Imposta sulle società e sul capitale di Berna
Ultimo aggiornamento: 11 dicembre 2025
Imposta sul reddito e sul capitale di Berna - Panoramica dell'imposta sulle imprese
Come funzionano l'imposta sul reddito delle società e l'imposta sul capitale nel Cantone di Berna per le aziende: chi è tassato, cosa viene tassato, come si formano le aliquote, dove si colloca Berna nel panorama svizzero e dove approfondire (imposta sugli utili, imposta sul capitale, aliquote, calcolatore, moduli e scadenze). (imposta sull'utile, imposta sul capitale, aliquote, casi, calcolatrice, moduli e scadenze).
Berna in sintesi
Posizione nel panorama fiscale svizzero
Berna, in quanto cantone ampio e diversificato con la capitale federale, offre una un contesto fiscale equilibrato per le imprese:
- Le aliquote dell'imposta sul reddito delle società (cantonali/comunali e federali) sono generalmente comprese nella fascia da metà anni a circa 20% per le aziende standard, a seconda del comune, anno e dall'uso degli sgravi.
- L'imposta sul capitale esiste e deve essere presa in considerazione, in particolare per le strutture ad alta intensità di capitale, immobiliare e le strutture ad alta intensità di capitale.
- Il cantone ospita un mix di aziende industriali, di servizi, del settore pubblico e del turismo, con una prassi fiscale consolidata e un imprese, con una prassi fiscale consolidata e l'accesso alle decisioni.
Caratteristiche principali per le aziende
| Tipi di tasse | Imposta cantonale/comunale sugli utili, imposta cantonale/comunale sul capitale, imposta federale sul reddito delle società. |
| Contribuenti | Società di capitali (AG, GmbH), cooperative, alcune fondazioni e associazioni. |
| Base imponibile degli utili | Utile imponibile derivato dal bilancio civilistico con rettifiche fiscali. |
| Base imponibile in conto capitale | Patrimonio netto (comprese le riserve e il capitale occulto), con sgravi per alcune attività. |
| Strumenti STAF | Sgravi di partecipazione, patent box, detrazioni per R&S e misure correlate. |
Chi è tassato e su cosa?
- Aziende residenti. Le società con sede legale o sede di direzione effettiva a Berna sono soggette a responsabilità fiscale illimitata sul loro reddito e sul loro patrimonio netto a livello mondiale, con esenzioni o crediti per le stabili organizzazioni estere e gli immobili esenzioni o crediti per le stabili organizzazioni estere e per gli immobili in base alle norme svizzere e ai trattati.
-
Entità non residenti.
Le società non residenti sono soggette a responsabilità fiscale limitata a Berna sull'utile e sul
patrimonio netto attribuibile a:
- Stabilimenti permanenti a Berna; e/o
- Beni immobili o attività commerciali di Bernsitus.
- Forme giuridiche in ambito. Le regole di questo hub riguardano principalmente persone giuriste (AG, GmbH, cooperative). Le società di persone e le imprese individuali sono tassate attraverso l'imposta sul reddito delle persone fisiche e non sono oggetto del presente documento.
- Periodo fiscale. Per le persone giuridiche, il periodo fiscale segue generalmente l'esercizio finanziario. I cambiamenti di fine anno o primi anni prolungati richiedono il coordinamento con l'ufficio delle imposte.
Imposta sul reddito delle società e imposta sul capitale
Berna, come altri cantoni svizzeri, tassa le imprese entrambi sul loro profitto annuale e sul sul proprio patrimonio netto. Comprendere la distinzione è fondamentale per la pianificazione.
| Aspetto | Imposta sul reddito delle società (imposta sugli utili) | Imposta sul capitale (imposta sul patrimonio netto) |
|---|---|---|
| Base imponibile | Utile imponibile dell'esercizio (dopo le rettifiche e le compensazioni delle perdite). | Patrimonio netto di pertinenza di Berna (capitale sociale, riserve, patrimonio nascosto). |
| Focus economico | Quanto guadagna l'azienda. | Quanto è forte la capitalizzazione dell'azienda e dove risiedono le attività. |
| Driver principali | Modello di business, margini, prezzi di trasferimento, agevolazioni. | Mix di finanziamento (equity vs. debito), partecipazioni, IP, immobili. |
| Interazione | In casi particolari, l'imposta sull'utile può essere accreditata o coordinata con l'imposta sul capitale. | Spesso funziona come un'imposta minima negli anni di basso profitto o di perdita. |
| Dove leggere di più | Imposta sulle società di Berna | Imposta sul capitale di Berna |
Per molte società di Berna, l'onere fiscale combinato sui profitti e sul capitale è dominato da imposta sugli utili. Ma per le strutture di holding, le società in fase di avviamento e le entità ricche di proprietà intellettuale, l'imposta sul capitale può essere un costo aggiuntivo significativo o un minimo vincolante, e dovrebbe essere modellata esplicitamente.
Livello indicativo dei tassi e competitività
Dove si trovano i tassi di Berna?
Sebbene le cifre esatte dipendano dall'anno fiscale, dal comune e dall'uso degli sgravi, Berna è generalmente considerata come:
- Più attraente dei tradizionali cantoni ad alta tassazione con le aliquote combinate più alte, ma di solito non tra i cantoni a bassa tassazione. ma di solito non tra i cantoni a più bassa tassazione;
- Competitivo per le imprese operative con un contenuto reale, in particolare nell'industria, nei servizi, pubblico e delle imprese regionali;
- In grado di offrire soluzioni su misura per le aziende, le PI e i soggetti finanziatori attraverso i moderni strumenti e regolamenti STAF. strumenti e sentenze STAF.
Per i parametri statutari e le tendenze nel tempo, si veda il documento Tariffe pagina che riassume le aliquote semplici, i fattori fiscali e le regole di tassazione minima.
Modellazione rapida
Per ottenere un prima sensazione per l'onere fiscale combinato (cantonale, comunale e federale) sull'utile e sul capitale della vostra azienda:
- Utilizzate la funzione di questo hub Calcolatore fiscale di Berna per una stima approssimativa; e
- Effettuare un controllo incrociato con il calcolatore ufficiale dell'imposta cantonale sulle società.
Per le ristrutturazioni, le delocalizzazioni o i grandi investimenti, questi strumenti sono un punto di partenza. Un modello su misura e, se del caso, un ruling fiscale anticipato sono di solito il passo successivo.
STAF, IP e situazioni speciali
Berna ha attuato la riforma dell'imposta sulle società in Svizzera (STAF) e offre una serie di sgravi e strumenti che possono modificare in modo sostanziale l'aliquota effettiva per le società qualificate. strumenti che possono modificare in modo sostanziale l'aliquota d'imposta effettiva per le società qualificate.
| Strumento | Cosa fa | Dove cercare |
|---|---|---|
| Sgravio di partecipazione | Riduce l'onere fiscale effettivo sui dividendi qualificati e sulle plusvalenze derivanti dalle partecipazioni in società controllate. | Spiegato in modo approfondito sul sito imposta sulle società pagina (sezione reddito da partecipazione). |
| Patent box | Consente di tassare i redditi da proprietà intellettuale qualificati a un livello ridotto, subordinatamente ai requisiti di nexus e di tracciabilità. requisiti di tracciabilità. | Particolarmente importante per le aziende di proprietà intellettuale e le strutture di R&S descritte nel documento casi sezione. |
| Detrazioni per R&S | Fornire ulteriori detrazioni per le spese di R&S qualificate, riducendo la base imponibile dei profitti. | Discusso sia nella imposta sulle società e casi pagine. |
| Sgravi fiscali in conto capitale | Alcune attività (ad es. partecipazioni, proprietà intellettuale) possono beneficiare di un'esposizione ridotta all'imposta sul capitale, soprattutto nelle strutture di holding o di proprietà intellettuale. | Vedi imposta sul capitale e gli aspetti di pianificazione sulla tariffe pagina. |
Questi strumenti sono potenti ma documentazione pesante. Per le strutture materiali, Per le strutture materiali, la prassi di Berna prevede in genere una decisione anticipata che coordina il trattamento fiscale cantonale e federale.
Flusso di lavoro per la conformità nella pratica
Per una tipica azienda di Berna (AG o GmbH), il flusso di lavoro ricorrente per le imposte si presenta all'incirca così:
| Passo | Cosa succede | Dove leggere di più |
|---|---|---|
| 1. Chiusura dell'anno | I bilanci vengono preparati e approvati; vengono identificate le principali voci sensibili dal punto di vista fiscale (accantonamenti, ammortamenti, transazioni con parti correlate), ammortamenti, operazioni con parti correlate). | Contabilità interna, revisori dei conti, fiscalità di gruppo. |
| 2. Preparazione della dichiarazione dei redditi | Viene preparata la dichiarazione dell'imposta sulle società di Berna (persone giuridiche) (spesso tramite strumenti di e-filing), compresa la riconciliazione tra utili e imposte e la base imponibile del capitale. | Moduli e scadenze |
| 3. Archiviazione e pagamento | La dichiarazione e i documenti finanziari vengono firmati e archiviati; i pagamenti anticipati vengono riconciliati; le imposte rimanenti vengono pagate entro le scadenze. imposte rimanenti vengono pagate entro le scadenze. | Moduli e scadenze |
| 4. Valutazione e follow-up | Vengono emesse valutazioni combinate cantonali/comunali e federali. Se necessario, vengono presentate obiezioni entro il termine stabilito. | Interazioni con l'imposta sulle società e sul capitale: imposta sulle società, imposta sul capitale. |
| 5. Pianificazione e decisioni | Per le ristrutturazioni, le modifiche della PI o dei finanziamenti, vengono aggiornati i modelli e preparate le decisioni con le autorità di Berna e della Confederazione. Berna e le autorità federali. | Casi & Servizio fiscale di Berna |
Domande frequenti
Berna è un cantone ad alta o bassa tassazione per le aziende?
Berna si trova generalmente nel fascia media dei cantoni svizzeri per l'imposta sulle società. Non è non è tra i cantoni a più bassa tassazione, ma offre un pacchetto equilibrato di livello fiscale, infrastrutture e pratiche amministrative per un'ampia gamma di imprese. pratiche amministrative per un'ampia gamma di imprese.
A Berna devo sempre pagare sia l'imposta sull'utile che l'imposta sul capitale?
Sì, per le aziende che rientrano nell'ambito di applicazione, vengono riscossi entrambi ogni anno, ma il peso relativo varia. Negli anni di profitto, prevale l'imposta sugli utili; negli anni di scarso profitto o di perdita, l'imposta sul capitale o un'imposta minima possono essere o in perdita, l'imposta sul capitale o un'imposta minima possono essere l'elemento vincolante. I regimi speciali e gli strumenti STAF possono modificare il mix di strutture aziendali e di PI.
Quanto sono importanti i ruling fiscali anticipati a Berna?
Per le dichiarazioni annuali di routine, di solito non sono necessarie sentenze. Per domande di strutturazione (partecipazioni, proprietà intellettuale, finanziamenti, delocalizzazioni, grandi ristrutturazioni), le sentenze sono comuni e forniscono una preziosa certezza. ristrutturazioni), le sentenze sono comuni e forniscono una preziosa certezza, soprattutto quando sono coinvolti più cantoni o paesi.
Posso gestire l'imposta sulle società di Berna dall'estero?
Molti gruppi gestiscono l'imposta societaria svizzera a livello centrale e collaborano con consulenti locali per gli adempimenti e le decisioni di Berna. per gli adempimenti e le decisioni. Le dichiarazioni possono spesso essere preparate elettronicamente e depositate per posta; la comunicazione con l'ufficio delle imposte è possibile tramite rappresentanti. con l'ufficio delle imposte è possibile tramite rappresentanti. La sostanza, la governance e la documentazione rimangono fondamentali, in particolare per le strutture di proprietà intellettuale e di finanziamento.
Da dove inizio se sto pensando di trasferirmi a Berna?
Una sequenza tipica è la seguente: (1) confronto delle aliquote ad alto livello e modellizzazione dell'imposta effettiva; (2) esame della sostanza, delle funzioni e delle persone; (3) concetto di strutturazione (forma giuridica, holding / IP / finanza). sostanza, funzioni e persone; (3) concetto di strutturazione (forma giuridica, holding/IP/finanza); (4) discussioni e decisioni preliminari con le autorità fiscali di Berna. costituzione); (4) discussioni e decisioni preliminari con le autorità fiscali di Berna. Il Servizio fiscale di Berna è stato progettato per supportare esattamente questo percorso.
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