Basilea Campagna Aliquote d'imposta sulle società e sul capitale
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Basilea Campagna Aliquote d'imposta sulle società e sul capitale
Come funzionano le aliquote dell'imposta sugli utili e sul capitale delle imprese nel Cantone di Basilea Campagna: imposta statale sugli utili del 6,5% per il 2023-2024 2023-2024, che scenderà al 4,4% dal 2025, imposta statale sul capitale all'1‰ del capitale proprio (con sgravi di 80% per le partecipazioni, brevetti e prestiti infragruppo), oneri fiscali effettivi combinati sul reddito delle società intorno ai dieci anni (ad esempio, circa 13,5% nelle regioni a basso reddito). 13,5% nei comuni a bassa tassazione e circa 14,3% a Liestal), e un pacchetto STAF con patent box, 20% di deduzione aggiuntiva per R&S e 50% di sgravio per le partecipazioni e i prestiti infragruppo. R&S e un tetto massimo di sgravi di 50%.
Panoramica
Le aziende di Basilea Campagna pagano una combinazione di:
- Imposta sugli utili dello Stato e del Comune sul reddito imponibile (Ertragssteuer);
- Imposta sul capitale statale e comunale sul patrimonio netto imponibile (Kapitalsteuer);
- Imposta federale diretta sul reddito delle società sul profitto; e
- Imposta ecclesiastica sugli utili e sul capitale per le persone giuridiche (5% uniforme dell'importo dell'imposta statale).
Per le società di capitali e le cooperative (Kapitalgesellschaften e Genossenschaften), la legge fiscale di Basilea Campagna stabilisce un aliquota d'imposta statale sugli utili del 6,5% sull'utile netto per gli anni d'imposta 2023 e 2024, che si ridurrà a 4.4% a partire dal 1° gennaio 2025. I Comuni applicano i propri fattori di imposta sulle società, ma a partire dall'anno fiscale 2023 anno fiscale 2023 l'imposta comunale sugli utili è limitata a 55% dell'imposta statale.
Basilea Campagna riscuote un imposta statale sul capitale dell'1‰ (0,1%) del capitale imponibile per le società di capitali e le cooperative, con un imposta sul capitale statale semplice minima di 300 franchi. Il patrimonio netto attribuibile a partecipazioni qualificate partecipazioni qualificate, brevetti e prestiti infragruppo beneficia di una Riduzione 80% ai fini dell'imposta sul capitale, in modo da tassare solo il 20% di tali valori.
Dopo aver sommato l'imposta sull'utile statale e comunale con l'imposta federale diretta sul reddito delle società (8,5% sull'utile al netto delle imposte, circa 7,8% sull'utile al lordo delle imposte), il confronto con l'estero mostra che l'imposta sull'utile è al netto delle imposte, circa 7,8% sull'utile al lordo delle imposte), i confronti esterni mostrano imposte effettive combinate sul reddito delle società oneri fiscali effettivi nella metà degli anni '90: recenti benchmark suggeriscono che circa 13.5% per i comuni a bassa tassazione come Pfeffingen e dintorni 14.3% per il capoluogo cantonale Liestal.
Nell'ambito dell'implementazione della riforma dell'imposta sulle società in Svizzera (STAF), Basilea Campagna ha introdotto una scatola di brevetti, a 20% deduzione aggiuntiva per le spese di R&S qualificate, significativo imposta sul capitale sgravi per partecipazioni e brevetti, e un tappo di scarico del 50%, in modo tale che almeno la metà dell'utile imponibile rimane soggetto a tassazione ordinaria.
Aliquote cantonali legali (società di capitali e cooperative)
La seguente tabella riassume i principali parametri cantonali dell'imposta sull'utile e sul capitale per le società di capitale di Basilea Campagna per le società di capitali di Basilea Campagna, in relazione all'attuazione dello STAF e alla riduzione prevista fino a un onere effettivo di circa 13,45% entro il 2025.
| Da / a | Imposta sugli utili dello Stato (legale) | Imposta sugli utili della comunità e imposta sulla chiesa | Imposta sul capitale dello Stato e sgravi | Commento |
|---|---|---|---|---|
| Fino al 31 dicembre 2019 | Imposta statale progressiva sugli utili per le società di capitali con un onere cumulativo effettivo massimo (Stato + Comuni + Chiesa + Confederazione) di circa 20.7%. | I comuni hanno applicato i propri moltiplicatori, il che ha portato ad aliquote combinate di imposta sugli utili cantonali/comunali che variavano tra circa 18,4% e 20,3% a seconda del comune prima dell'imposta federale. | Imposta sul capitale dello Stato a 1‰ di capitale imponibile, con livelli di imposta sul capitale effettivo relativamente elevati nel confronto inter-cantonale e un'imposta sul capitale statale semplice minima (300 franchi). confronto intercantonale e un'imposta sul capitale statale semplice minima (300 franchi). | Regime pre-STAF con oneri fiscali più elevati sugli utili ordinari e sul capitale; si applicavano regimi speciali per le società di capitali, che nel frattempo sono stati aboliti. società, che nel frattempo sono stati aboliti. |
| Dal 1° gennaio 2020 | Imposta statale sugli utili a 6% sui primi 100.000 CHF di utile netto e 8% in eccesso, come fase transitoria verso l'obiettivo STAF, prima come passo transitorio verso l'onere target STAF, prima del successivo tasso forfettario di 6,5%. | Imposta comunale sugli utili come percentuale dell'imposta statale (Ertragssteuer), con fattori di imposta comunale sulle società stabiliti annualmente da ciascun comune. L'imposta ecclesiastica viene riscossa a 5% dell'imposta statale per le persone giuridiche. | L'imposta sul capitale dello Stato rimane a 1‰ di capitale imponibile, minimo CHF 300. Nel contesto dello STAF, Basilea Campagna ha ha introdotto un Riduzione 80% della base imponibile per il capitale proprio attribuibile alle partecipazioni qualificate, brevetti e prestiti infragruppo. | Inizio dell'introduzione graduale dello STAF: riduzione delle aliquote ordinarie, chiusura dei regimi di status e introduzione di incentivi all'innovazione (patent box, super-deduzione per R&S). (patent box, super-deduzione R&S) con un tetto massimo di sgravi per la 50%. |
| Dal 1° gennaio 2023 al 31 dicembre 2024 | Aliquota fiscale statale fissa del 6,5% sull'utile netto per le società di capitali e le cooperative. | Imposta comunale sugli utili con un tetto massimo di 55% dell'imposta statale a partire dall'anno fiscale 2023; l'imposta sulle chiese rimane pari al 5% dell'imposta statale. L'esatto onere combinato cantonale/comunale/chiesa varia a seconda del comune. | Imposta sul capitale dello Stato a 1‰ di capitale imponibile con un minimo di 300 franchi e la continua riduzione del capitale 80% attribuibile a partecipazioni, brevetti e prestiti infragruppo. attribuibile a partecipazioni, brevetti e prestiti infragruppo. In molti comuni, l'aliquota combinata cantonale/comunale cantonale/comunale per le imprese ordinarie è di circa 0.16% (ad esempio Liestal). | Fase transitoria in cui l'aliquota massima dell'imposta ordinaria combinata sul reddito delle società viene gradualmente riduzione dell'aliquota massima dell'imposta combinata ordinaria sul reddito delle società 13.45%, a seconda del comune e del periodo d'imposta. |
| Dal 1° gennaio 2025 | Aliquota fiscale statale fissa del 4,4% sull'utile netto per le società di capitali e le cooperative. | L'imposta sull'utile comunale rimane limitata ad un massimo di 55% dell'imposta statale, che porta - dopo aver incluso l'imposta sulla e l'imposta federale sul reddito delle società - ad un obiettivo di un onere fiscale effettivo combinato sul reddito delle società pari a circa 13,45% a Basilea Campagna, a seconda del comune. | I parametri dell'imposta sul capitale dello Stato e la riduzione dell'80% per le partecipazioni, i brevetti e i prestiti infragruppo rimangono in vigore. in vigore. In pratica, l'imposta sul capitale è spesso modesta rispetto all'imposta sugli utili e può essere ampiamente compensata quando l'imposta sul reddito delle società è sufficientemente elevata, soprattutto negli anni di profitto. l'imposta sul reddito delle società è sufficientemente elevata, soprattutto negli anni di redditività. | Piena attuazione dello STAF: Basilea Campagna si posiziona tra i cantoni svizzeri più attraenti per le imprese in termini di società in termini di aliquote fiscali effettive ordinarie, mentre utilizza un patent box, una super-deduzione per la R&S e sgravi fiscali sul capitale per sostituire i regimi di status preesistenti. sgravi fiscali sul capitale per sostituire i regimi di status preesistenti. |
Le aliquote legali semplici di cui sopra sono stabilite nella legge fiscale di Basilea Campagna (§§ 58, 60-62, 66 StG BL) e nella guida ufficiale sulla tassazione delle persone giuridiche. guida ufficiale sulla tassazione delle persone giuridiche. Per una modellizzazione concreta, verificare sempre i parametri per lo specifico anno fiscale e al comune specifico e utilizzare il calcolatore ufficiale dell'imposta sulle società di Basilea Campagna come riferimento.
Onere fiscale combinato effettivo
Cantonale/comunale + chiesa + federale
Il efficace L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Basilea Campagna risulta dall'accatastamento:
- Imposta statale sugli utili (6,5% nel 2023-2024, 4,4% dal 2025);
- Imposta comunale sugli utili fino a 55% dell'imposta statale (fattore comunale);
- Imposta ecclesiastica per le persone giuridiche pari al 5% dell'imposta statale; e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società pari a 8,5% dell'utile al netto delle imposte (circa 7,8% dell'utile al lordo delle imposte).
I benchmark cantonali e consultivi pubblicamente disponibili indicano che, dopo la riforma dello STAF e le graduali riduzioni dei tassi, i tassi di interesse sono stati ridotti di un terzo. riduzioni dei tassi, il aliquota effettiva combinata dell'imposta sul reddito delle società (cantonale + comunale + ecclesiastico + federale) sull'utile al lordo delle imposte per le aziende ordinarie di Basilea Campagna è nel metà dell'adolescenza.
Alcuni esempi tratti da recenti confronti sull'imposta sulle società:
- Comune di riferimento Pfeffingen (Basilea Campagna): tasso combinato per il 2024 di circa 13.5% dell'utile prima delle imposte;
- Capitale del Cantone di Liestal: aliquota combinata dell'imposta sul reddito delle società quotata a circa 14.3% dell'utile prima delle imposte;
- Obiettivo futuro di un onere massimo effettivo dell'imposta sul reddito delle società ordinarie per Basilea Campagna di circa 13.45% dal 2025 in poi, a seconda dei fattori comuni.
In un confronto a livello svizzero, Basilea Campagna si colloca quindi come un cantone relativamente competitivo, con un'imposizione fiscale medio-bassa per gli utili ordinari delle imprese, significativamente al di sotto dei cantoni ad alta imposizione e leggermente superiore a quella più bassa. per gli utili societari ordinari, significativamente inferiore ai cantoni ad alta tassazione e leggermente superiore ai cantoni a più bassa aliquota della Svizzera centrale. cantoni con le aliquote più basse della Svizzera centrale.
Esempio illustrativo (Liestal)
Si ipotizzi una società di capitali standard a Liestal con:
- Utile imponibile prima delle imposte: CHF 1.000.000;
- Patrimonio netto imponibile: 3.000.000 CHF, di cui 1.200.000 CHF relativi a partecipazioni, brevetti e prestiti infragruppo;
- Nessun reddito da patent box e nessuna super-deduzione per la R&S nello scenario di base; e
- Non c'è uno status speciale e non ci sono vacanze fiscali.
Poi, molto approssimativamente, per un anno fiscale recente:
- Un onere fiscale sul reddito d'impresa combinato, statale, comunale, ecclesiastico e federale, di circa 140.000-145.000 CHF, corrispondente a un tasso effettivo nell'area di 14-14.5% dell'utile ante imposte, è plausibile per Liestal sulla base dei dati di riferimento pubblicati.
- Ai fini dell'imposta sul capitale, il capitale proprio di 1.200.000 franchi legato a partecipazioni, brevetti e prestiti infragruppo beneficia di una riduzione 80% e conta solo 240.000 franchi ai fini dell'imposta sul capitale. una riduzione 80% e conta solo 240.000 franchi ai fini dell'imposta sul capitale. Insieme al restante CHF 1.800.000 di capitale proprio, la base dell'imposta sul capitale è di circa CHF 2.040.000 a livello statale.
- Con un'aliquota d'imposta statale sul capitale dell'1‰, l'imposta statale sul capitale è circa CHF 2.040 (prima degli elementi comunali), con un minimo di CHF 300.-; la tariffa combinata cantonale/comunale a Liestal è spesso quotata intorno a 0.16% per le aziende ordinarie.
- Poiché l'imposta sull'utile (circa 140.000 CHF e oltre) è molto più alta dell'imposta sul capitale, l'imposta sul capitale non è in genere un onere vincolante per le società redditizie. l'imposta sul capitale non è un onere vincolante per le aziende redditizie; diventa più rilevante negli anni a basso profitto o in perdita.
Questo esempio è puramente indicativo. Per le cifre vincolanti per anno fiscale e comune, utilizzare il calcolatore fiscale ufficiale per le persone giuridiche e, se necessario, ottenere conferme scritte o decisioni fiscali anticipate.
Le aliquote combinate citate in questa sezione si basano su confronti fiscali pubblici e pubblicazioni di consulenza, che si basano a loro volta sulla legge fiscale di Basilea Campagna, su fattori comunali e su norme federali. che a loro volta si basano sulla legge fiscale di Basilea Campagna, su fattori comunali e su norme federali. Dovrebbero essere considerate come indicativi e non come sostitutivi di una valutazione o di una sentenza formale.
Imposta sul capitale, imposta minima e strumenti STAF
Imposta sul capitale e oneri minimi
Basilea Campagna riscuote un imposta sul capitale sul patrimonio netto delle persone giuridiche con i seguenti parametri chiave per le società di capitali e le cooperative:
- Imposta sul capitale dello Stato di 1‰ (0,1%) di capitale imponibile, con un imposta sul capitale statale semplice minima di 300 franchi.
- Il patrimonio netto imponibile comprende le azioni versate, il capitale di fondazione o la quota, le riserve aperte, le riserve occulte da utili tassati e il capitale occulto. utili tassati e i fondi propri occulti.
- Patrimonio netto di pertinenza di partecipazioni qualificate, brevetti e diritti assimilabili e prestiti infragruppo è ridotto da 80% nel determinare la base imponibile dell'imposta sul capitale. Sono inclusi solo i 20% di tale capitale.
- Per le associazioni, le fondazioni e le altre persone giuridiche, il capitale proprio inferiore a 150.000 franchi è esente dall'imposta sul capitale dello Stato e non viene riscossa alcuna imposta minima sul capitale. di capitale, e a queste entità non viene applicata l'imposta minima sul capitale.
Anche i comuni prelevano le proprie componenti dell'imposta sul capitale attraverso le aliquote comunali, in modo che il combinato aliquota d'imposta cantonale/comunale sul capitale per le aziende ordinarie può essere di circa 0.16% di capitale imponibile in capitale cantonale di Liestal.
Insieme all'imposta sui profitti e, laddove applicabile, ai meccanismi di tassazione minima, questo quadro garantisce che anche le aziende a basso profitto o in perdita società a basso profitto o in perdita contribuiscano alla base imponibile. Per le strutture ad alta intensità di capitale, l'interazione interazione tra l'imposta sul capitale, l'imposta sui profitti e gli incentivi all'innovazione dovrebbe essere modellata in modo esplicito.
Patent box, deduzione R&S e tetto massimo degli sgravi
Basilea Campagna è stato tra i cantoni che hanno implementato un pacchetto STAF sostanziale che combina una riduzione dell'aliquota ordinaria con riduzione delle aliquote ordinarie e incentivi all'innovazione. Le caratteristiche principali includono:
- A scatola di brevetti che consente fino a 90% di redditi da brevetti qualificati e da proprietà intellettuale comparabile essere esente dall'imposta cantonale sugli utili (solo la 10% è tassata), in base all'approccio nexus dell'OCSE.
- A 20% deduzione supplementare per le spese di ricerca e sviluppo qualificate in aggiunta alle detrazioni ordinarie, a livello cantonale. deduzioni ordinarie, a livello cantonale.
- A tappo di scarico del 50%L'effetto combinato del patent box e della deduzione aggiuntiva per la R&S non può ridurre l'utile imponibile di oltre 50%. ridurre l'utile imponibile di oltre 50%. Almeno la metà dell'utile imponibile (prima di questi strumenti) rimane tassato all'aliquota ordinaria, garantendo un onere effettivo minimo.
- Sgravi fiscali sul capitale tramite la regola di riduzione 80% per il capitale proprio legato a partecipazioni, brevetti e prestiti infragruppo, a complemento degli incentivi fiscali sugli utili. prestiti infragruppo, a complemento degli incentivi fiscali sugli utili.
La combinazione di un'aliquota d'imposta ordinaria sul reddito delle società pari a metà dei dieci anni con un patent box, una super-deduzione per la ricerca e lo sviluppo, di R&S, la superdeduzione per la R&S, gli sgravi fiscali sul capitale e un chiaro tetto massimo di sgravi rende Basilea Campagna attraente per le aziende con un sostanziale R&S e di proprietà intellettuale, soprattutto nell'ambito del cluster tecnologico e delle scienze della vita di Basilea.
In pratica, le imprese documentano in modo dettagliato i costi di R&S qualificati e i redditi ammissibili al patent-box e spesso chiedono ruling fiscali anticipati per chiarire l'applicazione di questi strumenti e del tetto di sgravio.
Strumenti di modellazione e calcolatori
Per quantificare l'onere fiscale di una specifica azienda di Basilea Campagna, è meglio combinare gli strumenti e le indicazioni ufficiali con i parametri di riferimento indipendenti. strumenti e linee guida ufficiali con parametri di riferimento indipendenti:
| Strumento | Cosa fa | Come utilizzarlo per Basilea Campagna |
|---|---|---|
| Pagina dell'imposta sull'utile e sul capitale di Basilea Campagna (persone giuridiche) | Panoramica ufficiale dell'imposta sull'utile e sul capitale delle persone giuridiche (Gewinn- und Kapitalsteuer), tra cui l'imposta statale sugli utili, i massimali comunali, l'imposta statale sul capitale, l'imposta minima sul capitale e i riferimenti all'imposta federale e all'imposta ecclesiastica. imposta ecclesiastica. | Utilizzare il sito cantonale come riferimento principale per le aliquote legali, le agevolazioni fiscali sul capitale per le partecipazioni, brevetti e prestiti infragruppo, le regole dell'imposta sulle chiese e i link a ulteriori indicazioni (Baselbieter Steuerbuch, opuscoli e circolari). |
| Calcolatore dell'imposta sulle società di Basilea Campagna (persone giuridiche) | Calcolatore online fornito dall'amministrazione fiscale di Basilea Campagna per le persone giuridiche; calcola l'imposta statale e comunale sui profitti e sul capitale e, in alcuni casi, integra l'imposta ecclesiastica per determinati periodi d'imposta. e comunale sui profitti e sul capitale e, in alcuni casi, integra l'imposta ecclesiastica, per determinati periodi d'imposta. | Accedere al calcolatore tramite il portale dell'amministrazione fiscale del Cantone (JP-Tax BL o simile). Selezionare il periodo periodo d'imposta, il comune, il tipo di persona giuridica e inserire l'utile e il capitale imponibile. Utilizzare il risultato per per effettuare un controllo incrociato dei modelli interni e per ottenere oneri combinati indicativi per anno e comune. |
| Manuale di Basilea (Band 2 - Unternehmen) | Fornisce commenti dettagliati e indicazioni pratiche sull'imposta sugli utili e sul capitale delle società, sul patent box, R&S, il limite massimo di sgravio 50% e lo sgravio dell'imposta sul capitale per partecipazioni, brevetti e prestiti infragruppo. prestiti infragruppo. | Utilizzare le sezioni pertinenti (ad es. 54 n. 3). Entlastungsbegrenzung, 60 Nr. 1 Kapitalsteuer, guida su partecipazioni e brevetti) come supporto tecnico per partecipazioni e brevetti) come supporto tecnico per sentenze, memorie interne e progetti complessi di strutturazione o trasferimento. progetti di strutturazione o ricollocazione. |
| Strumenti di confronto dell'imposta sulle società in Svizzera | Le società di consulenza e le case editrici forniscono confronti cantonali delle aliquote effettive combinate dell'imposta sul reddito delle società (compresa Basilea Campagna), spesso per comuni e anni fiscali specifici. (compresa Basilea Campagna), spesso per comuni e anni fiscali specifici. | Utilizzate questi strumenti per effettuare un benchmark di Basilea Campagna rispetto a cantoni alternativi per le decisioni di localizzazione e per presentare tassi effettivi approssimativi (ad esempio 13,5%-14,5% a seconda del comune) nelle presentazioni dei consigli di amministrazione o dei dirigenti. presentazioni del consiglio di amministrazione o della direzione. |
| Calcolatore TaxRep Basilea Campagna (questo hub) | Applica i parametri dell'imposta sugli utili e sul capitale di Basilea Campagna - compresa l'imposta statale sugli utili di 6,5% / 4,4%, comunale, l'imposta di culto, il patent box, la deduzione aggiuntiva 20% per la ricerca e sviluppo, lo sgravio dell'imposta sul capitale e il massimale di sgravio 50% - insieme all'imposta federale sul reddito delle società. insieme all'imposta federale sul reddito delle società e ai dati relativi agli utili e al capitale proprio. | Vedere il calcolatrice di questo hub una volta impostati i parametri di Basilea Campagna. Utilizzatela per la modellazione anno per anno, per gli scenari di PI e R&S e per le valutazioni d'impatto del secondo pilastro che coinvolgono le entità di Basilea Campagna. |
Considerazioni sulla pianificazione
| Tema | Impatto del tasso | Cosa guardare |
|---|---|---|
| Scelta del comune all'interno di Basilea Campagna | Le aliquote combinate dell'imposta sul reddito delle società variano modestamente tra i comuni a causa di fattori comunali e di imposte ecclesiastiche. I comuni a bassa tassazione (ad esempio Pfeffingen) raggiungono oneri combinati intorno a 13,5%, mentre il capoluogo cantonale Liestal si aggira intorno a 14,3%. capitale cantonale Liestal si aggira intorno ai 14,3%. | Confermare il coefficiente dell'imposta comunale sulle società e la relativa imposta ecclesiastica nel comune e nell'anno fiscale selezionati. anno. Utilizzate il calcolatore ufficiale e i parametri di riferimento esterni quando confrontate i comuni o vi trasferite all'interno del cantone. all'interno del Cantone. |
| Strutturazione della proprietà intellettuale e della R&S | La combinazione di un patent box e di una deduzione aggiuntiva 20% per le spese di R&S qualificate può ridurre in modo significativo l'aliquota fiscale effettiva sulle attività innovative. ridurre significativamente l'aliquota d'imposta effettiva sulle attività innovative, nel rispetto del limite massimo di sgravio del 50%. | Identificare le attività di PI e di R&S qualificanti, garantire una documentazione conforme al nexus e prendere in considerazione i ruling per gli accordi sostanziali. Modellare l'interazione tra i redditi del patent box, le deduzioni aggiuntive per la R&S, la participation relief e il massimale di sgravio, in particolare se il gruppo rientra nell'ambito del secondo pilastro. |
| Struttura del capitale e sgravi fiscali sul capitale | Le partecipazioni legate a partecipazioni, brevetti e prestiti infragruppo godono di una riduzione dell'80% ai fini dell'imposta sul capitale. consentendo alle strutture con partecipazioni sostanziali o proprietà intellettuale di limitare significativamente l'imposta sul capitale. | Mappare le voci di bilancio per identificare le parti che possono beneficiare di sgravi fiscali sul capitale. Ottimizzare il finanziamento infragruppo finanziamento, le strutture di partecipazione e la proprietà intellettuale all'interno del gruppo, mantenendo la sostanza commerciale e la conformità ai prezzi di trasferimento. e la conformità ai prezzi di trasferimento. |
| Enti con finalità ideali e piccole organizzazioni | Le persone giuridiche con scopi ideali beneficiano di esenzioni dall'imposta sull'utile fino a 20.000 franchi e di soglie di imposta sul capitale più soglie d'imposta sul capitale più clementi, con conseguenti oneri effettivi molto bassi o nulli ai livelli di reddito e di capitale proprio più bassi. livelli di reddito e di capitale. | Verificare se l'entità si qualifica come avente scopi ideali e assicurarsi che gli utili e il patrimonio siano esclusivamente e irrevocabilmente utilizzati per tali scopi. Monitorare le soglie e assicurarsi che la documentazione sia coerente con lo status dichiarato. |
| Pilastro 2 e imposta minima globale | Con aliquote ordinarie combinate nella metà degli anni '10, ma con aliquote effettive potenzialmente più basse sugli utili fortemente brevetti e di R&S, le entità di Basilea Campagna dei grandi gruppi possono far scattare l'imposta complementare del secondo pilastro in altre giurisdizioni se l'aliquota effettiva del gruppo scende al di sotto di 15%. se l'aliquota fiscale effettiva del gruppo scende al di sotto del 15%. | Integrare le entità di Basilea Campagna nella modellazione e nell'analisi di scenario del secondo pilastro a livello di gruppo. Considerare di modificare l'uso degli incentivi all'innovazione o l'allocazione degli utili alla luce della potenziale esposizione fiscale a livello di gruppo. a livello di gruppo. |
Domande frequenti
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Basilea Campagna?
Basilea Campagna applica un'imposta statale sugli utili di 6,5% sugli utili netti delle società di capitali e delle cooperative per gli anni fiscali 2023-2024. per gli anni fiscali 2023-2024, che scenderà a 4,4% dal 1° gennaio 2025. Aggiunta dell'imposta comunale sugli utili (con un tetto massimo di 55% dell'imposta statale), l'imposta ecclesiastica pari a 5% dell'imposta statale e l'imposta federale diretta sul reddito delle società (8,5%). federale diretta sul reddito delle società (8,5% sull'utile al netto delle imposte) si ottiene una pressione fiscale effettiva combinata sul reddito delle società che si aggira intorno alla metà degli anni '30. Recenti benchmark indicano circa 13,5% per i comuni a bassa tassazione e circa 14,3% per Liestal.
Qual è l'aliquota dell'imposta sul capitale per le imprese di Basilea Campagna?
L'imposta statale sul capitale per le società di capitali e le cooperative di Basilea Campagna è pari all'1‰ (0,1%) del capitale imponibile. con un'imposta statale sul capitale semplice minima di 300 franchi. Oltre a ciò, i comuni prelevano le loro di capitale, cosicché le aliquote combinate dell'imposta sul capitale cantonale e comunale per le imprese ordinarie possono essere possono essere di circa 0,16% di capitale imponibile nel capoluogo cantonale Liestal. Il capitale proprio legato a partecipazioni, brevetti e prestiti infragruppo beneficia di una riduzione di 80% nella determinazione della base imponibile dell'imposta sul capitale.
Basilea Campagna ha un patent box e una super-deduzione per la R&S?
Sì. Nell'ambito dell'attuazione dello STAF, Basilea Campagna ha introdotto un patent box in base al quale il reddito di brevetti e diritti comparabili possono beneficiare di uno sgravio fino a 90% a livello cantonale (solo 10% sono tassati) e di una deduzione aggiuntiva di 20% per le spese di R&S qualificate. (solo 10% sono tassati) e di una deduzione aggiuntiva di 20% per le spese di R&S qualificate. Tuttavia, un tetto massimo di sgravi Tuttavia, un tetto massimo di sgravi assicura che la combinazione del patent box e della deduzione aggiuntiva per la R&S non possa ridurre l'utile imponibile di più di 50%. di più di 50%, in modo che almeno la metà dell'utile imponibile rimanga soggetto all'aliquota ordinaria.
Come funziona l'imposta sulle chiese per le persone giuridiche a Basilea Campagna?
Le persone giuridiche di Basilea Campagna sono soggette all'imposta di culto indipendentemente dall'appartenenza religiosa dei loro soci o membri. azionisti o dei loro membri. L'imposta ecclesiastica viene riscossa al 5% dell'importo dell'imposta statale per le persone giuridiche e viene riscossa insieme all'imposta statale. persone giuridiche e viene riscossa insieme all'imposta statale. Il ricavato viene distribuito alle chiese riconosciute riconosciute in base alla loro appartenenza.
Esistono regole minime o speciali per le entità di piccole dimensioni o a scopo ideale?
Sì. Per le associazioni, le fondazioni e le altre persone giuridiche, l'aliquota dell'imposta sugli utili è generalmente inferiore a quella delle società di capitali. di capitale, e gli utili fino a 20.000 franchi svizzeri sono esenti se l'ente ha scopi ideali e se il patrimonio e il reddito sono destinati esclusivamente e irrevocabilmente a tali scopi. il patrimonio e il reddito sono destinati esclusivamente e irrevocabilmente a tali scopi. Il patrimonio netto inferiore a 150.000 franchi non è non è soggetto all'imposta sul capitale dello Stato per tali entità e non viene applicata un'imposta minima sul capitale.
Dove posso controllare le tariffe attuali di Basilea Campagna e utilizzare un calcolatore ufficiale?
Le fonti più affidabili sono il sito web dell'amministrazione fiscale di Basilea Campagna - in particolare le pagine relative a sull'imposta sugli utili e sul capitale per le persone giuridiche e il Baselbieter Steuerbuch (Band 2 - Unternehmen) - nonché il calcolatore online dell'imposta sulle società (JP-Tax BL). nonché il calcolatore online dell'imposta sulle società (JP-Tax BL). Per i confronti intercantonali, utilizzare i calcolatori di imposta federale federali svizzere e gli strumenti indipendenti di confronto dell'imposta sulle società. In caso di progetti materiali o di trasferimento, è è consigliabile ottenere conferme scritte o ruling fiscali anticipati.
Ottenere una consulenza sulle aliquote e sulla strutturazione a Basilea Campagna (Sesch TaxRep GmbH) Servizio fiscale cantonale di Basilea Campagna