Imposta sulle società e sul capitale del Vallese - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 14 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale del Vallese - Moduli e scadenze
Cosa devono presentare le aziende per l'imposta sull'utile e sul capitale del Canton Vallese (VS): chi deve depositare, i moduli principali (PDF/XLSX), la pianificazione delle scadenze cantonali (pianificazione / gestione dei tempi), proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o direzione effettiva nel Canton Vallese devono presentare una dichiarazione dell'imposta sul reddito e sul capitale delle società (dichiarazione d'imposizione - persone morali) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione in Vallese (ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile vallesano) presentano generalmente una dichiarazione limitata al Vallese che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” (ad esempio SA/AG, Sàrl/GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni) presentano normalmente la dichiarazione anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Una dichiarazione per persona giuridica. I gruppi con più entità svizzere presentano dichiarazioni separate per ciascuna entità registrata in Vallese; le informazioni sul gruppo sono fornite tramite allegati (ad esempio, documentazione sui prezzi di trasferimento e intercompany).
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale del Vallese)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persons morales) | Principale deposito per l'imposta sull'utile delle società e l'imposta sul capitale del Vallese, preparato utilizzando i moduli cantonali ufficiali (spesso disponibili in formato PDF e XLSX). | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione tra utile contabile e utile imponibile; perdite riportate; base imponibile del capitale; partecipazioni/agevolazioni; piani di ripartizione (se pertinenti). |
| Istruzioni (guida) | Spiega come compilare la dichiarazione PM del Vallese, compresi gli orari principali. | Spiegazioni per i campi, aspettative di divulgazione, documenti di supporto e modalità di presentazione della dichiarazione e degli allegati. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione; deve corrispondere alla dichiarazione. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile), dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega le rettifiche tra il bilancio civilistico e il risultato imponibile; documenta la base imponibile del capitale. | Riprese e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale occulto; calcoli degli sgravi di partecipazione; piani di ripartizione intercantonali/internazionali (se pertinenti). |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | Organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione TP; prestiti/garanzie; eventuali sentenze. |
| Gestione delle richieste di proroga e delle scadenze | Richieste di tempo supplementare per la presentazione delle domande oltre la scadenza ordinaria (il Vallese pubblica un calendario di pianificazione e gestisce un processo di gestione delle scadenze). | Periodo d'imposta; dati dell'entità; nuova data di deposito richiesta; motivo (chiusura tardiva, ritardi nell'audit, ristrutturazione); conferma/ricezione, se disponibile. |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Acconti (acomptes); conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; dichiarazioni di interessi/rimborsi. |
Il Vallese pubblica i moduli ufficiali per la dichiarazione d'imposta sulle società per persone morali (compresi pacchetti separati per società come SA/Sàrl e per associazioni/fondazioni), generalmente disponibili in formato PDF/XLSX con istruzioni. Utilizzate i moduli e gli schemi dell'anno corretto per il vostro periodo d'imposta.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard (pianificazione del Vallese)
Il Vallese pubblica un calendario di pianificazione cantonale per il flusso di ritorno e le scadenze. Per persone morales (aziende), il calendario mostra il scadenza generale per l'invio del Dichiarazione dei redditi 2024 come 30 giugno 2025.
La stessa pianificazione evidenzia anche le “date ultime” utilizzate per evitare fasi di escalation (ad esempio, solleciti/penalità) e indica le scadenze per alcuni flussi di estensione. In pratica, è bene seguire sempre la data indicata nella comunicazione di archiviazione, se diversa.
Estensioni (struttura generale)
Se non potete presentare la domanda entro la scadenza ordinaria, potete chiedere una proroga. Il calendario di pianificazione del Vallese indica:
- Termine generale di proroga: 31 ottobre 2025 (per la dichiarazione dei redditi 2024)
- Termine ultimo per i casi speciali: 31 dicembre 2025 (se concesso)
Le richieste di proroga devono essere presentate prima la data di scadenza originaria. Una proroga per la presentazione della domanda non non prorogare automaticamente il termine di pagamento; gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione, l'amministrazione fiscale del Vallese emette un accertamento che comprende le componenti cantonali e comunali, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati (acomptes). In genere, il Vallese emette rate anticipate basate su anni precedenti o stime; queste vengono accreditate sulla valutazione finale.
- Meccanica di pagamento. Pagare utilizzando i riferimenti indicati sulle fatture/accertamenti (e-banking, QR-bill, ecc.) per garantire l'attribuzione al periodo fiscale corretto.
- Interessi e sanzioni. In genere vengono addebitati gli interessi di mora e possono essere applicate sanzioni in caso di presentazione tardiva o incompleta. In caso di scarsa liquidità, richiedete un accordo di rateizzazione in modo proattivo.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica i termini e la procedura di obiezione; le obiezioni devono essere presentate per iscritto con le relative prove.
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono un coordinamento/chiarimento fiscale prima di completare le fasi del registro commerciale.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte di solito valuta le imposte fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie/finali; le distribuzioni possono innescare ulteriori conseguenze sul reddito o sulla ritenuta d'acconto.
- In ricollocazione del sedile casi (da/per il Vallese), coordinare i saldi di apertura/chiusura delle imposte e ripartire le riserve nascoste e il capitale proprio tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni che rientrano nella normativa svizzera sulla neutralità fiscale, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per ottenere il trattamento cantonale e federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione d'imposta societaria compilata (Vallese, persone fisiche) | ⬜ | Preparato utilizzando i moduli ufficiali del Vallese per l'anno fiscale corretto (spesso PDF/XLSX) con i relativi prospetti. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conto, patrimonio nascosto (se presente) ed eventuali piani di ripartizione. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati (acomptes) | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Presentare la richiesta di proroga prima della data di scadenza; conservare la prova/conferma se disponibile. |
| Firma dei firmatari autorizzati | ⬜ | La restituzione deve essere firmata in linea con le norme sui firmatari del registro commerciale, laddove la firma sia richiesta dal metodo di presentazione. |
Dove inviare / contattare
Servizio cantonale dei contributi (Vallese) si occupa dell'imposta sugli utili delle società e dell'imposta sul capitale per le persone giuridiche (persone morali). I canali di presentazione e le eventuali procedure elettroniche/portali per la gestione delle scadenze sono pubblicati dal Cantone; seguite sempre le istruzioni specifiche per ogni caso nella comunicazione di deposito.
Al 2025, i dettagli di contatto pubblicati includono:
Servizio cantonale dei contributi (SCC) - Cantone del Vallese
Viale della Gare 35, CP-638
1951 Sion, Svizzera
Call Center: 027 606 24 50 - Email (persone morales): scc-pm@admin.vs.ch
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale in Vallese? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società in Svizzera è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Per un incarico a tariffa fissa, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le società (persons morales) in Vallese?
Il Vallese pubblica un calendario di pianificazione delle scadenze. Per il periodo fiscale 2024, la data di scadenza generale indicata per le società (persons morales) era il 30 giugno 2025. Seguite sempre la vostra comunicazione di deposito se indica una data diversa per la vostra entità o per il vostro periodo.
Come funzionano le estensioni in Vallese?
Richiedete una proroga prima della scadenza. Il calendario di pianificazione del Vallese indica una scadenza generale per la proroga (per il periodo fiscale 2024: 31 ottobre 2025), con un termine ultimo per casi speciali (per il periodo fiscale 2024: 31 dicembre 2025), se concesso.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della dichiarazione non estende automaticamente i tempi di pagamento. Se si prevede un ritardo nel pagamento o si richiede una rateizzazione, contattare l'ufficio imposte in modo proattivo per discutere un accordo di pagamento. Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Le persone giuridiche con un nesso fiscale vallesano sono generalmente tenute a presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società anche negli anni di perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. La dichiarazione documenta la posizione e preserva il riporto delle perdite, se applicabile.
Chi deve firmare la dichiarazione dell'imposta sulle società del Vallese?
La dichiarazione deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società secondo le regole di firma del registro delle imprese (firma individuale o congiunta), se il metodo di presentazione richiede le firme. Un fiduciario può essere d'aiuto, ma in genere non sostituisce i requisiti di firma della società.
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