Basilea Città Aliquote d'imposta sulle società e sul capitale
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Basilea Città: aliquote d'imposta sulle società e sul capitale
Come funzionano le aliquote dell'imposta sull'utile e sul capitale delle imprese nel Cantone di Basilea Città: imposta cantonale semplice sull'utile pari a 6,5% e l'imposta sul capitale all'1‰ del capitale proprio (con forti sgravi per le partecipazioni e i brevetti), un onere effettivo combinato dell'imposta sul reddito delle società nella città di Basilea. un onere effettivo dell'imposta sul reddito delle società nella città di Basilea, un'imposta sulla proprietà che funge da imposta minima per le imprese, un'attraente imposta sui brevetti. un'imposta minima per le imprese, un'interessante patent box ma nessuna super-deduzione separata per la R&S, e strumenti per modellare il carico fiscale delle imprese a Basilea. strumenti per modellare il carico fiscale delle imprese a Basilea Città.
Panoramica
Le aziende di Basilea Città pagano una combinazione di:
- Imposta cantonale sull'utile sul reddito imponibile (Basilea è sia cantone che città);
- Imposta cantonale sul capitale sul patrimonio netto imponibile; e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società sul profitto.
Per le società di capitali e le cooperative (Kapitalgesellschaften e Genossenschaften), la legge fiscale di Basilea Città stabilisce un aliquota cantonale semplice dell'imposta sull'utile del 6,5% dell'utile imponibile per tutte le persone giuridiche. Non vi è alcun fattore fiscale comunale, in quanto Basilea Città è una città-cantone unitaria.
L'imposta sul capitale viene riscossa a un tasso semplice dell'1‰ (0,1%) di patrimonio netto imponibile per le persone giuridiche, con un'importante agevolazione per il patrimonio netto attribuibile a partecipazioni e brevetti qualificati. Il patrimonio netto legato a tali patrimonio viene ridotto di 80% ai fini dell'imposta sul capitale, in modo che solo 20% di tali valori siano effettivamente soggetti all'aliquota dell'1‰.
In seguito all'attuazione della riforma dell'imposta sulle società in Svizzera (STAF), Basilea Città ha ridotto la sua aliquota ordinaria effettiva dell'imposta sul reddito delle società a circa 13% dell'utile prima delle imposte per le società di Basilea e ha introdotto un sistema altamente competitivo di scatola di brevetti, mentre sceglie deliberatamente scegliere non introdurre una super-deduzione cantonale separata per la ricerca e lo sviluppo.
Questa pagina riepiloga i principali parametri di tassazione degli utili e del capitale per le società di capitali e le cooperative e mostra come interpretarli nella pratica quando si modella Basilea Città come sede aziendale.
Aliquote cantonali legali (società di capitali e cooperative)
La seguente tabella riassume i parametri cantonali fondamentali per l'imposta sugli utili e sul capitale per le società di capitali di Basilea Città. per le società di capitali di Basilea Città, in relazione all'attuazione dello STAF.
| Da / a | Aliquota d'imposta semplice sugli utili | Aliquota semplice dell'imposta sul capitale | Fattore fiscale / elemento comunale | Commento |
|---|---|---|---|---|
| Fino al 31 dicembre 2018 | L'aliquota cantonale semplice dell'imposta sugli utili è superiore all'attuale 6,5%, con conseguente aumento dell'onere combinato dell'imposta sul reddito delle società per le imprese ordinarie della città di Basilea. per le imprese ordinarie della città di Basilea. | Imposta sul capitale con un'aliquota semplice di circa 1‰ del patrimonio netto imponibile, con un onere effettivo ridotto per le partecipazioni e alcune attività immateriali già in essere o in fase di introduzione. | Basilea Città è una città-cantone unitaria senza fattori comunali separati per l'imposta sulle società; le aliquote semplici citate rappresentano di fatto l'intera componente cantonale/comunale. aliquote semplici citate rappresentano effettivamente l'intera componente cantonale/comunale. | Regime pre-STAF con un'imposta sugli utili più elevata e regimi classici di partecipazione/domicilio che sono stati successivamente aboliti e sostituiti da strumenti conformi allo STAF. successivamente aboliti e sostituiti da strumenti conformi allo STAF. |
| Dal 1° gennaio 2019 / 1° gennaio 2020 | Aliquota cantonale semplice dell'imposta sull'utile di 6.5% dell'utile imponibile per tutte le persone giuridiche (società di capitali, cooperative, associazioni, fondazioni e altri enti), come stabilito dalla normativa di Basilea Città. società di capitali, cooperative, associazioni, fondazioni e altri enti), come stabilito dalla legge fiscale di Basilea Città. di Basilea Città. | Aliquota d'imposta semplice sul capitale di 1‰ (0,1%) del patrimonio netto imponibile. Il patrimonio netto attribuibile alle partecipazioni qualificate partecipazioni e brevetti qualificati è effettivamente ridotto di 80% (solo il 20% conta per l'imposta sul capitale), riducendo notevolmente l'onere dell'imposta sul capitale per le strutture ricche di partecipazioni e di proprietà intellettuale. | Nessun moltiplicatore comunale. Basilea Città applica le stesse aliquote cantonali nei suoi tre comuni (Basilea, Bettingen, Riehen), con lievi differenze solo in alcuni elementi accessori. (Basilea, Bettingen, Riehen), con differenze minime solo in alcuni elementi accessori. | Attuazione dello STAF: Basilea Città ha abolito i regimi privilegiati cantonali, ha ridotto l'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito delle l'aliquota ordinaria effettiva dell'imposta sul reddito delle società a circa 13% dell'utile prima delle imposte nella città di Basilea, ha introdotto un interessante patent box (fino a 90% di sgravio) e ha adeguato l'imposta sul capitale, ma non ha introdotto una super-deduzione aggiuntiva per la ricerca e sviluppo. un'ulteriore super-deduzione per la R&S. |
Le aliquote d'imposta semplici sui profitti e sul capitale sono quelle previste dalla legge fiscale di Basilea Città. L'onere combinato dell'imposta sul reddito di circa 13% nella città di Basilea deriva dalla sovrapposizione di questa imposta cantonale sull'utile con l'imposta federale diretta sul reddito delle imprese e dalla federale diretta sul reddito delle società e tenendo conto della deducibilità delle imposte dalla base imponibile. base imponibile. Per un calcolo preciso, utilizzare sempre il calcolatore ufficiale dell'imposta sulle società di Basilea Città.
Onere fiscale combinato effettivo
Cantonale + federale (imposta sull'utile)
Il efficace L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Basilea Città si ottiene per sovrapposizione:
- Imposta cantonale sull'utile a 6.5% sul reddito imponibile (senza moltiplicatore comunale separato); e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società a 8.5% dell'utile al netto delle imposte (circa 7.8% dell'utile prima delle imposte).
Dopo le riforme del 2019/2020, i confronti esterni sull'imposta sulle società mostrano che per una società di capitali ordinaria società a capitale ordinario nel città di Basilea l'onere effettivo combinato dell'imposta sul reddito delle società (cantonale + federale) è di circa 13.0-13.1% dell'utile prima delle imposte.
All'interno del cantone, le differenze tra i tre comuni (Basilea, Riehen, Bettingen) sono modeste per le persone giuridiche. Alcuni confronti citano:
- Città di Basilea: onere fiscale combinato sugli utili di circa 13.0-13.1% dell'utile prima delle imposte;
- Bettingen e Riehen: oneri fiscali combinati sugli utili leggermente inferiori, circa 12,4-12,6%.
A livello svizzero, questo dato colloca Basilea Città nella classifica delle città più importanti. fascia media dell'imposta cantonale sulle società per le società ordinarie, al di sopra di cantoni a bassa tassazione come Zugo e Nidvaldo ma al di sotto di diversi cantoni a tassazione più elevata, dove l'imposta combinata sul reddito delle società può superare i 18-20%.
La tariffa effettiva per una determinata azienda dipenderà da:
- Anno fiscale ed eventuali modifiche dei parametri;
- Uso del patent box e sgravio di partecipazione;
- Struttura del capitale e utilizzo degli sgravi fiscali sul capitale di Basilea Città per partecipazioni e brevetti; e
- Eventuali disposizioni speciali o accordi di step-up in caso di trasferimento di funzioni o IP a Basilea Città.
Esempio illustrativo (città di Basilea)
Si ipotizzi una società di capitali standard nella città di Basilea con:
- Utile imponibile prima delle imposte: CHF 1.000.000;
- Patrimonio netto imponibile: 3.000.000 CHF, di cui 1.500.000 CHF relativi a partecipazioni e brevetti;
- Nessun utilizzo del patent box nello scenario di base; e
- Nessuno status speciale, nessuna esenzione fiscale, nessuna struttura transfrontaliera insolita.
Poi, in modo molto approssimativo:
- L'imposta sull'utile cantonale e federale combinata sarà dell'ordine di CHF 130.000 (circa 13% di utile ante imposte) per gli ultimi anni fiscali.
- Ai fini dell'imposta sul capitale, 1.500.000 franchi di capitale proprio legato a partecipazioni e brevetti gode di una riduzione di 80% e conta solo per 20% (300.000 franchi). e conta solo 20% (300.000 CHF) ai fini dell'imposta sul capitale. I restanti 1.500.000 franchi sono conteggiati per intero, quindi la base dell'imposta sul capitale è di circa 1.800.000 franchi.
- Con un'aliquota semplice dell'1‰, ciò corrisponde a un'imposta cantonale sul capitale di circa CHF 1.800, prima di prendere in considerazione qualsiasi considerazione minima sulla tassa di proprietà.
- Poiché l'imposta sugli utili (circa 130.000 franchi) supera nettamente l'imposta sul capitale, e Basilea Città applica anche un'imposta sugli immobili che può fungere da imposta minima per le imprese, l'onere fiscale ricorrente è in Basilea Città riscuote anche un'imposta sulla proprietà che può fungere da imposta minima per le aziende, l'onere fiscale ricorrente è in pratica in pratica, l'onere fiscale ricorrente è dominato dalla componente dell'imposta sugli utili negli anni redditizi.
Per i dati precisi, compresa l'interazione con l'imposta sulla proprietà come imposta minima, utilizzare il calcolatore ufficiale di Basilea Città per le persone giuridiche e consultare la guida in vigore per la relativa imposta. Basilea Città per le persone giuridiche e consultare la guida in vigore per l'anno fiscale in questione. anno fiscale in questione.
I valori sopra riportati sono illustrativi e si basano sulle informazioni attualmente disponibili al pubblico. Non sostituiscono un calcolo, una valutazione o una decisione fiscale formale. Per le decisioni di investimento, le riorganizzazioni di gruppo o le migrazioni di IP di gruppo o migrazioni di proprietà intellettuale a Basilea Città, è sempre opportuno lavorare con dati aggiornati e prendere in considerazione i ruling fiscali preventivi per confermare il mix di aliquote applicabile.
Imposta sul capitale, imposta minima e Patent Box
Meccanismi di imposta sul capitale e di imposta minima
La città di Basilea riscuote un imposta sul capitale sul patrimonio netto delle persone giuridiche, con i seguenti parametri chiave parametri chiave:
- Aliquota d'imposta semplice sul capitale di 1‰ (0,1%) di capitale imponibile per le società di capitali, cooperative e altre persone giuridiche.
- Il patrimonio netto imponibile comprende le azioni versate, il capitale di fondazione o di quota, le riserve aperte, le riserve occulte costituite da utili tassati e capitale occulto.
- Patrimonio netto di pertinenza di partecipazioni qualificate e brevetti è ridotto da 80% ai fini dell'imposta sul capitale, in modo che solo il 20% di tali valori sia tassato. Questo è particolarmente vantaggioso per le holding e le società ricche di proprietà intellettuale.
- Il patrimonio netto di associazioni, fondazioni e altre persone giuridiche è esente dall'imposta sul capitale se è inferiore a 50.000 franchi. inferiore a 50.000 franchi svizzeri, e si applicano regole speciali per le entità con scopi ideali.
Inoltre, Basilea Città riscuote un imposta sulla proprietà (Grundstücksteuer) su un immobile che funziona come un imposta minima per le aziende:
- L'imposta sulla proprietà è legata allo stesso periodo d'imposta dell'imposta sugli utili e sul capitale ed è accreditabile a fronte di queste imposte solo fino a certi limiti. di capitale ed è accreditabile a fronte di queste imposte solo entro certi limiti.
- Se le imposte sugli utili e sul capitale sono basse o nulle (ad esempio negli anni di perdita), l'imposta sugli immobili garantisce un onere fiscale cantonale minimo per le imprese che possiedono immobili a Basilea Città. un onere fiscale cantonale minimo per le società che possiedono immobili a Basilea Città.
- Basilea Città fa non l'imposta di culto sulle persone giuridiche, quindi non c'è una componente aggiuntiva dell'imposta di culto oltre all'imposta sugli utili e sul capitale. dell'imposta sulla Chiesa oltre all'imposta sugli utili e sul capitale delle imprese.
Per le società che non possiedono immobili significativi a Basilea Città, l'imposta sul capitale rimane modesta rispetto all'imposta sugli utili negli anni redditizi. l'imposta sugli utili negli anni redditizi, soprattutto quando una parte sostanziale del capitale proprio si qualifica per la riduzione 80% (partecipazioni e brevetti). (partecipazioni e brevetti).
Patent box e nessuna super-deduzione R&S
Nell'attuazione dello STAF, Basilea Città ha optato per un regime di innovazione molto mirato:
- Basilea Città ha introdotto un scatola di brevetti per i profitti derivanti da brevetti qualificati e diritti con una potenziale riduzione della base imponibile fino a 90% per tali redditi a livello cantonale.
- Il Cantone ha deliberatamente non ha introdotto la deduzione aggiuntiva opzionale per le spese di R&S (nessuna super-deduzione cantonale separata per la R&S in aggiunta alle deduzioni ordinarie).
- Un tappo di scarico complessivo garantisce che l'effetto combinato del patent box e di altri meccanismi di sgravio non riduca l'utile imponibile al di sotto della quota prescritta. non riduca l'utile imponibile al di sotto di una quota prescritta dell'utile contabile. A Basilea Città, lo sgravio del patent box è limitato in modo che almeno 60% dell'utile pertinente rimanga imponibile (tetto di 40%). imponibile (tetto massimo di 40%).
- Lo sgravio sulle partecipazioni si applica ai dividendi e alle plusvalenze qualificate derivanti dalle partecipazioni e funziona parallelamente al patent box e allo sgravio dell'imposta sul capitale per le partecipazioni. funziona in parallelo con il patent box e con lo sgravio fiscale sul capitale delle partecipazioni.
Per i modelli aziendali ad alta intensità di proprietà intellettuale, la combinazione Basilea-Città di un'aliquota d'imposta ordinaria effettiva relativamente bassa, di un generoso patent box e di sgravi fiscali sul capitale per partecipazioni e brevetti può essere relativamente bassa, di un generoso patent box e di sgravi fiscali sul capitale per le partecipazioni e i brevetti può risultare molto molto attraente, in particolare in un contesto farmaceutico e di life sciences globale.
In pratica, per confermare il trattamento del patent box e la sua applicazione si ricorre a una documentazione dettagliata (approccio nexus, tracciamento dei redditi qualificati, allocazione dei costi di R&S) e spesso a ruling fiscali anticipati. R&S) e spesso si ricorre a ruling fiscali anticipati per confermare il trattamento del patent box e l'interazione con l'agevolazione della partecipazione e le regole di step-up quando si trasferisce la proprietà intellettuale nel Cantone. interazione con lo sgravio di partecipazione e le regole di step-up quando si trasferisce la proprietà intellettuale nel cantone.
Strumenti di modellazione e calcolatori
Per quantificare l'onere fiscale di una specifica azienda di Basilea Città, è meglio combinare gli strumenti ufficiali, documentazione cantonale e parametri di riferimento indipendenti:
| Strumento | Cosa fa | Come utilizzarlo per Basilea Città |
|---|---|---|
| Calcolatore dell'imposta sulle società di Basilea Città (persone giuridiche) | Calcolatore ufficiale dell'amministrazione fiscale di Basilea Città per società di capitali, cooperative, holding, associazioni, fondazioni e altre persone giuridiche. associazioni, fondazioni e altre persone giuridiche; calcola l'utile, il capitale e l'imposta sul patrimonio per periodo d'imposta. imposta sul capitale e sulla proprietà per periodo d'imposta. | Accedete al calcolatore tramite il portale dell'amministrazione fiscale di Basilea Città, alla voce «Steuerrechner für juristische Personen» (strumenti di misura per i giuristi)». Selezionare il periodo d'imposta (ad es. 2024), il tipo di persona giuridica e inserire l'utile e il patrimonio netto. persona giuridica e inserire il reddito imponibile e il patrimonio netto. Utilizzare i risultati come riferimento per i modelli interni, modelli interni, per il budgeting e il pricing e per il controllo incrociato degli oneri fiscali effettivi combinati. |
| Legge fiscale, ordinanza e guida ufficiale della città di Basilea. | Fornire la base giuridica per l'imposta sugli utili del 6,5%, l'imposta sul capitale dell'1‰ (compresa la riduzione dell'80% per partecipazioni e brevetti), le norme sul patent box, il tetto massimo di sgravio (40%), l'imposta minima sulla proprietà e il trattamento delle persone giuridiche con finalità ideali. il trattamento delle persone giuridiche con scopi ideali. | Utilizzare la legge fiscale cantonale (§§ 69a-70a, 76-87, 111-116 StG) e la relativa guida per le domande tecniche, le richieste di ruling e le prese di posizione interne. domande tecniche, richieste di ruling e documenti di posizione interni. Sono inoltre essenziali per modellare l'interazione interazione a lungo termine tra l'imposta sugli utili, l'imposta sul capitale e l'imposta sulla proprietà come imposta minima. |
| Strumenti di confronto dell'imposta sulle società in Svizzera | Le panoramiche delle società di consulenza e delle case editrici elencano le aliquote effettive dell'imposta sul reddito delle società e le aliquote dell'imposta sul capitale per le capitali per le capitali cantonali, compresa la città di Basilea, spesso con aggiornamenti annuali. | Utilizzate questi strumenti per confrontare l'onere fiscale combinato di Basilea Città, pari a circa 13%, e il suo livello di imposta sul capitale con quello di altri cantoni. di capitale rispetto ad altri cantoni quando si valutano le sedi o si consiglia il management sulla scelta di un cantone, sulle scelta del cantone, delocalizzazioni o ristrutturazioni. |
| Calcolatore TaxRep Basilea Città (questo hub) | Applica i parametri di Basilea Città in materia di imposte sugli utili e sul capitale, tra cui l'imposta sugli utili di 6,5%, lo sgravio del patent box, lo sgravio dell'imposta sul capitale per partecipazioni e brevetti e l'imposta minima sulla proprietà. brevetti, lo sgravio dell'imposta sul capitale per le partecipazioni e i brevetti e l'imposta minima sulla proprietà. e l'imposta minima basata sull'imposta sulla proprietà - insieme all'imposta federale sul reddito delle società ai dati relativi agli utili e al capitale proprio. | Vedere il calcolatrice di questo hub una volta impostati i parametri di Basilea Città. Utilizzatelo per l'analisi di scenario (ad esempio, diversi livelli di reddito da patent box, partecipazioni, intensità di capitale e partecipazioni immobiliari) e per le valutazioni d'impatto del secondo pilastro. |
Considerazioni sulla pianificazione
| Tema | Impatto del tasso | Cosa guardare |
|---|---|---|
| Basilea Città vs. altri cantoni | Con un onere complessivo dell'imposta sul reddito delle società di circa 13% nella città di Basilea e una modesta imposta sul capitale, Basilea Città si colloca nella fascia media del panorama fiscale svizzero. Basilea Città si colloca nella fascia media del panorama fiscale svizzero e risulta particolarmente particolarmente attraente per le imprese ricche di proprietà intellettuale e ad alto margine di profitto che utilizzano il patent box. | Confrontate Basilea Città con i cantoni a bassa tassazione (Zugo, Nidvaldo, Svizzera centrale) e con quelli a più alta tassazione. cantoni a tassazione più elevata quando si sceglie una sede. Considerate non solo le aliquote principali, ma anche la struttura del patent box, l'assenza di una super-deduzione per la R&S, l'imposta minima basata sulla proprietà, il mercato del lavoro e la vicinanza ai clienti e alle entità del gruppo. vicinanza ai clienti e alle entità del gruppo. |
| Pianificazione di IP e patent box | Il patent box di Basilea Città può ridurre sensibilmente l'aliquota fiscale effettiva sui redditi qualificati, potenzialmente ben al di sotto dell'aliquota combinata ordinaria 13%, soggetta al massimale di sgravio 40%. | Individuare quali beni e flussi di reddito IP sono idonei e garantire la documentazione del nexus e la tracciabilità dei costi. e la tracciabilità dei costi. Per i casi rilevanti, ottenere sentenze sul calcolo del patent box, sull'interazione con il participation relief e sul tetto massimo dello sgravio, soprattutto in un contesto di secondo pilastro. con lo sgravio per partecipazione e il tetto massimo dello sgravio, soprattutto in un contesto di secondo pilastro. |
| Struttura del capitale e sgravi fiscali sul capitale | La riduzione della base imponibile 80% per le partecipazioni e i brevetti riduce in modo significativo l'imposta sul capitale per le holding e le entità ad alto contenuto di proprietà intellettuale. per le holding e le entità ad alta intensità di proprietà intellettuale; il capitale non legato a questi beni rimane interamente soggetto all'aliquota dell'1‰. all'aliquota dell'1‰. | Mappare il bilancio per distinguere il patrimonio netto legato a partecipazioni e brevetti dal resto del patrimonio netto. Utilizzatela per strutturare il patrimonio netto, i finanziamenti e la proprietà intellettuale all'interno del gruppo in modo da ottimizzare l'interazione tra l'imposta sugli utili, l'imposta sul capitale e l'imposta sulla proprietà come imposta minima. interazione tra l'imposta sugli utili, l'imposta sul capitale e l'imposta sulla proprietà come imposta minima. |
| Immobili e imposte patrimoniali minime | Per le aziende che possiedono importanti proprietà immobiliari a Basilea Città, l'imposta sugli immobili può diventare l'imposta minima vincolante negli anni di basso profitto o di perdita, anche quando l'imposta sugli utili è bassa o nulla. minimo vincolante negli anni di basso profitto o di perdita, anche quando l'imposta sul profitto è bassa o nulla. | Modellare scenari a lungo termine per le imprese ad alta intensità di proprietà, tenendo conto del fatto che l'imposta sulla proprietà è valutata ogni anno e potrebbe non essere completamente compensata dall'imposta sui profitti e sul capitale negli anni deboli. |
| Enti con finalità ideali e piccole organizzazioni | Le entità con finalità ideali o di beneficenza possono beneficiare di esenzioni fino a determinate soglie e possono vedere un onere effettivo molto basso o nullo sugli utili e sul capitale al di sotto di queste soglie. | Verificare se l'organizzazione si qualifica per le agevolazioni fiscali come entità con scopi ideali e se il suo patrimonio e il suo reddito sono destinati esclusivamente e irrevocabilmente a tali scopi. Assicurarsi che la governance e le attività siano in linea con i requisiti per il mantenimento dello status. |
| Pilastro 2 e imposta minima globale | Con un'aliquota combinata di circa 13% per i redditi ordinari, ma con aliquote effettive potenzialmente più basse sui brevetti, le entità di Basilea Città in grandi gruppi possono scendere al di sotto della soglia minima globale di 15% quando utilizzano ampiamente gli incentivi all'innovazione. soglia minima globale di 15% quando utilizzano in modo estensivo gli incentivi all'innovazione. | Per i gruppi soggetti al secondo pilastro, integrare le entità di Basilea Città nei calcoli dell'aliquota fiscale effettiva e dell'imposta complementare a livello di gruppo. e nei calcoli dell'imposta complementare. Prestare particolare attenzione all'interazione tra lo sgravio del patent box di partecipazione, dell'imposta sul capitale e dell'imposta minima basata sulla proprietà con le regole del secondo pilastro. |
Domande frequenti
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Basilea Città?
Basilea Città applica un'aliquota d'imposta cantonale semplice sugli utili del 6,5% per tutte le persone giuridiche. Dopo aver aggiunto l'imposta federale diretta sul reddito delle società e tenendo conto della deducibilità delle imposte dalla base imponibile, l'onere effettivo combinato dell'imposta sul reddito delle società per le società ordinarie nella città di Basilea Città base imponibile, l'onere effettivo combinato dell'imposta sul reddito delle società per le società ordinarie nella città di Basilea è di circa 13%. Basilea è di circa 13% di utile prima delle imposte. L'aliquota esatta dipende dall'anno fiscale e dall'uso di strumenti come il patent box e la partecipazione. strumenti come il patent box e lo sgravio di partecipazione.
Qual è l'aliquota dell'imposta sul capitale per le imprese di Basilea Città?
L'aliquota dell'imposta sul capitale semplice per le persone giuridiche di Basilea Città è pari all'1‰ (0,1%) del capitale proprio imponibile. Il patrimonio netto attribuibile a partecipazioni e brevetti qualificati beneficia di una riduzione di 80% ai fini dell'imposta sul capitale, per cui solo 20% di tali valori sono tassati. di capitale, per cui solo 20% di questi valori sono tassati. Per le strutture societarie tipiche, ciò si traduce in un modesto onere fiscale sul capitale rispetto all'imposta sugli utili, soprattutto per le società holding e per quelle ricche di proprietà intellettuale.
Come funziona l'imposta sugli immobili come imposta minima per le aziende?
La città di Basilea riscuote un'imposta sui beni immobili di proprietà di persone giuridiche. Questa imposta sulla proprietà è è applicata insieme all'imposta sul profitto e sul capitale e funziona come un'imposta minima: se l'imposta sul profitto e sul capitale sono Se l'imposta sull'utile e quella sul capitale sono basse o nulle (ad esempio negli anni di perdita), l'imposta sulla proprietà assicura che le imprese con beni immobili nel cantone paghino comunque un importo minimo di imposta cantonale. L'interazione dettagliata tra l'imposta sulla proprietà e l'imposta sull'utile/capitale è illustrata nelle guide cantonali e negli opuscoli sull'imposta minima.
Basilea Città ha un patent box e una super-deduzione per la ricerca e lo sviluppo?
Basilea Città ha introdotto un patent box con una potenziale riduzione della base imponibile fino a 90% per i redditi da brevetti qualificati e diritti comparabili. da brevetti qualificati e diritti comparabili, soggetto a un tetto massimo di sgravio complessivo (almeno 60% di profitto di profitto rimane imponibile). Tuttavia, il Cantone ha scelto di non introdurre un'ulteriore super-deduzione cantonale per la R&S in aggiunta a quella ordinaria. R&S cantonale in aggiunta alle detrazioni ordinarie per la R&S. Questa combinazione riflette la scelta politica di mantenere l'aliquota d'imposta ordinaria relativamente bassa (circa 13% in totale) e concentrare il principale strumento STAF sui redditi da proprietà intellettuale. i redditi da proprietà intellettuale.
Esistono regole minime o speciali per le entità di piccole dimensioni o a scopo ideale?
Sì. Il patrimonio netto di associazioni, fondazioni e altre persone giuridiche inferiore a 50.000 franchi non è soggetto all'imposta sul capitale. di 50.000 franchi non è soggetto all'imposta sul capitale e gli utili delle persone giuridiche con finalità ideali sono esenti fino a una certa soglia (ad esempio 20.000 franchi), a condizione che il patrimonio e il reddito siano destinati esclusivamente e irrevocabilmente (ad esempio 20.000 franchi), a condizione che il patrimonio e il reddito siano destinati esclusivamente e irrevocabilmente a tali scopi. a questi scopi. Per le entità che possiedono beni immobili, l'imposta sulla proprietà può ancora fungere da imposta minima anche se anche se l'imposta sugli utili e sul capitale sono basse o nulle.
Dove posso controllare i tassi attuali di Basilea Città e utilizzare un calcolatore ufficiale?
Le fonti più affidabili sono le pagine ufficiali dell'amministrazione fiscale di Basilea Città e i documenti sulla tassazione delle persone giuridiche. dell'amministrazione fiscale di Basilea Città sulla tassazione delle persone giuridiche, comprese le sezioni sulla Gewinn- und Kapitalsteuer e gli opuscoli sull'imposta sui beni immobili e sull'imposta minima. sull'imposta sulla proprietà e sull'imposta minima. Il Cantone fornisce anche un calcolatore online per le persone giuridiche. Per un confronto intercantonale, si possono utilizzare i calcolatori delle imposte federali svizzere e le panoramiche indipendenti dell'imposta sulle società. indipendenti sull'imposta sulle società. Per le decisioni di strutturazione o di investimento, è consigliabile confermare le aliquote e le interpretazioni interpretazioni per iscritto o tramite ruling fiscali anticipati.
Ottenere una consulenza sulle aliquote e sulla strutturazione di Basilea Città (Sesch TaxRep GmbH) Servizio fiscale cantonale di Basilea Città