione situs non residente esposizione, sostenere le valutazioni e pianificare la liquidità per il pagamento di 9 mesi.
Le principali mosse di pianificazione (in sintesi)
Progettare lasciti e trust
- QTIP solo per l'Italia: Effettuare l'elezione della deduzione coniugale sul Illinois anche se non viene effettuata una QTIP federale. Preservare il controllo sul resto e rinviare l'imposta IL.
- Credit shelter trust: Utilizzare in modo efficiente l'esclusione federale; coordinarsi con il calcolo interrelato dell'Illinois.
- Design di beneficenza: Lasciti veri e propri o CRT/CLT per ridurre la base dell'Illinois e allineare gli obiettivi dell'imposta sul reddito.
- Pianificazione dell'esonero di responsabilità: Consentire di effettuare pivot post-mortem per ottimizzare i risultati dell'IL rispetto a quelli federali.
Gestire il sito e i beneficiari
- Non residenti: Limitare le attività di IL-sito; evitare di creare sito aziendale per gli intangibili attraverso una gestione incentrata sull'Illinois.
- Mix di beneficiari: Indirizzare i beni ad alta tassazione verso veicoli di beneficenza/coniugali; allocare in modo efficiente le imposte nel testamento/trust.
- Pianificazione dell'entità: Mantenere i registri e la gestione dell'entità al di fuori dell'IL per ridurre il rischio di sede per interessi altrimenti intangibili.
Strutture comuni
| Strumento | Obiettivo primario | Note pratiche |
|---|---|---|
| Trust QTIP solo per l'Illinois | Rinvio dell'imposta dell'Illinois al primo decesso | Eletto in base a una domanda presentata in tempo utile Modulo 700; Includono prospetti patrimoniali dettagliati e una dichiarazione di elezione. Tracciamento per l'inclusione alla morte del superstite (concetto IRC §2044 per l'IL). |
| Credito rifugio / bypass trust | Utilizzo dell'esclusione federale; rivalutazione del rifugio | Coordinare il calcolo dell'IL interrelato; garantire la tracciabilità degli asset e la tenuta dei registri delle basi. |
| Lasciti di beneficenza / CRT / CLT | Riduzione della base imponibile dell'Illinois | Verificare lo stato di qualificazione; allegare gli strumenti di governo e il supporto alla valutazione. |
| Regali a vita | Spostare la crescita fuori dalla proprietà | Modellare le conseguenze federali di donazione/GST; conservare la documentazione ed evitare le impronte di IL business-situs per gli intangibili. |
| Strategia di partecipazione immobiliare IL | Gestire l'esposizione dei non residenti | Considerare la vendita/scambio prima della morte o l'allineamento della proprietà con i beneficiari che producono risultati migliori al netto delle imposte. |
| §6166 piano di rateizzazione | Liquidità per le partecipazioni in imprese strettamente detenute | Se si applica il §6166 federale, l'Illinois generalmente si allinea in modo proporzionale per le proprietà aziendali dell'Illinois; mantenere coerenti le elezioni e i prospetti. |
Valutazione, detrazioni e documentazione
Manuale di valutazione
- Ingaggiare periti locali qualificati per le proprietà immobiliari dell'Illinois e per i beni materiali significativi.
- Mantenere sincronizzati i piani federali e quelli dell'Illinois; riconciliare eventuali decisioni di valutazione alternative.
- Documentare gli sconti per gli interessi strettamente detenuti con rapporti solidi.
Deduzioni e prove
- Ottenere le approvazioni dei tribunali per le spese di amministrazione, ove necessario.
- Conservare fatture, lettere di incarico e prove di pagamento; seguire la lista di controllo degli allegati AG.
- Per i non residenti, legare le detrazioni alla proprietà dell'Illinois, se necessario.
Liquidità e tempistica
Liquidità a 9 mesi
- Ritorno dell'Illinois Modulo 700 è previsto a 9 mesi; anche il pagamento è dovuto a 9 mesi.
- Utilizzare i proventi dell'ILIT o le vendite scaglionate di beni per evitare interessi/penalità.
Rate e rimesse
- Modello §6166 se sono presenti interessi aziendali strettamente detenuti; allineare i calendari dell'Illinois alle elezioni federali.
- Ricordate: il file con l'opzione Procuratore generale, ma rimettere l'imposta al Tesoriere dello Stato dell'Illinois; conservare la prova del pagamento.
Flusso di lavoro suggerito per la pianificazione
- Inventario e mappa Patrimonio dell'Illinois vs. patrimonio non dell'Illinois; identificare i beneficiari e gli obiettivi.
- Scenari modello con il Calcolatrice IL; test delle opzioni QTIP, di beneficenza e di donazione solo per l'IL.
- Bozza di documenti (testamenti, trust, designazioni di beneficiari, clausole di esclusione della responsabilità) che riflettono gli obiettivi di calcolo dell'IL e di liquidità.
- Assemblare la prova (perizie, approvazioni del tribunale, fatture) per le deduzioni e le elezioni; preparare i prospetti QTIP, se applicabili.
- Esecuzione e revisione: reintitolare i beni, aggiornare le designazioni e impostare i trigger di revisione per gli eventi della vita e le modifiche di legge.
Domande frequenti
L'Illinois ha la portabilità?
No. L'Illinois fa non offrire la portabilità dell'esclusione non utilizzata del coniuge deceduto. Considerate un QTIP solo per l'Illinois o un trust di protezione del credito per gestire l'esposizione.
Posso fare un QTIP statale senza un QTIP federale?
Sì. L'Illinois consente un elezione QTIP in uno stato separato su un modulo 700 presentato in tempo. Mantenere schemi dettagliati e una dichiarazione elettorale.
Qual è il modo più semplice per ridurre l'esposizione all'Illinois?
Combinare caritatevole e coniugale/QTIP pianificazione, dokumentiere Detrazioni sauber und manage Sito (Non residente). Halte genügend Liquidität für die 9-Monats-Zahlung vor.
Come si gestisce una vendita in sospeso di una proprietà dell'Illinois?
Koordiniere Bewertungen e Closing so, dass Mittel für die Illinois-Zahlung bereitstehen; stelle sicher, dass die Verkaufsdokumente den gemeldeten Werten entsprechen.