Imposta sul reddito delle società a Ginevra
Ultimo aggiornamento: 10 dic. 2025
Imposta sul reddito delle società di Ginevra - Regole di tassazione degli utili
Come funziona l'imposta sul reddito delle società nel Cantone di Ginevra: chi è soggetto all'imposta sull'utile, come si ricava la base imponibile dall'utile contabile come si ricava la base imponibile dall'utile contabile, come si combinano l'imposta cantonale/comunale sul reddito delle società e l'imposta federale diretta sul reddito delle società si combinano per un onere effettivo di circa 14,7% su utile ante imposte, e come il patent box di Ginevra (riduzione di 10%) e la super-deduzione 50% per la R&S, nell'ambito del massimale di sgravio di 70%. Questa pagina tratta anche gli sgravi per la partecipazione, le perdite perdite, le stabili organizzazioni, lo step-up e l'interazione con l'imposta sul capitale.
Ambito di applicazione e contribuenti
- Aziende residenti. Le società con sede legale o sede di direzione effettiva a Ginevra sono soggette a responsabilità fiscale illimitata sul loro reddito mondiale, con agevolazioni per le stabili organizzazioni estere e per i beni immobili stranieri e i beni immobili esteri in base alle convenzioni sulla doppia imposizione e alle regole di ripartizione intercantonale.
- Entità non residenti. Le società non residenti sono limitato soggetto passivo d'imposta a Ginevra se hanno un'attività commerciale locale, un una stabile organizzazione o un immobile situato a Ginevra. Solo i profitti attribuibili al nesso ginevrino sono tassati.
- Solo persone giuridiche. L'imposta sul reddito delle società qui descritta si applica a persone morali (AG/SA, GmbH/Sàrl, cooperative, alcune fondazioni e associazioni). Le società di persone e le ditte individuali sono tassate a livello di titolare nell'ambito dell'imposta sul reddito imposta sul reddito delle persone fisiche.
- Periodo fiscale. Il periodo di imposta sugli utili per le persone giuridiche segue generalmente l'esercizio finanziario. I cambiamenti di fine anno o il prolungamento del un prolungamento del primo anno d'esercizio deve essere coordinato con l'Amministrazione fiscale di Ginevra.
Base imponibile: Dall'utile contabile all'utile imponibile
L'imposta sul reddito delle società ginevrine viene riscossa sul reddito della società. utile imponibile, determinato partendo dal bilancio civilistico e bilancio civilistico e apportando poi le rettifiche fiscali in linea con le norme federali e cantonali.
| Passo | Descrizione | Regolazioni tipiche |
|---|---|---|
| 1. Utile contabile | Utile al netto delle imposte secondo il bilancio civilistico dell'esercizio di riferimento (Codice delle Obbligazioni svizzero; Swiss GAAP FER o IFRS per i gruppi, se richiesto o scelto). | Utile approvato dall'assemblea degli azionisti, prima della destinazione degli utili portati a nuovo. |
| 2. Add-back | Le spese non deducibili o parzialmente deducibili vengono sommate all'utile. | distribuzioni occulte di utili; interessi o royalties eccessive a parti correlate; spese non aziendali; sanzioni; imposte sugli utili e sul capitale delle società; alcune disposizioni e rettifiche di valore. |
| 3. Deduzioni | Le voci deducibili fiscalmente ma non spesate, o spesate in modo diverso, vengono dedotte. | Ammortamento fiscalmente consentito che supera l'ammortamento contabile (entro i limiti); disposizioni specifiche; sgravio di partecipazione; riduzione del patent box di Ginevra; deduzione aggiuntiva 50% per R&S, ove applicabile. riduzione del Patent Box di Ginevra; deduzione aggiuntiva 50% per la R&S, ove applicabile. |
| 4. Assegnazione ed esenzioni | Gli utili attribuibili ad altri cantoni o a stabili organizzazioni estere sono esenti a Ginevra in base alle norme intercantonali e ai trattati, con riserva di progressione. e dei trattati, con riserva di progressione. | Chiavi di attribuzione degli utili/perdite; determinazione separata del reddito da stabile organizzazione all'estero; esenzioni da trattati o credito d'imposta estero approcci. |
| 5. Utile imponibile | Risultato dopo le rettifiche, al lordo delle perdite e degli sgravi speciali. | Le perdite riportate fino a 7 anni possono essere compensate con il reddito imponibile dell'anno in corso (in base alle regole generali svizzere). |
Il Loi sur l'imposition des personnes morales (LIPM) e le relative note pratiche, insieme alla guida ufficiale di Ginevra per l'implementazione della RFFA, forniscono regole dettagliate su ammortamento, accantonamenti, capitale nascosto, sgravio di partecipazione, patent box, deduzione aggiuntiva 50% e limitazione dello sgravio, partecipazione, patent box, deduzione aggiuntiva R&S 50% e limitazione degli sgravi. Ci si aspetta una chiara riconciliazione tra utile contabile all'utile imponibile è prevista nell'ambito della dichiarazione dell'imposta sulle società. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
Tassi e oneri effettivi
Imposta sull'utile cantonale e comunale
Ginevra impone un'azione unificata imposta cantonale e comunale sul reddito delle società sull'utile netto (ICC). I regimi speciali cantonali cantonali speciali per le società holding, miste e di domicilio sono stati aboliti nell'ambito della RFFA; tutte le società sono ora soggette a un'aliquota tutte le società sono ora soggette a un'aliquota sostanzialmente uniforme. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
- A partire dal 1° gennaio 2020, l'aliquota combinata cantonale/comunale dell'imposta sulle società (esclusa l'imposta federale) è stata fissata in modo tale che l'onere complessivo, compresa l'imposta federale diretta, sia l'onere complessivo, compresa l'imposta federale diretta, sia 13.99% sull'utile prima delle imposte, in sostituzione della precedente aliquota di di circa il 24,2%. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
- Nel contesto dell'imposta minima OCSE 15%, Ginevra ha aumentato l'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito delle società (inclusa l'imposta federale) da circa 14% a circa 14.7% e ha abolito l'imposta municipale sulle imprese, l'imposta municipale sulle imprese, integrandola nell'imposta sul reddito delle società, in modo che l'imposta sia ora considerata come imposta coperta ai sensi delle norme sull'imposta minima globale. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
- Il risultato è un onere fiscale standard sul reddito delle imprese di Ginevra di circa 14,7% su utile ante imposte per le aziende ordinarie con scostamenti modesti a seconda delle componenti comunali ed ecclesiastiche.
Per esempi concreti in base alla sede e alla struttura, consultate i vostri strumenti di confronto fiscale svizzeri di fiducia e il documento Tariffe pagina di questo hub.
Imposta federale sul reddito delle società e aliquota combinata
Oltre all'imposta cantonale/comunale sull'utile, le aziende pagano l'imposta svizzera sull'utile. imposta federale diretta sul reddito delle società ad un tasso forfettario di 8.5% sul profitto dopo imposta. Poiché l'imposta federale è deducibile, ciò corrisponde a un tasso effettivo di circa 7,8% su utile ante imposte. :contentReference[oaicite:4]{index=4}
Sommando le componenti cantonali/comunali e federali, l'onere ordinario dell'imposta sul reddito delle società per un'azienda ginevrina standard si aggira attualmente intorno a società ginevrina standard è attualmente di circa 14,7% su utile ante imposte. Per i grandi gruppi multinazionali che rientrano nel dell'imposta minima 15%, può essere applicata un'imposta supplementare se l'aliquota effettiva rimane inferiore alla 15%, ma l'adeguamento dell'aliquota di Ginevra e l'abolizione dell'imposta comunale sulle imprese riducono gli importi tipici dell'integrazione. Ginevra e l'abolizione dell'imposta municipale sulle imprese riducono gli importi tipici dell'integrazione. :contentReference[oaicite:5]{index=5}
Il Calcolo delle imposte a Ginevra su questo hub è stato concepito per aiutare a modellare l'imposta sull'utile e sul capitale combinata cantonale, comunale e federale e l'imposta sul capitale per un determinato livello di utile imponibile.
Misure di partecipazione e STAF
Ginevra segue le regole federali per sgravio di partecipazione e ha implementato strumenti RFFA/STAF, tra cui un patent box, una super-deduzione per R&S 50% e possibilità di step-up per le riserve nascoste. box, una super-deduzione 50% per la ricerca e lo sviluppo e possibilità di step-up per le riserve nascoste, il tutto soggetto alla limitazione generale dello sgravio svizzero. limitazione dello sgravio. :contentReference[oaicite:6]{index=6}
| Meccanismo | Panoramica | Aspetti tipici della pianificazione |
|---|---|---|
| Sgravio di partecipazione | I dividendi e le plusvalenze qualificate derivanti da partecipazioni in società controllate beneficiano della participation relief. Il reddito netto da partecipazione viene confrontato con l'utile totale per calcolare una deduzione che riduce significativamente l'onere fiscale effettivo sugli investimenti qualificati. di una significativa riduzione dell'onere fiscale effettivo sugli investimenti qualificati. :contentReference[oaicite:7]{index=7} | Soglie minime di partecipazione (ad esempio 10% o 1 milione di franchi svizzeri di valore di mercato); periodo di detenzione; trattamento delle svalutazioni e dei proventi di liquidazione; interazione con l'imposta alla fonte estera e l'esenzione dai trattati; allineamento con la distribuzione di gruppo. liquidazione; interazione con l'imposta alla fonte estera e gli sgravi dei trattati; allineamento con la politica di distribuzione del gruppo e la tassazione a livello di azionista a Ginevra. politica di distribuzione del gruppo e la tassazione a livello di azionista a Ginevra. |
| Scatola dei brevetti (riduzione 10%) | Ginevra ha implementato un scatola di brevetti per brevetti qualificati e diritti analoghi. Su richiesta, il reddito netto da brevetti e diritti comparabili viene tassato a livello cantonale/comunale con un'aliquota di Riduzione 10% di tale profitto netto (cioè solo il 90% del reddito netto da brevetto è incluso nella base ICC). Questa soluzione è meno aggressiva dello sgravio di 90% utilizzato da altri cantoni, ma fornisce comunque uno sgravio mirato per le imprese ad alta intensità di proprietà intellettuale. altri cantoni, ma fornisce comunque uno sgravio mirato per le imprese ad alta intensità di proprietà intellettuale. :contentReference[oaicite:8]{index=8} | Identificazione dei brevetti qualificati e dei diritti comparabili; tracciamento conforme al nexus della R&S ammissibile; calcolo del reddito netto da brevetto di brevetto; shadow accounting per l'ingresso nel box (tassazione della R&S passata al momento dell'ingresso nel box); allineamento delle elezioni per il patent box con considerazioni sull'imposizione minima globale. |
| Super-deduzione R&S (50%) | Ginevra concede una detrazione aggiuntiva fino a 50% di spese di R&S ammissibili sostenute in Svizzera, oltre alla in aggiunta alla normale deduzione delle spese di R&S. La detrazione aggiuntiva è calcolata sulle spese ammissibili per il personale addetto alla R&S, più un 35% e su 80% di spese di R&S fatturate da terzi in Svizzera. :contentReference[oaicite:9]{index=9} | Definire i progetti di R&S qualificati; documentare il personale svizzero addetto alla R&S; impostare la contabilità per centri di costo per tenere traccia dei costi ammissibili; bilanciare la super-deduzione R&S e il patent box all'interno del massimale di sgravio; coordinarsi con i prezzi di trasferimento e con i centri di R&S del gruppo. |
| Tappo di scarico (70%) | In base alle norme svizzere sulla limitazione degli sgravi, l'effetto combinato del patent box, della super-deduzione R&S e degli ammortamenti step-up non può non può ridurre l'utile imponibile pertinente di più di 70%. Almeno 30% dell'utile (prima di questi sgravi e prima della compensazione delle perdite, escluso il reddito netto di partecipazione) rimane interamente imponibile a livello cantonale/comunale. compensazione delle perdite, esclusi i redditi netti da partecipazione) rimane interamente imponibile a livello cantonale/comunale. Ginevra ha implementato Ginevra ha implementato questo limite di sgravio nella sua legislazione RFFA. :contentReference[oaicite:10]{index=10} | Modellare l'impatto combinato del reddito di partecipazione, del patent box, della super-deduzione R&S e dell'ammortamento step-up; scegliere quali sgravi richiedere negli anni in cui il tetto del 70% è vincolante quali sgravi richiedere negli anni in cui il massimale 70% è vincolante; evitare sgravi “sprecati”; allinearsi all'imposta minima 15% e alla potenziale integrazione. e il potenziale top-up. |
Il patent box di Ginevra (riduzione di 10%) è modesto rispetto ai cantoni che offrono sgravi fino a 90%, ma la superdeduzione per R&S di 50% e le regole di step-up per le riserve nascoste e le regole di step-up per le riserve nascoste possono ancora ridurre significativamente la base imponibile cantonale/comunale entro il limite di 70%. 70%, soprattutto per le imprese ad alta intensità di R&S che trasferiscono funzioni o proprietà intellettuale nel cantone.
Perdite, gruppi e stabili organizzazioni
- Perdite a nuovo. Le perdite fiscali possono in genere essere riportate fino a 7 anni e compensati con futuri utili imponibili a Ginevra; il riporto delle perdite non è disponibile. Gli strumenti di agevolazione (patent box e super-deduzione R&S) operano all'interno del massimale 70% e non devono essere utilizzati per creare o aumentare il riporto delle perdite. e non dovrebbero essere utilizzati per creare o aumentare il riporto delle perdite. :contentReference[oaicite:11]{index=11}
- Situazione di gruppo. In Svizzera non esiste l'unità fiscale completa o il consolidamento di gruppo per l'imposta ordinaria sul reddito delle società. Ogni persona giuridica ginevrina Ogni persona giuridica ginevrina presenta la propria dichiarazione; gli effetti di gruppo sono gestiti attraverso strutture di holding, finanziamenti infragruppo, sgravi di partecipazione e, se lo si desidera, la registrazione dell'IVA di gruppo. se lo si desidera, la registrazione dell'IVA di gruppo.
- Assegnazione intercantonale. Nel caso in cui un'azienda abbia attività, immobili o stabilimenti permanenti in diversi cantoni, l'utile e il capitale vengono ripartiti utilizzando criteri generalmente accettati (ad esempio, salari, attività, fatturato) basati sulla prassi e sulla giurisprudenza. Ginevra applica questi Ginevra applica questi principi a livello nazionale e le controversie intercantonali sono risolte in base alle norme di conflitto svizzere.
- Stabili organizzazioni estere. In base a molti trattati, gli utili attribuibili alle stabili organizzazioni estere sono esenti in Svizzera con progressione. L'attribuzione accurata degli utili e del capitale, in linea con gli standard OCSE sui prezzi di trasferimento, è essenziale per sostenere l'esenzione a Ginevra e a livello federale. esenzione a livello ginevrino e federale.
- Ristrutturazioni e step-up. Fusioni, scissioni, conferimenti in natura e migrazioni di sede possono essere fiscalmente neutrali se sono soddisfatte le condizioni svizzere (continuità dell'attività, riporto di riserve occulte, corrispettivo adeguato, ecc. (continuità dell'attività, riporto di riserve latenti, corrispettivo adeguato, ecc.) Ginevra offre anche soluzioni di step-up per le riserve occulte e l'avviamento in caso di delocalizzazione in entrata o di uscita da regimi speciali, con l'ammortamento dello step-up con l'ammortamento dello step-up sulla base dell'imposta cantonale/comunale sugli utili, fatta salva la limitazione dello sgravio 70%. :contentReference[oaicite:12]{index=12}
- Imposta minima OCSE. Per i grandi gruppi multinazionali soggetti all'imposta minima globale di 15%, l'aliquota di Ginevra di 14,7% e l'imposta municipale integrata sulle attività economiche significano che l'eventuale integrazione in base alle norme svizzere o estere del GloBE è ancora possibile. di Ginevra e l'imposta municipale integrata sulle imprese fanno sì che un'eventuale integrazione in base alle norme svizzere o estere del GloBE sia limitata ma ancora possibile. I gruppi con importanti attività a Ginevra Ginevra sono soliti modellare l'impatto combinato del patent box, della deduzione per R&S e del top-up nelle prime fasi della loro strutturazione. :contentReference[oaicite:13]{index=13}
Interazione con l'imposta sul capitale
Imposta sull'utile e imposta sul capitale sono strettamente collegate a Ginevra. L'imposta sul profitto viene prelevata annualmente sul reddito imponibile, mentre l'imposta sul capitale è prelevata sul patrimonio netto della società. Entrambe le imposte sono calcolate sulla base della stessa dichiarazione societaria per le persone giuridiche. persone giuridiche. :contentReference[oaicite:14]{index=14}
- A partire dal 1° gennaio 2020, l'ordinario aliquota d'imposta sul capitale a Ginevra è 0,4% di capitale imponibile per le aziende standard aziende. Un tasso altamente ridotto di 0.001% (0.00001) si applica alle partecipazioni qualificate relative a partecipazioni sostanziali, brevetti e partecipazioni sostanziali, brevetti e prestiti infragruppo, rendendo Ginevra interessante per le strutture di holding e di finanziamento con grandi partecipazioni e portafogli di proprietà intellettuale. partecipazioni e portafogli di proprietà intellettuale. :contentReference[oaicite:15]{index=15}
- Oltre all'aliquota di base cantonale si applicano i fattori comunali, che nella città di Ginevra comportano un onere fiscale effettivo sul capitale ordinario pari a circa il 50%. capitale ordinario di circa 0,6% di capitale proprio per le società ordinarie se non sono presenti azioni a tasso ridotto. :contentReference[oaicite:16]{index=16}
- Ginevra permette imputazione dell'imposta sugli utili all'imposta sul capitale: l'imposta sul reddito delle società viene accreditata a fronte dell'imposta sul capitale in modo che, negli anni di profitto, l'imposta ordinaria sul capitale possa essere parzialmente o totalmente compensata. Negli anni a basso profitto o in perdita, l'imposta sul capitale può quindi agire come un'imposta minima sul capitale. :contentReference[oaicite:17]{index=17}
- L'aliquota ridotta dell'imposta sul capitale per le partecipazioni qualificate, i brevetti e i prestiti infragruppo allinea il trattamento fiscale del capitale con le misure STAF sul lato degli utili, incoraggiando la localizzazione di holding, IP e centri di tesoreria a Ginevra. con le misure STAF sul fronte dei profitti, incoraggiando la localizzazione di centri di holding, IP e tesoreria a Ginevra.
- Il livello e la struttura del capitale proprio influenzano l'onere fiscale complessivo: un capitale proprio più elevato aumenta l'imposta sul capitale (soprattutto quando gli utili sono bassi), ma riduce il rischio di capitalizzazione sottile e il rischio di riqualificare il debito con parti correlate come capitale proprio nascosto. profitto è basso), ma riduce il rischio di capitalizzazione sottile e il rischio di ri-caratterizzare il debito con parti correlate come capitale nascosto ai fini dell'imposta sugli utili. come capitale occulto ai fini dell'imposta sugli utili.
- Per i dettagli sulla base imponibile e sui calcoli dell'imposta sul capitale, si veda il documento Imposta sul capitale di Ginevra e la pagina combinata calcolatore fiscale.
Panoramica sulla conformità
Questa guida si concentra sulla sostanziale regole per l'imposta sul reddito delle società a Ginevra. Per gli aspetti procedurali - chi deposita, quali moduli utilizzare e quali scadenze applicare - si veda la sezione dedicata Moduli e scadenze pagina.
| Area | Punti chiave |
|---|---|
| Archiviazione | Dichiarazione annuale dell'imposta sulle società per le persone giuridiche, utilizzando i moduli di Ginevra e il modello di dichiarazione dei redditi. GeTax software per società di capitali società di capitali, associazioni e fondazioni. La dichiarazione copre l'imposta cantonale sugli utili e sul capitale e l'imposta federale diretta sugli utili. federale diretta sugli utili. È supportata la preparazione elettronica, ma le dichiarazioni e i bilanci firmati rimangono vincolanti. :contentReference[oaicite:18]{index=18} |
| Scadenza | I termini di presentazione sono indicati nell'invito a presentare la dichiarazione d'imposta sulle società e di solito cadono diversi mesi dopo la fine dell'esercizio finanziario. dell'esercizio finanziario. Le proroghe possono essere ottenute su richiesta scritta o online; proroghe più lunghe o situazioni complesse possono richiedere una giustificazione o l'intervento di un professionista. situazioni complesse possono richiedere una giustificazione o l'intervento di un professionista. |
| Documentazione | Bilanci firmati; riconciliazione tra utili e imposte; allegati per la participation relief, il patent box e la deduzione R&S deduzione; calcolo dell'imposta sul capitale; prospetti di ripartizione intercantonali e internazionali; documentazione relativa ai prezzi di trasferimento se pertinente; copie di eventuali ruling e calcoli di step-up. |
| Valutazioni e obiezioni | Viene emesso un accertamento combinato per le imposte cantonali, comunali e federali. I diritti di opposizione e le scadenze sono indicati nell'avviso di accertamento. nell'avviso di accertamento. In caso di strutture complesse, Ginevra lavora comunemente con sentenze anticipate e discussioni preliminari al deposito piuttosto che lasciare le questioni interpretative chiave alla fase dell'obiezione o del ricorso. :contentReference[oaicite:19]{index=19} |
Domande frequenti
A quanto ammonta l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Ginevra?
Dall'implementazione della RFFA, Ginevra si è posizionata come un cantone di fascia media per l'imposta sulle società. Dal 2020, l'aliquota aliquota combinata dell'imposta sul reddito delle società per le società ordinarie è stata circa 13,99% sull'utile prima delle imposte. Nel contesto dell'imposta minima OCSE 15%, Ginevra ha aumentato l'aliquota effettiva delle società (compresa l'imposta federale) a circa 14.7% e ha abolito l'imposta municipale sulle imprese, integrandola nell'imposta sul reddito delle società. L'attuale Ginevra è quindi di circa 14,7% su utile ante imposte, con modeste variazioni in base al comune e alla stato della chiesa. :contentReference[oaicite:20]{index=20}
Qual è la differenza tra l'imposta sugli utili e l'imposta sul capitale a Ginevra?
L'imposta sull'utile (ICC più imposta federale) viene applicata sul reddito imponibile della società per l'anno, mentre l'imposta sul capitale viene applicata sul patrimonio netto della società (capitale sociale, riserve aperte e occulte) alla data di bilancio. sul patrimonio netto della società (capitale sociale, riserve aperte e occulte) alla data del bilancio. A Ginevra, l'imposta ordinaria sul capitale ordinaria sul capitale è 0,4% di capitale proprio per le aziende standard, con un tasso molto più basso di 0.001% per il patrimonio netto relativo a partecipazioni qualificate, brevetti e prestiti infragruppo. I fattori comunali si applicano in aggiunta all'aliquota cantonale, portando a un onere ordinario effettivo di circa 0,6% di capitale proprio nella città di Ginevra. un onere ordinario effettivo di circa 0,6% di capitale proprio nella città di Ginevra. L'imposta sui profitti viene accreditata a fronte dell'imposta sul capitale, per cui in anni redditizi l'imposta sul capitale spesso funziona principalmente come un'imposta minima. :contentReference[oaicite:21]{index=21}
I dividendi delle società controllate sono interamente tassati a Ginevra?
No. Le partecipazioni qualificate beneficiano di sgravio di partecipazione a livello aziendale. Il reddito netto da partecipazione (dividendi e alcune plusvalenze) porta a una deduzione di partecipazione che riduce significativamente l'onere effettivo dell'imposta sulle società. carico fiscale effettivo della società. A livello di azionista, Ginevra applica una tassazione parziale per i dividendi da partecipazioni sostanziali, attenuando la doppia imposizione economica. doppia imposizione economica. :contentReference[oaicite:22]{index=22}
Ginevra offre un patent box e detrazioni speciali per la R&S?
Sì. Nell'ambito della RFFA, Ginevra ha implementato una scatola di brevetti e un 50% R&S super-deduzione. Il box brevetti consente un Riduzione 10% di reddito netto da brevetti qualificati e diritti simili a livello cantonale/comunale, mentre la super-deduzione per la ricerca e lo sviluppo R&S consente una deduzione aggiuntiva fino a 50% dei costi svizzeri di R&S ammissibili (basati sulle spese per il personale di R&S più una maggiorazione di 35% e 80% di R&S di terzi ammissibili). più una maggiorazione di 35% e 80% di R&S di terzi ammissibili). L'effetto combinato di queste misure e degli ammortamenti ammortamenti è limitato da un Tappo di scarico 70%, quindi almeno 30% dell'utile in questione rimane interamente imponibile. :contentReference[oaicite:23]{index=23}
Come vengono trattate le perdite ai fini dell'imposta sul reddito delle società di Ginevra?
Le perdite fiscali possono generalmente essere riportate per un massimo di sette anni e compensate con futuri utili imponibili; non è previsto il riporto delle perdite. non è previsto il riporto delle perdite. Gli sgravi derivanti dal patent box, dalla super-deduzione per la R&S e dall'ammortamento step-up sono limitati in modo che almeno 30% dell'utile in questione rimanga tassato. Questi sgravi non possono essere utilizzati per generare o aumentare il riporto delle perdite al di là di quanto consentito dal limite massimo di sgravio. di perdite al di là di quanto consentito dal limite massimo di sgravio. Per le ristrutturazioni o i grandi cambiamenti di attività, sono comuni i ruling anticipati per garantire il trattamento delle perdite esistenti. trattamento delle perdite esistenti. :contentReference[oaicite:24]{index=24}
Posso ottenere un ruling su una struttura o una transazione pianificata a Ginevra?
Sì. Ginevra offre ruling fiscali anticipati per un'ampia gamma di argomenti, tra cui l'applicazione del patent box e della super-deduzione R&S super-deduzione, il trattamento dello step-up in caso di migrazioni in entrata o di cambiamenti di regime, le strutture di finanziamento di gruppo, l'allocazione degli utili tra Ginevra e altri cantoni o paesi di profitto tra Ginevra e altri cantoni o paesi e l'interazione delle imposte ginevrine con l'imposta minima globale 15%. minimo globale. Una richiesta di ruling ben preparata può fornire una preziosa certezza sui risultati dell'imposta sul reddito e sul capitale delle società. :contentReference[oaicite:25]{index=25}
Assistenza fiscale per le imprese di Ginevra (Sesch TaxRep GmbH) Servizio fiscale cantonale di Ginevra