Imposta sul reddito tedesca: Sovrattassa di solidarietà e imposta sulla chiesa
Guida alle imposte sul reddito in Germania - Capitolo: Supplementi
Supplemento di solidarietà e tassa ecclesiastica
Ultimo aggiornamento: 27 ottobre 2025
A colpo d'occhio: Il supplemento di solidarietà (5.5% dell'imposta sul reddito) si applica solo al di sopra di una soglia legale importo libero con una zona di sgravio; dal 2021, circa 90% di contribuenti non pagheranno più la Soli. Per 2025, l'importo esente da Soli (misurato come imposta sul reddito) è €19,950 per i singoli e €39,900 per i dichiaranti congiunti. Imposta sulla Chiesa è un sovrapprezzo di 8% (Baviera, Baden-Württemberg) o 9% (altri Länder) dell'imposta sul reddito dei soci iscritti.
Introduzione
Cos'è il supplemento di solidarietà
Il supplemento di solidarietà (Il marchio Solidaritätszuschlag, Soli“) è un ente federale prelievo supplementare sull'imposta sul reddito. Dopo un'importante riforma nel 2021 che ha aumentato l'importo gratuito, solo i redditi più alti pagano la Soli per intero.
Come si inserisce l'imposta sulle chiese
Imposta sulla Chiesa (Kirchensteuer) è un'addizionale statale all'imposta sul reddito, generalmente riscossa tramite busta paga o accertamento per i membri di specifiche comunità religiose. Sui redditi da capitale, viene trattenuta automaticamente se la vostra appartenenza è segnalata tramite il programma KiStAM sistema.
Perché è importante
Anche se il vostro reddito è tassato secondo la tariffa progressiva, la fattura finale riflette delle maggiorazioni. Conoscere le soglie Soli e le modalità di riscossione dell'imposta ecclesiastica evita di trattenere troppo o troppo poco e di avere spiacevoli sorprese al momento della dichiarazione.
Indice dei contenuti
- Basi legali e fonti principali
- Soglie Soli nel 2025
- Zona di rilievo (Milderungszone)
- Ritenuta e valutazione dei salari
- Reddito di capitale, Soli & KiStAM (imposta sulla chiesa)
- Nozioni di base sull'imposta sulla Chiesa (aliquote e stati)
- Esempi illustrativi
- Lista di controllo e link sulla conformità
- FAQ
1) Base giuridica e fonti principali
- Soli soglie 2025: Ministero federale delle finanze (BMF) panoramica dei cambiamenti del 2025; l'importo libero è stato aumentato a 39.900 euro (congiunto) / 19.950 euro (singolo) - misurato come imposta sul reddito prima dei supplementi.
- Implementazione del libro paga: Il diagramma di flusso del programma 2025 (PAP) riflette il nuovo importo gratuito Soli per la trattenuta fiscale sui salari.
- Costituzionalità: La Corte costituzionale federale (26 marzo 2025) ha confermato il supplemento di solidarietà.
- KiStAM: Il BZSt spiega la ritenuta fiscale automatizzata sui redditi da capitale (per istituzioni e persone fisiche).
2) Soglie Soli nel 2025
| Stato di deposito | Importo libero (imposta sul reddito) | Tariffa completa | Note |
|---|---|---|---|
| Singolo | €19,950 | 5,5% di imposte sul reddito | No Soli fino all'importo libero; zona di rilievo al di sopra di esso |
| Congiunto (coniugato/partner) | €39,900 | 5,5% di imposte sul reddito | Le soglie raddoppiano con la valutazione congiunta |
L'importo gratuito non è il vostro stipendio o reddito imponibile, ma è il vostro computo. imposta sul reddito figura. La Soli viene quindi calcolata come 5,5% di tale imposta (soggetta alle regole delle zone di esenzione).
3) Zona di attenuazione (Milderungszone)
Appena al di sopra dell'importo libero, Soli aumenta gradualmente invece di saltare al massimo di 5,5%. In questo modo si evita l'effetto precipizio. Le buste paga e il software applicano la formula esatta; la valutazione annuale riconcilia le eventuali differenze.
4) Ritenuta e valutazione dei salari
- La PAP rispecchia la legge: I datori di lavoro trattengono la Soli solo quando l'imposta sui salari supera le soglie di esenzione previste dal PAP 2025.
- Verifica di fine anno: La dichiarazione dei redditi ricompensa la Soli sulla cifra finale dell'imposta sul reddito; l'eventuale sovra/sotto ritenuta viene regolata in sede di accertamento.
5) Reddito da capitale, Soli e KiStAM (imposta sulla Chiesa)
Reddito di capitale Soli: La Soli di 5,5% si applica all'imposta sul reddito da capitale trattenuta (ad esempio, sui dividendi/interessi a 25%).
Automazione fiscale della chiesa: Se siete registrati come membri della chiesa, le banche interrogano il vostro KiStAM con la BZSt e trattenere l'imposta sul reddito da capitale. È possibile presentare un avviso di blocco (Sperrvermerk) con BZSt per evitare il recupero dei dati; in questo caso, l'imposta di culto viene invece gestita nella valutazione.
Poiché l'imposta di culto sui redditi da capitale è trattata come deducibile nel meccanismo della ritenuta, le aliquote effettive della ritenuta sui redditi da capitale si riducono leggermente a circa 24.51% (stati 9%) o 24.45% (8% stati) invece di 25% prima di aggiungere la tassa sulla chiesa e la Soli.
6) Nozioni di base sull'imposta ecclesiastica (aliquote e Stati)
- Tariffa: 8% dell'imposta sul reddito in Baviera e Baden-Württemberg; 9% dell'imposta sul reddito in tutti gli altri Stati federali.
- Collezione: Tramite la busta paga e l'accertamento per i redditi generali; tramite KiStAM per le ritenute sui redditi da capitale.
- Basato sull'adesione: Solo i membri registrati delle comunità religiose di raccolta sono responsabili; l'uscita dalla chiesa pone fine alla responsabilità futura in modo prospettico.
7) Esempi illustrativi (2025)
Esempio A - Singolo appena sotto la soglia Soli
Fatti: Imposta sul reddito calcolata = 19.800 euro.
Risultato: Nessun Soli dovuto (al di sotto dell'importo libero di 19.950 euro).
Esempio B - Singolo nella zona di rilievo
Fatti: Imposta sul reddito calcolata = 21.000 euro.
Risultato: Soli applica parzialmente la formula di sgravio (meno di 5,5% di 21.000 euro). La busta paga gestisce automaticamente questo aspetto; la valutazione viene riconciliata.
Esempio C - Congiunti ben al di sopra delle soglie
Fatti: Imposta sul reddito calcolata = 50.000 euro.
Risultato: Soli si applica all'intero 5,5%: 2.750 euro (prima di qualsiasi regola di arrotondamento).
Esempio D - Dividendi con imposta di culto (stato 9%)
Fatti: 2.000 euro di dividendi; la banca ha un riscontro KiStAM; Sparer-Pauschbetrag già utilizzato altrove.
Risultato: La banca trattiene l'imposta sul reddito da capitale (aliquota effettiva corretta per l'imposta ecclesiastica), più Soli sull'imposta e l'imposta ecclesiastica per KiStAM.
8) Lista di controllo della conformità e link utili
- Confermare 2025 Soglie di Soli (importo libero e zona di franchigia) e applicare le regole dell'anno corretto.
- Assicurarsi che il libro paga utilizzi il 2025 PAP; Le modifiche posteriori si riflettono nelle esecuzioni successive, se necessario.
- Controllate il vostro KiStAM se si è membri della chiesa; depositare un avviso di blocco se si preferisce la gestione della valutazione.
- Ricordate le tariffe statali: 8% (BY/BW) vs 9% (altri Stati) dell'imposta sul reddito.
- BMF - Modifiche al 2025 (importo libero Soli a 39.900 euro congiunto / 19.950 euro singolo): Pagina ufficiale
- 2025 Diagramma di flusso del programma paghe (PAP): BMF PDF
- Soli confermata dalla Corte costituzionale federale (26 marzo 2025): Analisi BMF
- BZSt - Imposta ecclesiastica sui redditi da capitale (istituzioni): BZSt (istituzioni)
- BZSt - Imposta ecclesiastica sui redditi da capitale (persone fisiche): BZSt (individui)
- Panoramica delle tariffe statali (esempio di portale ufficiale): Ufficio delle imposte di Brandeburgo
- Ritenuta effettiva sul capitale con l'imposta sulla chiesa (24.51% / 24.45%): Spiegazione di Kirchensteuer-wirkt
- Spiegazione per i consumatori sulle soglie Soli 2025: Finanztip
9) FAQ
ℹ️ Fare clic su una domanda per visualizzare la risposta:
Chi pagherà il supplemento di solidarietà nel 2025?
Solo i contribuenti il cui reddito fiscale annuo supera l'importo gratuito: 19.950 euro (singolo) o 39.900 euro (congiunto). Al di sopra di tale importo, la Soli entra in vigore gradualmente attraverso una zona di sgravio e raggiunge il 5,5% di imposta sul reddito.
Il supplemento di solidarietà è costituzionale?
Sì. Il 26 marzo 2025, la Corte Costituzionale Federale ha confermato che il Soli è un prelievo supplementare ammissibile.
Quali sono le aliquote fiscali della chiesa e dove si applicano?
8% di imposta sul reddito in Baviera e Baden-Württemberg; 9% negli altri Stati federali. Viene addebitata solo se si è membri registrati di una comunità religiosa che riscuote le tasse.
Come viene riscossa l'imposta sul reddito da capitale?
Le banche interrogano il vostro attributo fiscale della chiesa (KiStAM) con il BZSt e trattengono automaticamente l'imposta sulla chiesa. È possibile presentare un avviso di blocco; in tal caso l'imposta sulla chiesa viene versata tramite la dichiarazione dei redditi.
Perché alcune aliquote di ritenuta sul capitale sono indicate come 24.51% o 24.45%?
Poiché nel calcolo della ritenuta si tiene conto dell'imposta ecclesiastica sui redditi da capitale, l'aliquota effettiva di 25% si riduce leggermente a circa 24,51% (Stati 9%) o 24,45% (Stati 8%) prima di aggiungere la Soli e l'imposta ecclesiastica.
La zona di rilievo significa che la mia Soli salta improvvisamente?
No, l'aumento è graduale al di sopra dell'importo libero, in modo che la Soli effettiva aumenti senza problemi fino all'intero 5,5%.
Non voglio che la mia banca conosca il mio status di chiesa: cosa posso fare?
Presentate un avviso di blocco (Sperrvermerk) alla BZSt. La vostra banca non recupererà il KiStAM; l'imposta ecclesiastica verrà poi accertata tramite la vostra dichiarazione annuale, se siete tenuti a pagare.