Guide de l'impôt sur la fortune aux États-Unis
Dernière mise à jour : 3 Oct 2025
Impôt sur la fortune aux États-Unis - Statut, propositions et implications pratiques
Réponse courte : les États-Unis ont actuellement pas d'impôt fédéral sur la fortuneC'est-à-dire qu'il n'y a pas d'impôt annuel permanent sur le patrimoine net. Les discussions se poursuivent au niveau fédéral et au niveau des États, y compris les concepts d'impôt minimum basé sur la valeur de marché et les initiatives au niveau des États, mais aucun est aujourd'hui une loi.
1) Statut juridique actuel
- Pas d'impôt fédéral sur la fortune en vigueur.
- Pas d'état impose actuellement un impôt récurrent sur le patrimoine net des particuliers ; plusieurs ont étudié ou proposé des projets de loi.
- Aujourd'hui, les charges liées à la richesse sont plutôt dues à impôts fonciers locaux, impôts sur le revenu/les plus-values, et les autorités fédérales impôt sur les successions (plus certains droits de succession).
2) Propositions fédérales
| Proposition | Idée maîtresse | Statut |
|---|---|---|
| Loi sur l'impôt des ultra-millionnaires | Impôt annuel sur le patrimoine net dépassant des seuils spécifiques (par exemple, $50m et $1bn). | Introduite/réintroduite lors de plusieurs sessions ; non promulguée. |
| “Impôt sur le revenu minimum des milliardaires” / évaluation au prix du marché | Imposer un impôt minimum sur le revenu à certains non réalisé les gains pour les contribuables très riches (fonctionnellement plus proche de l'impôt sur le revenu que de l'impôt sur la fortune). | Débattue dans le cadre du budget fédéral, elle n'a pas force de loi. |
3) Propositions des États
Washington
Adopté un taxe d'accise sur les plus-values (pas un impôt sur la fortune). Des concepts distincts d'impôt sur la fortune ont été étudiés, mais n'ont pas été adoptés.
Californie
Des projets de loi relatifs à l'impôt sur la fortune ont été présentés au cours des dernières sessions, mais n'ont pas été adoptés ; aucun impôt sur la fortune n'est en vigueur.
New York (en anglais)
Les propositions incluent une approche milliardaire de l'évaluation au prix du marché ; au stade de la proposition uniquement.
Autres États
Plusieurs États ont lancé des études ou des projets de discussion ; pour l'instant, aucun ne prélève d'impôt récurrent sur le patrimoine net des particuliers.
4) Impôt sur le patrimoine et impôts sur la propriété, les plus-values et les successions
| Instrument | Ce qu'il taxe | Statut / Exemple |
|---|---|---|
| Impôt sur la fortune | Prélèvement annuel sur valeur nette (actifs moins passifs). | Elle n'est pas en vigueur au niveau fédéral ou au niveau de l'État. |
| Impôt foncier | Taxe ad valorem sur la valeur des biens immobiliers, fixée par les autorités locales. | Pratique locale à l'échelle nationale ; voir notre guide des taxes foncières aux États-Unis. |
| Impôt sur les plus-values | Taxe sur les réalisé Certains États ajoutent leur propre couche. | Distinct d'un impôt sur la fortune ; la réalisation est l'élément déclencheur. |
| Droits de succession | Droits de mutation uniques au moment du décès (impôt fédéral sur les successions ; certains impôts sur les successions au niveau des États). | Pas d'imposition récurrente du patrimoine. |
5) Implications pratiques pour les grandes fortunes et les expatriés
- Contrôler les propositions si vous avez des liens avec des États ayant des débats actifs ou une exposition fédérale importante.
- Distinguer les expositionsL'impôt sur les biens (local), sur les plus-values (fédéral/état) et sur les successions (fédéral/ certains états) est à l'origine de la planification actuelle, et non de l'impôt sur la fortune.
- Évaluation et liquiditéLes propositions mettent l'accent sur les questions relatives aux actifs illiquides, à la tenue d'une documentation solide et à la constitution de réserves de liquidités.
6) Liste de contrôle
Suivi des politiques
- Suivre les discussions fédérales sur l'évaluation à la valeur du marché et l'impôt minimum.
- Surveillez les calendriers législatifs des États (CA, NY, WA et autres).
- Noter les décisions de justice qui affectent les classifications (revenu vs. accise vs. propriété).
L'axe de planification d'aujourd'hui
- Examen de l'exposition à l'impôt foncier ; optimisation des gains en capital.
- Planification de la transmission du patrimoine pour les régimes fédéraux et étatiques.
- Dossiers d'évaluation des actifs détenus par des particuliers ; planification des liquidités.
7) FAQ
Les États-Unis ont-ils actuellement un impôt sur la fortune ?
Il n'y a pas d'impôt fédéral sur la fortune en vigueur et aucun État n'a adopté d'impôt récurrent sur le patrimoine des personnes physiques.
L'impôt sur les plus-values est-il un impôt sur la fortune ?
Non. L'impôt sur les plus-values s'applique réalisé et sont généralement distincts d'un impôt sur la valeur nette.
Qu'en est-il des idées “ultra-millionnaires” ou "mark-to-market" ?
Ils ont été introduits sous diverses formes mais n'ont pas été promulgués.
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