Introduction

Qu'est-ce que la surtaxe de solidarité ?

La surtaxe de solidarité (Déclaration de solidarité, Soli“) est un organisme fédéral prélèvement supplémentaire sur l'impôt sur le revenu. Après une réforme majeure en 2021 qui a augmenté le montant exonéré, seuls les hauts revenus paient Soli dans son intégralité.

La place de l'impôt ecclésiastique

Impôt ecclésiastique (Kirchensteuer) est un supplément à l'impôt sur le revenu prélevé au niveau de l'État, généralement par le biais de la paie ou de l'évaluation pour les membres de communautés religieuses spécifiques. Pour les revenus du capital, elle est prélevée automatiquement si votre appartenance est signalée par l'intermédiaire de l'application KiStAM système.

Pourquoi c'est important

Même si vos revenus sont imposés au tarif progressif, la facture finale comporte des suppléments. Comprendre les seuils Soli et la manière dont l'impôt ecclésiastique est perçu permet d'éviter les retenues excessives ou insuffisantes et les mauvaises surprises au moment de la déclaration de revenus.

1) Base juridique et sources principales

• Soli seuils 2025 : Le ministère fédéral des Finances (BMF) donne un aperçu des changements apportés en 2025 ; le montant gratuit est porté à 39 900 € (conjoint) / 19 950 € (célibataire) - mesuré comme suit l'impôt sur le revenu avant majoration.
• Mise en œuvre de la paie : L'organigramme du programme 2025 (PAP) reflète le nouveau montant libre de Soli pour la retenue de l'impôt sur les salaires.
• Constitutionnalité : La Cour constitutionnelle fédérale (26 mars 2025) a confirmé la surtaxe de solidarité.
• KiStAM : Le BZSt explique la retenue automatisée de l'impôt ecclésiastique sur les revenus du capital (pour les institutions et les particuliers).

2) Seuils Soli en 2025

Le montant gratuit n'est pas votre salaire ou votre revenu imposable - c'est votre montant calculé. l'impôt sur le revenu chiffre. Soli est alors calculé comme 5,5% de cet impôt (sous réserve des règles relatives aux zones d'allègement).

3) Zone d'allègement (Milderungszone)

Juste au-dessus du montant gratuit, Soli augmente progressivement au lieu de passer à 5,5%. Cela permet d'éviter l'effet de falaise. La paie et le logiciel appliquent la formule exacte ; l'évaluation annuelle permet de réconcilier les différences éventuelles.

4) Retenue à la source et cotisation

• Le PAP est le reflet de la loi : Les employeurs ne retiennent Soli que lorsque l'impôt sur les salaires dépasse les seuils de franchise prévus par le PAP 2025.
• Bilan de fin d'année : La déclaration d'impôt recalcule le Soli sur le montant final de l'impôt sur le revenu ; tout excédent ou insuffisance de retenue est réglé lors de l'évaluation.

5) Revenus du capital, Soli & KiStAM (impôt ecclésiastique)

Revenu du capital Soli : Le Soli de 5,5% s'applique à l'impôt sur le revenu du capital retenu (par exemple, sur les dividendes/intérêts à 25%).

Automatisation de l'impôt ecclésiastique : Si vous êtes inscrit en tant que membre de l'église, les banques interrogent votre KiStAM Le statut de l'association doit être reconnu par la BZSt et l'impôt ecclésiastique doit être retenu sur les revenus du capital. Vous pouvez déposer une avis de blocage (Sperrvermerk) avec BZSt pour empêcher la récupération des données ; dans ce cas, l'impôt ecclésiastique est traité dans la cotisation.

Comme l'impôt ecclésiastique sur les revenus du capital est considéré comme déductible dans le mécanisme de retenue, les taux de retenue effectifs sur les revenus du capital sont légèrement réduits, à environ 24.51% (9% states) ou 24.45% (8% États) au lieu de 25% avant l'ajout de la taxe ecclésiastique et de Soli.

6) Principes de base de l'impôt ecclésiastique (taux et États)

• Taux : 8% de l'impôt sur le revenu en Bavière et dans le Bade-Wurtemberg ; 9% de l'impôt sur le revenu dans tous les autres États fédéraux.
• Collection : Par le biais de la paie et de la cotisation pour le revenu général ; par le biais de KiStAM pour le prélèvement sur le revenu du capital.
• Basé sur l'adhésion : Seuls les membres inscrits des communautés religieuses collectrices sont responsables ; le fait de quitter l'église met fin à la responsabilité future de manière prospective.

8) Liste de contrôle de conformité et liens utiles

• Confirmer 2025 Seuils Soli (montant libre et zone d'allègement) et appliquer les règles de l'année correcte.
• Veiller à ce que le service de la paie utilise le 2025 PAP; les modifications rétroactives sont reflétées dans les exécutions ultérieures si nécessaire.
• Vérifiez votre KiStAM si vous êtes membre d'une église ; déposer une demande d'asile. avis de blocage si vous préférez le traitement de l'évaluation.
• N'oubliez pas les taux nationaux : 8% (BY/BW) vs 9% (autres États) de l'impôt sur le revenu.

• BMF - 2025 changements (montant libre Soli à €39,900 conjoint / €19,950 simple) : Page officielle
• Organigramme du programme de paie 2025 (PAP) : BMF PDF
• Soli confirmé par la Cour constitutionnelle fédérale (26 mars 2025) : Analyse du BMF
• BZSt - Impôt ecclésiastique sur les revenus du capital (institutions) : BZSt (institutions)
• BZSt - Impôt ecclésiastique sur les revenus du capital (particuliers) : BZSt (particuliers)
• Vue d'ensemble des taux de l'État (exemple de portail officiel) : Bureau des impôts du Brandebourg
• Retenue effective sur le capital avec l'impôt ecclésiastique (24.51% / 24.45%) : Kirchensteuer-wirkt explainer
• Explication du consommateur sur les seuils Soli 2025 : Finanztip

9) FAQ