Guida all'imposta sul patrimonio degli Stati Uniti
Ultimo aggiornamento: 3 ottobre 2025
Imposta sul patrimonio degli Stati Uniti - Stato, proposte e implicazioni pratiche
Risposta breve: gli Stati Uniti hanno attualmente nessuna imposta federale sul patrimonio-cioè nessuna imposta annuale sul patrimonio netto. Il dibattito continua a livello federale e statale, compresi i concetti di imposta minima mark-to-market e le iniziative a livello statale, ma nessuno è legge oggi.
1) Stato giuridico attuale
- Nessuna imposta federale sul patrimonio in vigore.
- Nessuno Stato attualmente impone una tassa ricorrente sul patrimonio netto delle persone fisiche; altri hanno studiato o presentato proposte di legge.
- Gli oneri patrimoniali di oggi derivano invece da imposte locali sulla proprietà, imposte sul reddito/capitale, e la Confederazione imposta sulle successioni (più alcune imposte statali sulle successioni).
2) Proposte federali
| Proposta | Idea centrale | Stato |
|---|---|---|
| Legge sulla tassa ultra-milionaria | Imposta annuale sulla ricchezza netta al di sopra di soglie specifiche (ad esempio, livelli $50m e $1mld). | Introdotto/reintrodotto in più sessioni; non promulgato. |
| “Imposta sul reddito minimo dei miliardari” / mark-to-market | Imporre un'imposta minima sul reddito ad alcuni non realizzato guadagni per i contribuenti molto ricchi (funzionalmente più vicina a un'imposta sul reddito che a una pura imposta sul patrimonio). | Discusso in contesti di bilancio federale; non è legge. |
3) Proposte dello Stato
Washington
Adottato un accisa sulle plusvalenze (non un'imposta sul patrimonio). I concetti di imposta patrimoniale separata sono stati studiati ma non promulgati.
California
Nelle ultime sessioni sono state presentate proposte di legge sulla tassa patrimoniale, ma non sono passate; non è in vigore alcuna tassa patrimoniale.
New York
Le proposte includono un approccio miliardario mark-to-market; solo in fase di proposta.
Altri Stati
Diversi Stati hanno presentato studi o bozze di discussione; per ora, nessuno applica un'imposta ricorrente sulla ricchezza netta delle persone fisiche.
4) Imposta sul patrimonio e imposte su proprietà, plusvalenze e successioni
| Strumento | Che cosa tassa | Stato / Esempio |
|---|---|---|
| Imposta sul patrimonio | Prelievo annuale su patrimonio netto (attività meno passività). | Non in vigore a livello federale o statale. |
| Imposta sulla proprietà | Imposta ad valorem sul valore della proprietà immobiliare, stabilita dai governi locali. | Pratica locale a livello nazionale; consultare la nostra Guida alle imposte sulla proprietà degli Stati Uniti. |
| Imposta sulle plusvalenze | Imposta su realizzato alcuni Stati aggiungono un proprio livello. | Distinta da un'imposta sul patrimonio; la realizzazione è l'elemento scatenante. |
| Imposte di successione/eredità | Imposte una tantum sul trasferimento al momento del decesso (imposta federale sulle successioni; alcune imposte statali sulle successioni). | Non una tassazione ricorrente del patrimonio netto. |
5) Implicazioni pratiche per gli HNW/expat
- Monitoraggio delle proposte se avete legami con Stati con dibattiti attivi o una significativa esposizione federale.
- Distinguere le esposizioni: la proprietà (locale), le plusvalenze (federali/statali) e le successioni (federali/di alcuni Stati) guidano la pianificazione attuale, non l'imposta sul patrimonio.
- Valutazione e liquidità: le proposte evidenziano le problematiche relative alle attività illiquide; mantenere una documentazione solida e considerare i buffer di liquidità.
6) Lista di controllo
Monitoraggio della politica
- Seguire le discussioni federali sul mark-to-market e sull'imposta minima.
- Osservare i calendari legislativi degli Stati (CA, NY, WA e altri).
- Prendere nota delle sentenze dei tribunali che influiscono sulle classificazioni (reddito vs. accise vs. proprietà).
Il focus della pianificazione di oggi
- Esame dell'esposizione fiscale degli immobili; ottimizzazione dei guadagni in conto capitale.
- Pianificazione di successioni e trasferimenti patrimoniali per i regimi federali e statali.
- File di valutazione per attività a stretto contatto; pianificazione della liquidità.
7) FAQ
Gli Stati Uniti hanno una tassa sulla ricchezza?
Non è in vigore alcuna imposta federale sul patrimonio e nessuno Stato ha emanato un'imposta ricorrente sul patrimonio netto delle persone fisiche.
Un'imposta statale sulle plusvalenze è un'imposta sul patrimonio?
No. Le imposte sulle plusvalenze si applicano a realizzato e sono generalmente distinte da un'imposta sul patrimonio netto.
Qual è lo stato delle idee “ultra-milionarie” o mark-to-market?
Sono state introdotte in varie forme, ma non sono state promulgate in legge.
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Seguiamo le proposte federali e statali, modelliamo gli scenari “what-if” per i clienti con un elevato patrimonio netto/expat e integriamo le imposte sulla proprietà, sulle plusvalenze e sulle successioni in un unico piano.