Imposta sulle società e sul capitale di Basilea Città - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 14 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Basilea Città - Moduli e scadenze
Cosa devono presentare le aziende per l'imposta sugli utili e sul capitale del Cantone di Basilea Città (BS): chi è tenuto a depositare, i documenti chiave, come Basilea Città utilizza i fogli di copertura “Mantel” cartacei e i moduli elettronici SnapForm, come richiedere la proroga delle scadenze tramite eSteuern.BS, e cosa aspettarsi da accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o sede di direzione effettiva nel Cantone di Basilea Città devono presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sull'utile e sul capitale delle imprese (Steuererklärung für juristische Personen) per ogni periodo d'imposta.
- Entità non residenti con un nexus imponibile a Basilea Città (ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile BS-situs) generalmente presentano una dichiarazione limitata a Basilea Città che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” (ad esempio AG, GmbH, Genossenschaft, Verein, Stiftung e alcune forme estere equivalenti) di norma si presentano anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Una dichiarazione per persona giuridica. I gruppi presentano una dichiarazione separata per ogni entità registrata a Basilea Città; le informazioni sul gruppo sono fornite tramite allegati (prezzi di trasferimento, finanziamenti intercompany, ruling) piuttosto che con una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale di Basilea Città)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi “Mantel” (foglio di copertina originale) | Basilea Città richiede che la dichiarazione venga presentata insieme alla “Mantello” originale” inviati dall'amministrazione fiscale (utilizzati per l'elaborazione e l'identificazione elettronica). | Periodo d'imposta, identificatori di riferimento, campi di copertura / checklist di presentazione, requisiti di firma. |
| Moduli elettronici SnapForm (allegati) | I moduli elettronici ufficiali possono essere compilati elettronicamente (SnapForm Viewer) e stampati come allegati al Mantel. | Schemi per la riconciliazione dell'utile imponibile, base imponibile del capitale, partecipazioni, informazioni sul gruppo, ecc. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione; deve corrispondere alla dichiarazione. | Relazione annuale firmata, bilancio, conto economico, note/allegati, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile), dati comparativi. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Riprese e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale nascosto (se pertinente); calcoli delle deduzioni di partecipazione; piani di ripartizione (se pertinente). |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | Organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione TP; panoramica dei prestiti/garanzie; eventuali sentenze. |
| eSteuern.BS (servizi di portale) | Servizi online per persone giuridiche (in particolare proroghe delle scadenze e il conto fiscale elettronico). | Richieste di Fristerstreckung; accesso al conto fiscale elettronico; amministrazione degli utenti tramite AGOV/ePortal. |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; dichiarazioni di interessi/rimborsi. |
Per la città di Basilea (periodo d'imposta 2024 e successivi), i moduli fiscali vengono generalmente inviati a febbraio dell'anno di riferimento. Per l'elaborazione elettronica, la dichiarazione deve essere presentata insieme all'originale. Mantello ricevute dall'amministrazione fiscale; i moduli SnapForm E- possono essere compilati elettronicamente e stampati come allegati.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard (scadenza ordinaria)
A Basilea Città, la dichiarazione dell'imposta sulle società per persone giuridiche è generalmente dovuto entro 30 giugno dell'anno solare successivo al periodo fiscale. (Il Cantone utilizza il 30 giugno come termine standard per consentire l'approvazione del bilancio annuale).
Seguire sempre la data di scadenza indicata sul pacchetto di archiviazione / Mantel per il periodo d'imposta dell'azienda (soprattutto per periodi speciali come liquidazioni o trasferimenti di sede).
Estensioni (Fristerstreckung tramite eSteuern.BS)
Basilea Città consente di richiedere online le proroghe dei termini tramite eSteuern.BS:
- Proroga al 30 settembre: online, gratuito (in genere senza avviso di conferma).
- Proroga dal 1° ottobre al 31 dicembre: online, 40 franchi per richiesta.
- Estensione oltre l'anno di depositosolo per buone ragioni e richiede tipicamente un pagamento anticipato appropriato; 40 franchi per richiesta.
Le richieste di proroga devono essere presentate prima la scadenza attuale. Una proroga per la presentazione della domanda non non Il termine di pagamento viene automaticamente prorogato; gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione della domanda.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione, la Steuerverwaltung Basel-Stadt emette una valutazione che comprende le componenti cantonali e comunali (e l'imposta federale diretta, se applicabile), compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. In genere Basilea Città emette fatture anticipate basate su periodi precedenti o stime; queste vengono accreditate a fronte della valutazione finale.
- Meccanica di pagamento. Pagare tramite i canali indicati sulle fatture/valutazioni (e-banking, QR-bill, ecc.). Utilizzare sempre il riferimento corretto per attribuire il pagamento al periodo corretto.
- Interessi e sanzioni. In genere vengono applicati interessi di mora; possono essere applicate sanzioni in caso di presentazione tardiva o incompleta. In caso di scarsa liquidità, le aziende possono richiedere accordi di rateizzazione.
- Obiezioni/ricorsi. L'avviso di accertamento specifica il termine e la procedura di opposizione. Le obiezioni devono essere presentate per iscritto con le relative prove.
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sede spesso richiedono un coordinamento/chiarimento fiscale prima di completare le fasi del registro commerciale.
- Per liquidazioni, L'ufficio delle imposte può richiedere dichiarazioni intermedie/finali fino alla data di liquidazione; le distribuzioni possono innescare ulteriori conseguenze sul reddito o sulla ritenuta d'acconto.
- In ricollocazione del sedile (da/per Basilea Città), coordinare i bilanci di apertura/chiusura delle imposte e ripartire le riserve nascoste e il patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni che rientrano nella normativa svizzera sulla neutralità fiscale, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per ottenere il trattamento cantonale e federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Foglio di copertura originale “Mantel” per il periodo d'imposta | ⬜ | Necessario per l'elaborazione elettronica di Basilea Città; utilizzare l'originale inviato dall'amministrazione fiscale. |
| Moduli elettronici SnapForm compilati (stampati) / orari ufficiali | ⬜ | Compilare elettronicamente (SnapForm Viewer) e stampare come allegati al Mantel. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, P&L, note/allegati, destinazione degli utili; aggiungere la relazione di revisione se richiesta. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conti, patrimonio nascosto (se presente) e allocazioni (se applicabile). |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi/guadagni di capitale; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione TP, panoramica dei prestiti/garanzie. |
| Conferma del pagamento delle imposte anticipate (facoltativo ma utile) | ⬜ | Aiuta a riconciliare le rate, gli interessi e l'accertamento finale. |
| Richiesta di proroga (se si deposita dopo il 30 giugno) | ⬜ | Richiesta tramite eSteuern.BS: fino al 30 settembre (gratuito), fino al 31 dicembre (CHF 40), oltre l'anno (motivi + pagamento anticipato). |
Dove inviare / contattare
Steuerverwaltung Basilea Città si occupa dell'imposta sugli utili delle società e dell'imposta sul capitale delle persone giuridiche. Le dichiarazioni vengono presentate seguendo le istruzioni contenute nella richiesta di deposito per il periodo fiscale in questione (Mantel + allegati). Le proroghe vengono richieste online tramite eSteuern.BS.
Steuerverwaltung des Kantons Basel-Stadt
Fischmarkt 10
CH-4001 Basilea, Svizzera
Tel: +41 61 267 46 46 - Email: steuerverwaltung@bs.ch
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale a Basilea Città? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società in Svizzera è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Per un incarico a tariffa fissa, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le imprese di Basilea Città?
Il termine di deposito ordinario per le persone giuridiche a Basilea Città è 30 giugno dell'anno solare successivo al periodo d'imposta. Le proroghe sono disponibili e possono essere richieste online tramite il sito eSteuern.BS.
Come funzionano le estensioni a Basilea Città (eSteuern.BS)?
Basilea Città offre estensioni online tramite eSteuern.BS: estensioni a 30 settembre sono tipicamente libero; estensioni da Dal 1° ottobre al 31 dicembre portare con sé un CHF 40 tassa per richiesta; proroghe oltre l'anno di deposito richiedono validi motivi e di norma un adeguato anticipo (anche 40 franchi per richiesta).
Devo presentare una dichiarazione completamente elettronica a Basilea Città?
In pratica, Basilea Città di solito richiede che la dichiarazione sia presentata insieme alla “Mantello” originale” inviati dall'amministrazione fiscale. I moduli SnapForm E- possono essere compilati elettronicamente e stampati come allegati.
Una proroga per la presentazione della domanda prolunga anche il termine di pagamento?
No. Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede un ritardo nel pagamento o si richiede una rateizzazione, contattare l'ufficio delle imposte in modo proattivo; gli interessi possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe.
Le società in perdita sono ancora obbligate a depositare?
Sì. Le persone giuridiche con un nesso fiscale con Basilea Città sono generalmente tenute a presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società anche negli anni di perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. La dichiarazione documenta la posizione e preserva il riporto delle perdite, se applicabile.
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