Illinois Nachlasssteuerplanung
Zuletzt aktualisiert am: 18. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Illinois Erbschaftssteuer - Planungshilfe
Praktische Strategien zur Reduzierung, Verschiebung und Finanzierung Illinois Erbschaftssteuer unter 35 ILCS 405. Koordinieren Sie staatliche und bundesstaatliche Vorschriften, nutzen Sie die separaten Illinois-ausschließlich QTIP Wahl, Verwaltung des Risikos von gebietsfremden Situs, Unterstützung von Bewertungen und Planung der Liquidität für die 9-monatige Zahlung.
Die wichtigsten Planungsschritte (auf einen Blick)
Vermächtnisse & Trusts gestalten
- IL-only QTIP: Wählen Sie einen Ehegattenabzug auf der Illinois Rückgabe, auch wenn kein Bundes-QTIP gemacht wird. Behalten Sie die Kontrolle über den Restbetrag und stunden Sie die IL-Steuer.
- Credit Shelter Trust: Nutzen Sie den Ausschluss auf Bundesebene effizient; stimmen Sie sich mit der Berechnung in Illinois ab, um staatliche Leistungen zu erfassen, wo dies möglich ist.
- Karitatives Design: Direkte Vererbungen oder CRT/CLT, um die Bemessungsgrundlage in Illinois zu reduzieren und die Einkommenssteuerziele anzugleichen.
- Haftungsausschluss Planung: Erlauben Sie Post-Mortem-Pivots, um die Ergebnisse der IL gegenüber den Bundesergebnissen zu optimieren.
Situs & Begünstigte verwalten
- Nicht-Einwohner: Begrenzen Sie IL-situs Vermögenswerte; vermeiden Sie die Schaffung von Geschäftssitz für immaterielle Güter durch eine auf Illinois ausgerichtete Verwaltung.
- Nutznießer-Mix: Leiten Sie hoch besteuertes Vermögen an gemeinnützige Einrichtungen weiter; verwenden Sie Vermächtnisklauseln, um es steuerlich effizient zu verteilen.
- Entitätsplanung: Bewahren Sie die Aufzeichnungen/Verwaltung des Unternehmens außerhalb von IL auf, um das Belegenheitsrisiko für ansonsten immaterielle Beteiligungen zu verringern.
Gemeinsame Strukturen
| Werkzeug | Primäres Ziel | Praxis-Notizen |
|---|---|---|
| Illinois-ausschließlich QTIP-Trust | Stundung der Illinois-Steuer beim ersten Todesfall | Wählen Sie auf einen rechtzeitig eingereichten Formular 700; enthalten detaillierte Vermögensaufstellungen und eine Wahlerklärung. Verfolgen Sie die Einbeziehung beim Tod des Überlebenden (IRC §2044 Konzept für IL). |
| Kreditschutz / Bypass-Trust | Verwenden Sie den föderalen Ausschluss; Wertsteigerung der Unterkunft | Koordinieren Sie die zusammenhängenden IL-Berechnungen; stellen Sie sicher, dass die Rückverfolgung von Vermögenswerten und die Basisaufzeichnungen gepflegt werden. |
| Wohltätige Vermächtnisse / CRT / CLT | Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage in Illinois | Überprüfen Sie den qualifizierten Status; fügen Sie die maßgeblichen Instrumente und Bewertungsunterlagen bei. |
| Geschenke auf Lebenszeit | Verlagerung des Wachstums aus dem Anwesen heraus | Modellieren Sie die Konsequenzen von Schenkungen und GST auf Bundesebene; halten Sie die Dokumentation aufrecht und vermeiden Sie IL Business-Situs-Fußabdrücke für immaterielle Güter. |
| IL-Immobilien-Haltestrategie | Verwalten Sie das Risiko von Nicht-Einwohnern | Ziehen Sie Verkäufe/Austausche vor dem Tod oder die Übertragung des Eigentums an Begünstigte in Betracht, die bessere Nachsteuerergebnisse erzielen. |
| §6166 Ratenzahlungsplan | Liquidität für eng gehaltene Unternehmensbeteiligungen | Wenn der bundesstaatliche §6166 Anwendung findet, passt sich Illinois in der Regel proportional an das in Illinois gelegene Geschäftseigentum an; halten Sie Wahlen und Zeitpläne konsistent. |
Bewertung, Abzüge & Dokumentation
Spielbuch für die Bewertung
- Beauftragen Sie qualifizierte lokale Gutachter für Illinois-Immobilien und bedeutende Sachwerte.
- Halten Sie die Zeitpläne des Bundesstaates und des Bundesstaates Illinois synchronisiert; stimmen Sie alle alternativen Bewertungsentscheidungen ab.
- Dokumentieren Sie Rabatte für eng gehaltene Beteiligungen mit soliden Berichten.
Abzüge & Nachweise
- Einholen von Nachlass-/Gerichtsgenehmigungen, falls erforderlich, für Verwaltungskosten.
- Bewahren Sie Rechnungen, Auftragsbestätigungen und Zahlungsnachweise auf und befolgen Sie die Checkliste des AG für Anlagen.
- Binden Sie bei Nicht-Residenten die Abzüge gegebenenfalls an das in Illinois gelegene Eigentum.
Liquidität & Timing
Bargeld bei 9 Monaten
- Illinois Rückkehr Formular 700 ist mit 9 Monaten fällig; Zahlung ist auch fällig mit 9 Monaten.
- Verwenden Sie ILIT-Erlöse oder gestaffelte Verkäufe von Vermögenswerten, um Zinsen/Strafzahlungen zu vermeiden.
Ratenzahlung & Überweisung
- Modell §6166 wenn enge Unternehmensbeteiligungen vorhanden sind; passen Sie die Zeitpläne von Illinois an die Bundeswahl an.
- Denken Sie daran: Datei mit dem Generalstaatsanwalt, sondern überweisen die Steuer an die Schatzmeister des Staates Illinois; bewahren Sie den Zahlungsnachweis auf.
Vorgeschlagener Planungsablauf
- Inventar & Karte Illinois-Situs vs. Nicht-Illinois-Vermögen; identifizieren Sie Begünstigte und Ziele.
- Modell-Szenarien mit dem IL-Rechner; Testen Sie IL-only QTIP-, Wohltätigkeits- und Schenkungsoptionen.
- Entwürfe von Dokumenten (Testamente, Trusts, Begünstigtenbestimmungen, Verzichtserklärungen), die die IL-Berechnung und Liquiditätsziele widerspiegeln.
- Beweis zusammenstellen (Gutachten, gerichtliche Genehmigungen, Rechnungen) für Abzüge und Wahlen; erstellen Sie gegebenenfalls QTIP-Tabellen.
- Ausführung & Überprüfung: Umbenennen von Vermögenswerten, Aktualisieren von Benennungen und Festlegen von Überprüfungsauslösern für Lebensereignisse und Gesetzesänderungen.
FAQs
Gibt es in Illinois eine Portabilität?
Nein. Illinois hat nicht die Übertragbarkeit des nicht genutzten Ausschlusses eines verstorbenen Ehepartners anbieten. Erwägen Sie eine Illinois-ausschließlich QTIP oder Credit Shelter Trust, um das Risiko zu verwalten.
Kann ich einen staatlichen QTIP ohne einen föderalen QTIP erstellen?
Ja. Illinois erlaubt eine getrennte staatliche QTIP-Wahl auf einem fristgerecht eingereichten Formular 700. Führen Sie detaillierte Zeitpläne und eine Wahlerklärung.
Was ist der einfachste Weg, das Risiko von Illinois zu senken?
Mähdrescher Wohltätigkeit und ehelich/QTIP Planung, Dokument Abzüge gründlich, und verwalten situs für Nicht-Residenten. Halten Sie die Liquidität aufrecht, um die 9-monatige Zahlung zu leisten.
Wie gehe ich mit einem anstehenden Verkauf von Immobilien in Illinois um?
Koordinieren Sie Schätzungen und Abschlusstermine, damit die Mittel für die Illinois-Zahlung zur Verfügung stehen; stellen Sie sicher, dass die Verkaufsunterlagen mit den angegebenen Werten übereinstimmen.