Illinois Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 18. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Illinois Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb Illinois, das die Illinois-situs Vermögenswerte. Auf dieser Seite erfahren Sie, wer eine Steuererklärung abgeben muss, was steuerpflichtig ist, wie Illinois die Steuer auf Eigentum in Illinois beschränkt, Fristen und Verlängerungen, Zahlungswege und praktische Checklisten.
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was gilt als Illinois-situs Eigentum?
| Asset-Typ | Von Illinois besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| In Illinois gelegener Grundbesitz | Ja | Eigenheime, Ackerland, Gewerbeimmobilien. Verwenden Sie lokale Schätzungen. |
| In IL aufbewahrtes materielles persönliches Eigentum | Ja | Boote, Fahrzeuge, Ausrüstung, Kunst physisch in IL. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bargeld, Maklergebühren) | Im Allgemeinen nein | Normalerweise an den Wohnsitz gebunden; kann nur eingezogen werden, wenn sie eine IL erwerben Geschäftssitz. |
| Beteiligungen an Unternehmen (LLC/Partnerschaft) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt; vermeiden Sie geschäftsrelevante Fakten in IL (Management/Aufzeichnungen in IL, Geschäftstätigkeit in IL). |
Wie Illinois die Steuer auf den Illinois-Anteil beschränkt
- Illinois-Berechnung geht von dem Rahmen der “staatlichen Erbschaftssteuergutschrift” aus und dann reduziert das Ergebnis für Nicht-Illinois-Vermögen; für eine nicht in Illinois ansässige Person bleibt nur das in Illinois gelegene Vermögen in der Bemessungsgrundlage.
- Abzüge sollten belegbar und mit dem gemeldeten Vermögen verbunden sein; bewahren Sie Nachlassaufträge, Rechnungen und Zahlungsnachweise auf.
- Föderale Zeitpläne (Formular 706 oder Pro-Forma) liefern ein Bewertungsgerüst; fügen Sie die relevanten Seiten dem Formular 700 bei.
Fazit: Berechnen Sie den Illinois-Anteil genau; schließen Sie Vermögen, das nicht Illinois-situs ist, für einen nicht-ansässigen Erblasser aus.
Fristen, Verlängerungen & Zahlung
| Artikel | Zeitmessung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Formular 700 fällig | 9 Monate nach dem Tod | Illinois folgt der bundesstaatlichen 9-Monats-Regel. |
| Erweiterung zur Datei | 6 Monate (typisch) | IRS beifügen Formular 4768 Genehmigung oder Akte Formular 700-EXT bei der Generalstaatsanwaltschaft bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum. Verlängerungen tun nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist. |
| Die Steuer zahlen | Bis 9 Monate | Überweisung an die Schatzmeister des Staates Illinois (verwenden Sie das Formular/Anweisungen des Schatzmeisters für die Zahlung der Erbschaftssteuer). Vermerken Sie alle Zahlungen auf dem Formular 700. |
| Ratenzahlungen | Mit Rückgabe/Wahl | Wenn Bundes §6166 gilt, gleicht Illinois im Allgemeinen anteilig für Illinois-situierte Geschäftsinteressen aus. |
Kernformulare (Schwerpunkt Nichtansässige)
Illinois Formulare
- Formular 700 - Illinois Estate & GST Tax Return (ggf. mit IL-only QTIP Schedules).
- Formular 700-EXT - Fristverlängerung für die Einreichung/Zahlung (falls zusätzlich oder anstelle der bundesweiten Fristverlängerung erforderlich).
- Formular für die Zahlung der Erbschaftssteuer durch den Schatzmeister - Für die Überweisung der Zahlung an den Staatsschatzmeister.
Föderale Anhänge
- Formular 706 Seiten/Formulare (oder Pro-Forma, wenn keine Bundesanmeldung), Formulare 712 (Lebensversicherung).
- Urkunden, Gutachten, Nachweise über den Standort von IL, Testamente/Trusts und Vollmachten.
Folgen Sie den Anweisungen der AG für die vollständige Checkliste für Anhänge.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Chicagoer Eigentumswohnung für Kinder
Der nicht in Illinois ansässige Erblasser besitzt eine Eigentumswohnung in Chicago und Investitionen außerhalb des Staates. Die Steuererklärung für Illinois umfasst nur die Eigentumswohnung (und die an Illinois gebundenen Abzüge); Konten außerhalb von Illinois sind von der Basis in Illinois ausgeschlossen.
Beispiel - In Illinois gelagertes Boot an Neffe
Ein in Illinois gehaltenes Boot geht auf einen Neffen über. Das Boot ist ein in Illinois belegenes materielles Vermögen und wird in die Berechnung in Illinois einbezogen, auch wenn die meisten Vermögenswerte außerhalb von Illinois liegen.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunden (Wohnsitzstaat und etwaige IL-Nebenbestimmungen).
- Liste der Illinois-situs Vermögenswerte mit Bewertungen und Standortnachweisen.
- Federal Schedules (706/pro-forma), Testamente/Trusts, Begünstigtenbezeichnungen.
Berechnungen & Zeitmessung
- Berechnen Sie den Anteil von Illinois am Formular 700; schließen Vermögenswerte außerhalb von Illinois aus.
- Ziel der 9-monatig Zahlungsdatum; beantragen Sie bei Bedarf eine Erweiterung zur Datei (nicht zu zahlen).
- Planen Sie die Zahlung an den Staatsschatzmeister und bewahren Sie den Nachweis der Überweisung auf.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Brokerage-Konten von Nichtansässigen besteuert?
Im Allgemeinen nein. Immaterielle Güter (z.B. Maklergebühren, Aktien, Bargeld) eines Nichtansässigen sind in der Regel nicht Illinois-situs, es sei denn, sie erwerben einen Geschäftssitz in Illinois.
Muss ich einen Antrag stellen, wenn es keinen Besitz in Illinois gibt?
Normalerweise nicht. Wenn der Erblasser kein Vermögen in Illinois besaß, ist eine Erbschaftssteuererklärung in Illinois im Allgemeinen nicht erforderlich. Überprüfen Sie Titel und Standorte sorgfältig.
Wie werden die Zahlungen abgewickelt?
Datei Formular 700 mit dem Generalstaatsanwalt; senden Zahlung zum Illinois Staatsschatzmeister unter Verwendung der Anweisungen/Formulare des Schatzmeisters.
Was ist, wenn eine Bundesnachlasserklärung nicht erforderlich ist?
Möglicherweise müssen Sie trotzdem einen Antrag in Illinois einreichen. Verwenden Sie Proforma-Formulare im Bundesformat und befolgen Sie die Checkliste der AG für Anhänge.