Leitfaden zur U.S.-Vermögenssteuer
Zuletzt aktualisiert: 3 Okt 2025
U.S.-Vermögenssteuer - Status, Vorschläge & praktische Implikationen
Kurze Antwort: Die Vereinigten Staaten haben derzeit keine föderale Vermögenssteuer-d.h. keine laufende jährliche Steuer auf das Nettovermögen. Die Diskussion wird auf Bundes- und Landesebene fortgesetzt, einschließlich Mark-to-Market-Mindeststeuerkonzepten und Initiativen auf Landesebene, aber keine ist heute Gesetz.
1) Aktueller Rechtsstatus
- Keine föderale Vermögenssteuer in Kraft.
- Kein Staat erhebt derzeit eine wiederkehrende Netto-Vermögenssteuer für Privatpersonen; mehrere Länder haben Gesetzesentwürfe geprüft oder eingebracht.
- Die heutigen vermögensbezogenen Belastungen ergeben sich stattdessen aus lokale Grundsteuern, Einkommen-/Kapitalertragssteuern, und die föderale Erbschaftssteuer (zuzüglich bestimmter staatlicher Erbschaftssteuern).
2) Föderale Vorschläge
| Vorschlag | Kernidee | Status |
|---|---|---|
| Gesetz zur Besteuerung von Ultramillionären | Jährliche Steuer auf Nettovermögen oberhalb bestimmter Schwellenwerte (z.B. $50m und $1bn). | Eingeführt/wiedereingeführt in mehreren Sitzungen; nicht in Kraft getreten. |
| “Mindeststeuer für Milliardäre” / Mark-to-Market | Einführung einer Mindesteinkommenssteuer für einige nicht realisierte Gewinne für sehr wohlhabende Steuerzahler (funktionell näher an der Einkommenssteuer als an einer reinen Vermögenssteuer). | Wird im Zusammenhang mit dem Bundeshaushalt debattiert; kein Gesetz. |
3) Staatliche Vorschläge
Washington
Verabschiedet eine Verbrauchssteuer auf Kapitalerträge (nicht eine Vermögenssteuer). Gesonderte Konzepte für eine Vermögenssteuer wurden untersucht, aber nicht umgesetzt.
Kalifornien
Gesetzesvorlagen zur Vermögenssteuer wurden in den letzten Sitzungen eingebracht, aber nicht verabschiedet; keine Vermögenssteuer in Kraft.
New York
Die Vorschläge beinhalten einen milliardenschweren Mark-to-Market-Ansatz; nur im Vorschlagsstadium.
Andere Staaten
Mehrere Staaten haben Studien oder Diskussionsentwürfe vorgelegt; bisher erhebt jedoch keiner von ihnen eine wiederkehrende Nettovermögenssteuer für Privatpersonen.
4) Vermögenssteuer vs. Vermögens-, Kapitalertrags- und Erbschaftssteuer
| Instrument | Was sie besteuert | Status / Beispiel |
|---|---|---|
| Vermögenssteuer | Jährliche Abgabe auf Nettovermögen (Aktiva minus Passiva). | Nicht in Kraft auf Bundes- oder Landesebene. |
| Grundsteuer | Ad-Valorem-Steuer auf den Wert von Grundstücken, die von den lokalen Regierungen festgelegt wird. | Landesweite lokale Praxis; siehe unseren U.S. Property Tax Guide. |
| Kapitalertragssteuer | Steuer auf realisiert Gewinne; einige Staaten fügen ihre eigene Ebene hinzu. | Anders als bei einer Vermögenssteuer ist die Realisierung der Auslöser. |
| Nachlass-/Erbschaftssteuern | Einmalige Übertragungssteuern im Todesfall (Bundesnachlasssteuer; einige staatliche Nachlass-/Erbschaftssteuern). | Keine wiederkehrende Besteuerung des Nettovermögens. |
5) Praktische Auswirkungen für HNW/Expats
- Vorschläge überwachen wenn Sie Verbindungen zu Staaten haben, in denen aktive Debatten geführt werden oder ein erhebliches Engagement auf Bundesebene besteht.
- Unterscheiden Sie Expositionen: Eigentum (lokal), Kapitalerträge (Bund/Länder) und Nachlass/Erbschaft (Bund/einige Länder) bestimmen die aktuelle Planung - nicht die Vermögenssteuer.
- Bewertung & Liquidität: Die Vorschläge weisen auf Probleme bei illiquiden Vermögenswerten hin; bewahren Sie eine solide Dokumentation auf und berücksichtigen Sie Liquiditätspuffer.
6) Checkliste
Überwachung der Politik
- Verfolgen Sie die Diskussionen über die Marktbewertung und die Mindestbesteuerung auf Bundesebene.
- Beobachten Sie die Gesetzgebungskalender der Bundesstaaten (CA, NY, WA und andere).
- Beachten Sie Gerichtsentscheidungen, die sich auf die Klassifizierung auswirken (Einkommen vs. Verbrauchssteuer vs. Vermögen).
Der heutige Planungsschwerpunkt
- Überprüfung der steuerlichen Belastung von Immobilien; Optimierung von Kapitalerträgen.
- Nachlass-/Vermögensübertragungsplanung für Bundes- und Landesregelungen.
- Bewertungsunterlagen für eng gehaltene Vermögenswerte; Liquiditätsplanung.
7) FAQ
Gibt es in den USA derzeit eine Vermögenssteuer?
Nein. Auf Bundesebene ist keine Vermögenssteuer in Kraft, und kein Staat hat eine wiederkehrende Vermögenssteuer für Privatpersonen eingeführt.
Ist eine staatliche Kapitalertragssteuer eine Vermögenssteuer?
Nein. Steuern auf Kapitalerträge gelten für realisiert Gewinne und unterscheiden sich im Allgemeinen von einer Steuer auf das Nettovermögen.
Wie steht es um die “Ultra-Millionaire”- oder Mark-to-Market-Ideen?
Sie wurden in verschiedenen Formen eingeführt, aber nicht gesetzlich verankert.
Sprechen Sie mit uns
Wir verfolgen die Vorschläge auf Bundes- und Landesebene, modellieren “Was-wäre-wenn”-Szenarien für vermögende/expatente Kunden und integrieren Vermögens-, Kapitalertrags- und Erbschaftssteuern in einen Plan.