Imposta sulle società e sul capitale dell'Appenzello AR - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 14 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale dell'Appenzello Esterno - Moduli e scadenze
Quali sono le aziende che devono depositare per il Cantone di Appenzello Esterno (AR / A.Rh.) l'imposta sull'utile d'impresa e l'imposta sul capitale: chi è obbligato a depositare, come utilizzare il sistema cantonale Portale di guida (esteuern.ar.ch) per l'archiviazione elettronica e le proroghe delle scadenze, documenti fondamentali, scadenze ordinarie, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o direzione effettiva nel Cantone Appenzello Esterno devono presentare una dichiarazione dell'imposta sull'utile e sul capitale delle imprese (Steuererklärung für juristische Personen) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione in Appenzello A.Rh. (ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile AR) generalmente presentano una dichiarazione cantonale limitata che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” (ad esempio, AG, GmbH, Genossenschaft, alcune fondazioni e associazioni) normalmente presentano la dichiarazione anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Una dichiarazione per persona giuridica. I gruppi presentano una dichiarazione separata per ogni entità registrata in Appenzello A.Rh.; le informazioni del gruppo sono fornite tramite allegati (ad esempio, documentazione sui prezzi di trasferimento e intercompany) piuttosto che con una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale di Appenzell A.Rh.)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Archiviazione principale per l'imposta sugli utili societari e l'imposta sul capitale di Appenzell A.Rh. per il periodo fiscale in questione. | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione dall'utile contabile all'utile imponibile; perdite riportate; base imponibile di capitale; sgravio di partecipazione; piani di ripartizione (se applicabile). |
| Modulo JP 1a (società di capitali / cooperative) | Modulo base per Kapitalgesellschaften e Genossenschaften. | Calcolo dell'utile imponibile, riferimenti alla deduzione di partecipazione, destinazione dell'utile, base imponibile del capitale proprio/capitale e prospetti di supporto. |
| Modulo JP 1b (associazioni / fondazioni / investimenti collettivi di capitale con immobili diretti) | Modulo base per Vereine, Stiftungen e kollektive Kapitalanlagen con basi dirette. | Calcolo dell'utile imponibile e del patrimonio netto, assegnazioni e prospetti di supporto. |
| Modulo JP 2 (prestazioni a persone collegate) | Divulgazione di pagamenti/benefici ad azionisti, membri del consiglio di amministrazione, organi e parti correlate. | Stipendi/compensi, prestiti, benefici in natura, transazioni con parti correlate e beneficiari. |
| Modulo JP 3 / JP 3.1 (partecipazioni) | Sostiene gli sgravi e gli aumenti di partecipazione, ove applicabili. | Partecipazioni detenute, proprietà %, costo di acquisizione, dividendi, plusvalenze e relativi calcoli. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione; deve essere riconciliata con la dichiarazione dei redditi. | Relazione annuale firmata, bilancio, conto economico, nota integrativa/allegato (con i dati comparativi dell'anno precedente), destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile). |
| Schede di supporto | Spiega gli aggiustamenti e motiva la base imponibile del capitale. | Schemi di ammortamento; accantonamenti e ratei; capitale occulto (se pertinente); schema di ripartizione tra cantoni/estero (se pertinente); documentazione relativa a R&S/patent box (se richiesta). |
| AR Steuerportal (esteuern.ar.ch) | Canale elettronico per presentare le dichiarazioni e caricare gli allegati; utilizzato anche per richiedere le proroghe delle scadenze. | Invio completamente elettronico; caricamento degli allegati; accesso alla guida e ai calcolatori; trasmissione sicura. |
| Richiesta di estensione (Fristerstreckung) | Richiede un periodo di tempo aggiuntivo per la presentazione della domanda oltre la data di scadenza indicata sulla richiesta/sui moduli di deposito. | Identificativo dell'azienda (ad es. PID/UID); periodo fiscale; data della nuova richiesta di archiviazione; dati di contatto; motivo, se richiesto. |
L'Appenzell Ausserrhoden gestisce un servizio cantonale Portale di guida a esteuern.ar.ch per il deposito (online) e per la richiesta di Fristerstreckungen (estensioni) sia per le persone fisiche che per quelle giuridiche. Dal 2024, il portale supporta anche richieste di proroga di massa (utile per i fiduciari), anche per le persone giuridiche.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard (scadenza ordinaria)
In Appenzello Esterno, il pacchetto di archiviazione / i moduli ufficiali indicano la data di scadenza per la restituzione della dichiarazione dell'imposta sulle società. Ad esempio, i moduli cantonali per le persone giuridiche per il periodo d'imposta 2024 indicano un termine di presentazione di 30 giugno 2025.
Seguite sempre la data di scadenza stampata sull'avviso di deposito o sui moduli cantonali dell'anno in corso per il periodo fiscale della vostra azienda. Se si dispone di un nesso fiscale AR ma non si sono ricevute le informazioni di deposito, contattare l'amministrazione fiscale cantonale per chiarire la registrazione e le scadenze.
Estensioni (Fristerstreckung via Steuerportal)
Se avete bisogno di più tempo, richiedete una proroga prima la data di scadenza stampata tramite l'AR Portale di guida (esteuern.ar.ch). Il portale supporta le richieste di estensione per le persone giuridiche e anche estensioni di massa (ad esempio, per i fiduciari che gestiscono più entità).
Un'estensione del file fa non Il termine di pagamento può essere prorogato automaticamente; gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche se il termine di presentazione è stato prorogato. Se avete bisogno di rateizzare o prevedete di pagare in ritardo, contattate l'ufficio delle imposte in modo proattivo.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione della dichiarazione, l'amministrazione fiscale cantonale emette l'accertamento che copre le componenti cantonali e comunali (e l'imposta federale diretta, se applicabile), compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. In genere le aziende ricevono fatture/installazioni provvisorie basate su anni precedenti o stime; queste vengono accreditate a fronte della valutazione finale.
- Meccanica di pagamento. Pagare utilizzando i riferimenti indicati sulle fatture/accertamenti (e-banking, QR-bill, ecc.) per attribuire i pagamenti al periodo fiscale corretto.
- Interessi e sanzioni. Di norma vengono applicati interessi di mora; possono essere applicate sanzioni in caso di presentazione tardiva o di comunicazione incompleta.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica i termini e la procedura di obiezione; le obiezioni devono essere presentate per iscritto con le relative prove.
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono un coordinamento/chiarimento fiscale prima di completare le fasi del registro commerciale.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte di solito valuta le imposte fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie/finali; le distribuzioni possono innescare ulteriori conseguenze sul reddito o sulla ritenuta d'acconto.
- In ricollocazione del sedile (da/per Appenzell A.Rh.), coordinare i bilanci di apertura/chiusura delle imposte e ripartire le riserve latenti e il patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni che rientrano nella normativa svizzera sulla neutralità fiscale, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per ottenere il trattamento cantonale e federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi societari compilata (AR, persone giuridiche) | ⬜ | Utilizzate i moduli cantonali dell'anno corretto e assicuratevi che la dichiarazione corrisponda alla fine dell'anno dell'azienda. |
| Modulo JP 1a o JP 1b (a seconda dei casi) | ⬜ | JP 1a per le società di capitali/cooperative; JP 1b per le associazioni/fondazioni e alcuni veicoli collettivi. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, P&L, note/allegati, destinazione degli utili; aggiungere la relazione di revisione se richiesta. |
| Modulo JP 2 (benefici per le parti correlate) | ⬜ | Obbligatorio se applicabile; includere dettagli sui benefici per gli azionisti/il consiglio di amministrazione/le parti correlate. |
| Moduli JP 3 / JP 3.1 (partecipazioni) | ⬜ | Se vengono richiesti gli sgravi e le plusvalenze da partecipazione, allegare i prospetti di partecipazione. |
| Schemi di ammortamento e schede contabili di supporto | ⬜ | Fornire prospetti e dettagli, ove richiesto (ammortamenti, accantonamenti/ ratei, ecc.). |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conti; patrimonio nascosto (se presente); piani di ripartizione (se applicabile). |
| Schemi di ripartizione (se applicabile) | ⬜ | Richiesto se l'azienda ha elementi di allocazione fiscale intercantonale o internazionale. |
| Prova del pagamento anticipato delle imposte (facoltativa ma utile) | ⬜ | Aiuta a riconciliare le rate, gli interessi e l'accertamento finale. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo la data di scadenza stampata) | ⬜ | Richiesta tramite esteuern.ar.ch prima della data di scadenza; i fiduciari possono utilizzare la funzione di proroga di massa. |
Dove inviare / contattare
Kantonale Steuerverwaltung Appenzell Ausserrhoden si occupa dell'imposta sugli utili delle società e dell'imposta sul capitale per le persone giuridiche. Il deposito avviene in genere per via elettronica tramite l'AR Portale di guida e/o come indicato nella richiesta di archiviazione per il periodo fiscale in questione.
Kantonale Steuerverwaltung
Gutenberg-Zentrum, Kasernenstrasse 2
9100 Herisau, Svizzera
Tel: +41 71 353 62 90 - Fax: +41 71 353 63 11
E-mail generale: steuerverwaltung@ar.ch
Persone giuridiche (forme comunemente elencate): jp.steuern@ar.ch
Assistenza tecnica (Steuerportal): Tel. +41 71 353 62 97 - support@ar.ch
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale dell'Appenzello A.Rh.? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società in Svizzera è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Per un incarico a tariffa fissa, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le aziende di Appenzello Esterno?
La data di scadenza è indicata sulla richiesta ufficiale di deposito e/o sui moduli cantonali dell'anno in corso. Ad esempio, i moduli di AR per le persone giuridiche per il periodo fiscale 2024 indicano un termine di presentazione di 30 giugno 2025. Seguire sempre la scadenza indicata per il periodo fiscale della propria azienda.
Posso presentare la dichiarazione dei redditi delle società per via elettronica in Appenzello Esterno?
Sì. Appenzell Ausserrhoden mette a disposizione un sito internet Portale di guida a esteuern.ar.ch che supporta l'archiviazione completamente elettronica e il caricamento elettronico degli allegati.
Come funziona l'estensione della pratica in Appenzello Esterno?
È possibile richiedere un Fristerstreckung (proroga) attraverso il portale AR Steuerportal prima della scadenza del termine attuale. Dal 2024, il portale supporta anche richieste di proroga di massa (utile per i fiduciari), anche per le persone giuridiche.
Una proroga per la presentazione della domanda prolunga anche il termine di pagamento?
No. Una proroga per la presentazione della dichiarazione non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede un ritardo nel pagamento o si richiede una rateizzazione, contattare l'ufficio delle imposte in modo proattivo; gli interessi di mora possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe.
Le società in perdita sono ancora obbligate a depositare?
Sì. Le persone giuridiche che hanno un nesso fiscale con l'Appenzello Esterno sono generalmente tenute a presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società anche negli anni di perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. La dichiarazione documenta la posizione e preserva il riporto delle perdite, se applicabile.
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