Guida alla tassazione delle imprese in Svizzera

Pagamenti e previdenza sociale in Svizzera (AVS/ALV/BVG) Paghe e previdenza sociale in Svizzera (AVS/Alv/BVG)

Paghe e previdenza sociale in Svizzera (AVS/Alv/BVG)

Buste paga e previdenza sociale in Svizzera (AVS / ALV / LPP)

Buste paga e previdenza sociale in Svizzera (AVS / ALV / LPP)

La Svizzera ha un sistema ben strutturato ma complesso di contributi sociali legati ai salari. I datori di lavoro e i lavoratori devono contribuire al sistema di sicurezza sociale statale (AVS/AI/IPG), all'assicurazione contro la disoccupazione (AVS) e, nella maggior parte dei casi, a un fondo pensione professionale (LPP). disoccupazione (ALV) e, nella maggior parte dei casi, alla previdenza professionale (LPP). Questa guida spiega come funzionano i come funzionano i principali elementi, chi paga cosa e cosa si deve considerare quando si gestiscono le buste paga in Svizzera.

Indice dei contenuti

1. Panoramica dei libri paga e della sicurezza sociale in Svizzera

Il sistema di sicurezza sociale svizzero si basa su tre pilastri:

  • Primo pilastro: Sicurezza sociale statale (AVS/AI/IPG) - copertura di base per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità.
  • Secondo pilastro: Pensione professionale (LPP) - obbligatoria per la maggior parte dei lavoratori, finanziata congiuntamente da datore di lavoro e dipendente.
  • Terzo pilastro: Risparmio pensionistico privato volontario - risparmio pensionistico individuale e fiscalmente agevolato.

Ai fini della retribuzione, gli elementi più rilevanti sono:

  • Assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità (AVS/AI)
  • Regime di compensazione del reddito (PO, ad es. militare, congedo di maternità/paternità)
  • Assicurazione contro la disoccupazione (ALV)
  • Previdenza professionale (LPP)
  • Infortuni e altre assicurazioni (a seconda della polizza del datore di lavoro)

Questi contributi sono calcolati come percentuale del salario lordo del dipendente e sono suddivisi tra il datore di lavoro e il dipendente. datore di lavoro e il dipendente. Il datore di lavoro è responsabile della trattenuta della quota a carico del dipendente e del versamento della l'importo totale agli istituti di previdenza sociale competenti.

2. Primo pilastro - Sicurezza sociale dello Stato (AVS/AI/OE)

Il primo pilastro fornisce una protezione finanziaria di base ai residenti e ai lavoratori in Svizzera:

  • AVS (Alters- und Hinterlassenenversicherung) - assicurazione per la vecchiaia e i superstiti.
  • IV (Invalidenversicherung) - assicurazione per l'invalidità.
  • EO (Erwerbsersatzordnung) - regime di compensazione del reddito (ad esempio per il servizio militare, il congedo di maternità/paternità).

I contributi sono obbligatori per quasi tutte le persone che vivono o lavorano in Svizzera:

  • Di norma, i dipendenti iniziano a pagare con il loro primo stipendio a partire dal 1° gennaio successivo al compimento del 17° anno di età.
  • Anche i lavoratori autonomi e i non occupati pagano i contributi, ma le regole e le aliquote differiscono.

Caratteristiche principali dell'AVS/AI/EO in busta paga:

  • Calcolato come percentuale di stipendio lordo.
  • Diviso in parti uguali tra datore di lavoro e dipendente (50/50 nella maggior parte delle situazioni).
  • Nessun tetto massimo di stipendio per i contributi AVS/AI/IPG.
  • I contributi danno diritto alle future prestazioni statali (pensione di vecchiaia, pensione di invalidità, prestazioni per i superstiti).

Dal punto di vista del datore di lavoro, i contributi AVS/AI/IPG sono un elemento di costo fondamentale della busta paga svizzera e devono essere versati regolarmente tramite la relativa cassa di compensazione ( devono essere regolati regolarmente tramite la cassa di compensazione competente (Ausgleichskasse).

3. Assicurazione contro la disoccupazione (ALV)

ALV (Arbeitslosenversicherung) fornisce un sostegno finanziario in caso di disoccupazione di un dipendente. Come l'AVS, i contributi sono di norma obbligatori per i dipendenti che lavorano in Svizzera.

Punti importanti per il libro paga:

  • I contributi sono calcolati come percentuale del salario assicurato.
  • In genere, datore di lavoro e dipendente pagano in parti uguali (50/50).
  • Solo i salari fino a un tetto annuo definito per legge sono soggetti ai contributi standard ALV.
  • Al di sopra di questo tetto, non si applica l'ALV o (a seconda della legge in vigore) un contributo di “solidarietà” separato.

Il diritto all'indennità di disoccupazione dipende da:

  • Aver versato un numero sufficiente di contributi ALV durante il periodo di qualificazione.
  • Essere disoccupati involontari e iscritti all'ufficio di collocamento regionale.
  • Essere disponibili a lavorare e cercare attivamente un nuovo lavoro.

4. Pensione professionale - Secondo pilastro (LPP)

Il secondo pilastro è l'istituto di previdenza professionale disciplinato dalla Legge sulla previdenza professionale Legge sulla previdenza professionale (LPP/LPP). È concepito per mantenere un tenore di vita adeguato in pensione in combinazione con il primo pilastro.

In pratica:

  • I dipendenti con un reddito superiore a una soglia definita per legge devono essere iscritti a un fondo pensione.
  • Il salario assicurato è solitamente il salario annuale meno una deduzione fissa di coordinamento.
  • I tassi di contribuzione aumentano con l'età (ad esempio, i dipendenti più giovani pagano percentuali inferiori rispetto a quelli più anziani).
  • Il datore di lavoro deve contribuire almeno quanto il lavoratore; molti datori di lavoro pagano volontariamente di più.

Finanziamento dei contributi LPP:

  • Prestazioni pensionistiche (pensione di vecchiaia o capitale pensionistico).
  • Prestazioni di invalidità (in caso di incapacità lavorativa di lunga durata).
  • Prestazioni per i superstiti per il coniuge/partner e i figli.

I fondi pensione possono offrire solo le prestazioni minime previste dalla legge o piani più generosi “extra-obbligatori”. extra-obbligatorie". Le percentuali esatte di contribuzione, le prestazioni di rischio e le opzioni di pensionamento sono stabilite nei regolamenti di ciascun fondo pensione. fondi pensione.

5. Altre detrazioni tipiche della Svizzera

Oltre all'AVS/AI/IPG, all'ALV e alla LPP, una busta paga svizzera comprende spesso altri contributi assicurativi, a seconda del datore di lavoro e del cantone. assicurative, a seconda del datore di lavoro e del cantone:

  • Assicurazione contro gli infortuni (LAINF): I premi per gli infortuni sul lavoro sono pagati dal datore di lavoro; i premi per gli infortuni non professionali sono spesso detratti dallo stipendio del dipendente.
  • Assicurazione di indennità giornaliera per malattia: Non è obbligatorio per legge, ma è comune. I premi sono solitamente condivisi tra datore di lavoro e dipendente.
  • Assegni familiari: Finanziato dai datori di lavoro attraverso i fondi cantonali per gli assegni familiari (non detratti dai salari dei dipendenti).
  • Imposta alla fonte (ritenuta alla fonte): Per alcuni dipendenti stranieri, l'imposta sul reddito viene trattenuta direttamente dallo stipendio e versata alle autorità fiscali.

L'esatta combinazione di detrazioni e contributi dipenderà dalle politiche del datore di lavoro, dai fornitori di assicurazione e dai contratti collettivi di lavoro applicabili. assicurativi e dai contratti collettivi di lavoro applicabili.

6. Chi paga cosa? (Datore di lavoro o dipendente)

Nelle buste paga svizzere, i costi della previdenza sociale sono generalmente ripartiti tra datore di lavoro e dipendente. In forma semplificata:

  • AVS/IV/EO: Il datore di lavoro paga la metà; il dipendente paga la metà.
  • ALV: Il datore di lavoro paga la metà; il dipendente paga la metà (fino al tetto salariale ALV).
  • BVG: Il datore di lavoro paga almeno 50% dei contributi pensionistici totali; molti datori di lavoro pagano di più.
  • LAINF e altre assicurazioni: La ripartizione dei costi dipende dal tipo di assicurazione e dalla politica aziendale.

Per i dipendenti, questi contributi appaiono come detrazioni sulla busta paga e riducono la retribuzione netta. Per i datori di lavoro, invece, rappresentano un costo aggiuntivo rispetto alla retribuzione lorda e devono essere accuratamente di bilancio durante la pianificazione delle assunzioni e della forza lavoro.

7. Casi speciali (espatriati, stipendi bassi, lavoratori autonomi)

Espatriati e incarichi internazionali

Gli espatriati che lavorano in Svizzera sono generalmente soggetti alla sicurezza sociale svizzera se sono se sono impiegati da un'entità svizzera o se sono assegnati alla Svizzera per un periodo prolungato. Tuttavia, gli accordi internazionali accordi internazionali (ad esempio con gli Stati dell'UE/AELS o nell'ambito di trattati bilaterali di sicurezza sociale) possono permettere di il mantenimento della copertura nel sistema d'origine per gli incarichi temporanei (certificati A1, certificati di copertura).

Dipendenti con reddito basso o irregolare

Per i salari molto bassi o per il lavoro domestico occasionale (come il personale addetto alle pulizie nelle case private), possono essere applicate norme speciali e procedure di liquidazione semplificate. In questi casi, i datori di lavoro possono utilizzare sistemi semplificati offerti dalle casse di compensazione cantonali per dichiarare i salari e pagare i contributi.

Lavoratori autonomi

Lavoratori autonomi in Svizzera:

  • Versare i contributi AVS/AI/OE direttamente al fondo di compensazione, di solito su una scala progressiva basata sul reddito netto.
  • Non sono coperti dall'assicurazione obbligatoria contro la disoccupazione (ALV).
  • Non sono assicurati automaticamente in un fondo pensione LPP, ma possono aderire volontariamente a un regime o risparmiare attraverso il terzo pilastro.

La corretta classificazione come lavoratore dipendente o autonomo è importante, perché determina se il datore di lavoro deve pagare i contributi previdenziali e iscrivere la persona alle casse di compensazione.

8. Consigli pratici per i datori di lavoro e le risorse umane

  • Registratevi in anticipo: Registrare l'azienda presso una cassa di compensazione e un ente pensionistico svizzeri prima di assumere i dipendenti.
  • Utilizzare tassi di contribuzione aggiornati: I tassi, le soglie e i massimali della previdenza sociale e dell'ALV possono cambiare; controllate sempre le ultime informazioni ufficiali.
  • Verificare l'idoneità LPP: Monitorare gli stipendi e i livelli di occupazione per garantire che tutti i dipendenti idonei siano iscritti al fondo pensione.
  • Documentare lo stato di occupazione: Conservare una documentazione chiara per distinguere i dipendenti dagli appaltatori autonomi.
  • Esaminare le buste paga: Esaminare regolarmente le buste paga e gli estratti contributivi per garantire la correttezza dei calcoli e la puntualità dei pagamenti.

Si raccomanda vivamente di avvalersi di una consulenza professionale per la prima creazione di buste paga svizzere, per l'assunzione di espatriati o per la gestione di situazioni transfrontaliere complesse. assunzione di espatriati o quando si affrontano situazioni transfrontaliere complesse.

9. FAQ - Buste paga e previdenza sociale in Svizzera (AVS / ALV / LPP)

D1: Chi deve pagare i contributi AVS/AI/IPG in Svizzera?
Tutti i lavoratori dipendenti che lavorano in Svizzera devono versare i contributi AVS/AI/IPG non appena percepiscono un salario. Anche i lavoratori autonomi e i residenti non occupati pagano i contributi, anche se la base di calcolo e le procedure sono diverse. e le procedure di calcolo differiscono.
D2: Come vengono suddivisi i contributi sociali svizzeri tra datore di lavoro e dipendente?
Per le principali assicurazioni sociali (AVS/AI/IPG e ALV), i contributi sono normalmente suddivisi al 50/50: il datore di lavoro paga la metà e il dipendente la metà. Per quanto riguarda la previdenza professionale (LPP), il datore di lavoro datore di lavoro deve versare almeno la metà dei contributi totali e può scegliere di versare di più.
D3: Esiste un tetto salariale per l'assicurazione contro la disoccupazione (ALV)?
Sì. I contributi ALV standard si applicano solo fino a un tetto salariale annuo definito dalla legge. Al di sopra di questa soglia, non è previsto alcun contributo ALV o (a seconda delle norme vigenti) un contributo di solidarietà separato. solidarietà separata.
D4: Tutti i dipendenti devono essere assicurati in un fondo pensione LPP?
I dipendenti il cui salario annuo supera una soglia minima e che soddisfano altri criteri legali (come l'età) devono essere assicurati in un fondo pensione LPP. (come l'età) devono essere assicurati in un fondo pensione LPP. I dipendenti con un'occupazione molto bassa o di breve di breve durata possono essere al di sotto della soglia e non necessitano di una copertura LPP obbligatoria.
D5: I lavoratori autonomi sono coperti dall'ALV e dalla LPP?
I lavoratori autonomi non sono generalmente assicurati nell'ambito dell'ALV (assicurazione contro la disoccupazione) e non sono automaticamente inclusi in un fondo pensione LPP. non sono automaticamente inclusi in un fondo pensione LPP. Devono provvedere autonomamente alla propria previdenza per la vecchiaia tramite previdenza volontaria (ad es. terzo pilastro o copertura volontaria LPP) e sono tenuti a versare i contributi AVS/AI/IPG. contributi AVS/AI/IPG.
D6: Gli espatriati devono pagare la previdenza sociale svizzera?
In molti casi, sì. Gli espatriati che lavorano in Svizzera sono generalmente soggetti alla previdenza sociale svizzera. Tuttavia, in base ad accordi internazionali, gli incarichi temporanei possono rimanere coperti dal sistema di paese d'origine se sono soddisfatte condizioni specifiche e se si ottengono i certificati appropriati.