Imposta sulle società e sul capitale del Giura - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 13 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale del Giura - Moduli e scadenze
Quali sono le società che devono depositare per l'imposta sugli utili delle società e l'imposta sul capitale del Canton Giura: chi è tenuto a depositare, come si usa JuraTax / JuraTax online, documenti chiave, scadenze, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o direzione effettiva nel Canton Giura devono presentare una dichiarazione dell'imposta sul reddito e sul capitale delle società (dichiarazione d'imposizione - persone morali) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nexus imponibile nel Giura (ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile situato nel Giura) generalmente presentano una dichiarazione limitata al Giura che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” (ad esempio SA/AG, Sàrl/GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni), anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Gruppi con più entità svizzere presentare dichiarazioni separate per ciascuna entità giuridica registrata nel Giura; le informazioni di supporto al gruppo sono fornite tramite allegati (ad esempio, la documentazione sui prezzi di trasferimento e la documentazione intercompany) piuttosto che con una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale del Giura)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Presentazione del dossier principale per l'imposta sul reddito e sul capitale delle imprese del Giura, redatto utilizzando i moduli ufficiali e/o quelli del Cantone. JuraTax strumenti. | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione dall'utile contabile all'utile imponibile; riporti di perdite; base imponibile di capitale; informazioni su partecipazioni e sgravi. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione; deve essere riconciliata con la dichiarazione dei redditi. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile), dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Aggiunte e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale occulto; calcolo dello sgravio di partecipazione; ripartizione intercantonale (se pertinente). |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | Organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione sui prezzi di trasferimento; prestiti/garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione | Richiesta di tempo supplementare per la presentazione della domanda oltre il termine ordinario (spesso possibile nella pratica tramite richiesta online). | Periodo d'imposta; dati dell'azienda; nuova data di deposito proposta; motivi (chiusura tardiva, ritardi nelle verifiche, ristrutturazione). |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove di pagamenti rateali/anticipati e di liquidazione finale che corrispondano alle valutazioni. | Fatture di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; dichiarazioni di interessi/rimborsi. |
Jura offre comunemente opzioni di preparazione elettronica tramite JuraTax (software) e/o JuraTax online per la compilazione della dichiarazione; i requisiti legali di presentazione (firma, allegati e obbligo di presentazione cartacea) devono essere seguiti come indicato nella lettera di presentazione per l'anno fiscale in questione.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
Nel Giura, l'ufficio delle imposte fissa di norma un termine di deposito ordinario nella sua comunicazione annuale. Per molti anni, il calendario fiscale cantonale per persone morali mostra una data di scadenza iniziale intorno a 28 febbraio per l'anno successivo (esempio: 28 febbraio 2025 per il periodo d'imposta 2024). Seguite sempre la data indicata nell'avviso di deposito per la vostra entità e il vostro periodo.
Nota pratica: Jura opera anche con pagamenti rateali/anticipati nel corso dell'anno (ad esempio, mensili/periodici). acomptes) basati su stime/valutazioni precedenti; questi vengono accreditati sulla valutazione finale.
Estensioni
Se non è possibile presentare la domanda entro la data di scadenza ordinaria, è possibile richiedere una proroga. In pratica, le richieste di proroga sono spesso presentate online o per iscritto. Le linee guida pubbliche per il Giura fanno comunemente riferimento a una finestra di proroga massima fino a 31 ottobre (a seconda delle condizioni e della prassi corrente del Cantone per l'anno in questione).
Le richieste di proroga devono essere presentate prima la scadenza originaria. Una proroga per la presentazione della domanda non non prorogare automaticamente il termine di pagamento: gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione, l'amministrazione fiscale del Giura emette una decisione di accertamento che copre le componenti cantonali e comunali, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. In genere Jura emette fatture/installazioni fiscali anticipate basate su anni precedenti o stime; queste vengono accreditate a fronte dell'accertamento finale.
- Meccanica di pagamento. Pagare utilizzando i riferimenti indicati sulle fatture/accertamenti (e-banking, polizza di versamento, ecc.) in modo che il pagamento sia attribuito al periodo fiscale corretto.
- Interessi e sanzioni. In genere vengono applicati interessi di mora e possono essere applicate sanzioni in caso di ritardo nella presentazione o di comunicazione incompleta. Se la liquidità è scarsa, le aziende possono richiedere in modo proattivo piani di rateizzazione (piano di pagamento/Ratenzahlung), se disponibile.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica i termini e la procedura di obiezione; le obiezioni devono essere presentate per iscritto entro il termine indicato, con le relative prove.
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono un coordinamento/chiarimento fiscale prima di completare le fasi del registro commerciale.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte valuta in genere l'imposta sugli utili e sul capitale fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie/finali. Le distribuzioni possono comportare ulteriori conseguenze sul reddito o sulla ritenuta d'acconto.
- Nei casi di ricollocazione del sedile da o verso il Giura, l'azienda deve coordinare i bilanci di apertura/chiusura ai fini fiscali e ripartire le riserve latenti e il patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni che rientrano nella normativa svizzera sulla neutralità fiscale, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per garantire il trattamento a livello cantonale e federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione d'imposta societaria compilata (Jura, persons morales) | ⬜ | Preparati utilizzando i moduli ufficiali Jura e/o JuraTax per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conti, patrimonio nascosto (se presente) e qualsiasi allocazione intercantonale. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Presentare una richiesta di proroga prima della data di scadenza, seguendo la procedura di Jura per l'anno. |
| Firma dei firmatari autorizzati | ⬜ | La dichiarazione deve essere firmata in linea con le regole di firma del registro delle imprese per l'entità. |
Dove inviare / contattare
Amministrazione fiscale del Canton Giura - il Sezione delle persone morali e degli altri tributi gestisce le dichiarazioni dell'imposta sul reddito e sul capitale delle persone giuridiche. I canali di presentazione (indirizzo postale / flusso di lavoro elettronico) sono specificati nella lettera di deposito annuale e nelle istruzioni del Cantone per l'anno fiscale in questione.
Sezione delle persone morali e degli altri tributi
Rue des Esserts 2
2345 Les Breuleux, Svizzera
Tel: +41 32 420 44 00 - Email: secr.pmo@jura.ch
Avete bisogno di aiuto per il deposito dell'imposta sulle società o sul capitale nel Giura? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società in Svizzera è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Per un incarico a tariffa fissa, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le società del Giura?
Il Giura fissa le scadenze per il deposito nella comunicazione annuale. Il calendario fiscale del Cantone per persone morali indica comunemente una scadenza iniziale intorno alla fine di febbraio (ad esempio, il 28 febbraio per l'anno fiscale precedente). Se avete bisogno di più tempo, chiedete una proroga prima della scadenza; in pratica, la proroga massima spesso arriva fino al 31 ottobre (a seconda delle regole e delle condizioni dell'anno).
Posso presentare la dichiarazione d'imposta sulle società per via elettronica in Giura?
Jura supporta comunemente la preparazione elettronica utilizzando JuraTax (software) e/o JuraTax online. Seguire l'avviso di deposito per il vostro anno fiscale per sapere se l'invio finale deve essere stampato/firmato e spedito con gli allegati o se il cantone accetta un invio completamente elettronico per quell'anno e per quel tipo di caso.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della dichiarazione non estende automaticamente i tempi di pagamento. Se prevedete di dover pagare in ritardo o avete bisogno di rate, contattate l'ufficio delle imposte in modo proattivo per discutere un accordo di pagamento; gli interessi possono maturare sui saldi insoluti indipendentemente dalle proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Le persone giuridiche con un nesso fiscale con il Giura devono di norma presentare una dichiarazione anche negli anni in perdita o con un'imposta minima sul capitale dovuta. La dichiarazione documenta la situazione di perdita e preserva il riporto delle perdite, se applicabile.
Chi deve firmare la dichiarazione dei redditi delle società del Giura?
La dichiarazione deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società (ad esempio, amministratori/membri del consiglio di amministrazione) secondo le regole di firma del registro delle imprese (firma individuale o congiunta). Un fiduciario può firmare in aggiunta, ma in genere non sostituisce i requisiti di firma della società.
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