Imposta sulle società e sul capitale di Ginevra - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 13 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Ginevra - Moduli e scadenze
Quali sono le società che devono depositare per l'imposta sugli utili delle società e l'imposta sul capitale del Cantone di Ginevra: chi è tenuto a depositare, come utilizzare GeTaxPM e i servizi elettronici di Ginevra (e-démarches fiscales), documenti chiave, scadenze, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o direzione effettiva nel Cantone di Ginevra devono presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sul reddito e sul capitale per ogni anno fiscale (dichiarazione d'imposizione - persone morali).
- Entità non residenti con un nesso di tassazione a Ginevra (ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile situato a Ginevra) generalmente presentano una dichiarazione limitata a Ginevra che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” (ad esempio SA/AG, Sàrl/GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni) presentano normalmente la dichiarazione anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Nessun ritorno “provvisorio”. La prassi ginevrina sottolinea che la presentazione deve essere completa e definitiva; se i conti non sono pronti, in genere si richiede una proroga piuttosto che presentare una dichiarazione provvisoria.
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale di Ginevra)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persons morales) | Archiviazione principale per l'imposta sull'utile delle società e l'imposta sul capitale di Ginevra, preparata tramite moduli ufficiali e/o GeTaxPM (software). | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione dall'utile contabile all'utile imponibile; perdite riportate; base imponibile del capitale; informazioni su partecipazioni/agevolazioni. |
| Teletrasmissione / invio di servizi elettronici | Trasmissione elettronica di ritorno a Ginevra (a seconda dell'anno/versione e della configurazione), in genere abbinata alle custodie richieste. | Ricevuta di trasmissione; numero di riferimento; conferma del periodo fiscale; elenco degli allegati forniti. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione; deve corrispondere alla dichiarazione. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile), dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Aggiunte e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale occulto; calcolo dello sgravio di partecipazione; ripartizione intercantonale (se pertinente). |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | Organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione TP; prestiti/garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione | Richiesta di tempo supplementare per la presentazione della domanda oltre la scadenza ordinaria (spesso effettuata online a Ginevra). | Periodo d'imposta; dati della società; data proposta per la nuova presentazione; motivo (chiusura tardiva, ritardi nelle verifiche, ristrutturazione). |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture anticipate/acquisite; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; conteggi di interessi/rimborsi. |
Il software ufficiale di Ginevra per le persone giuridiche è comunemente indicato come GeTaxPM (personnes morales). A seconda dell'anno fiscale e del vostro caso, Ginevra può consentire la trasmissione elettronica; seguite sempre l'avviso di deposito e le istruzioni attuali per i requisiti di firma/allegati.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
A Ginevra, per molte aziende che chiudono i loro conti su 31 dicembre, Il termine ordinario per la presentazione della dichiarazione dei redditi delle società è di solito 30 aprile dell'anno successivo (a meno che l'avviso di deposito non stabilisca una data diversa).
Se la fine dell'anno commerciale non è il 31 dicembre, Ginevra spesso inquadra le scadenze come “X mesi dopo l'invio della dichiarazione” o “X mesi dopo la fine del periodo”; l'avviso di deposito per la vostra entità rimane il documento di controllo.
Estensioni (modello tipico di Ginevra)
Ginevra consente comunemente alle persone giuridiche di ottenere estensioni graduali, spesso secondo la seguente tempistica pratica (o l'equivalente relativo all'invio della dichiarazione):
- Scadenza ordinaria: 30 aprile
- Prima estensione: in genere fino al 31 luglio
- Estensione eccezionale (con le relative motivazioni): in genere fino al 31 ottobre
- Oltre il 31 ottobre: “richiesta di ”caso speciale" con motivazione (solitamente gestita al di fuori del flusso standard di estensione online)
Le richieste di proroga devono essere presentate prima la data di scadenza originaria. Una proroga per la presentazione della domanda non non prorogare automaticamente il termine di pagamento; gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche se il termine di deposito viene prorogato.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione, l'amministrazione fiscale ginevrina emette un accertamento che comprende le componenti cantonali e comunali, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati (acomptes). Ginevra emette comunemente rate anticipate basate su anni precedenti o stime; queste vengono accreditate a fronte della valutazione finale.
- Meccanica di pagamento. Pagare utilizzando i riferimenti indicati sulle fatture/valutazioni (e-banking, polizza di versamento, ecc.) in modo che il pagamento sia assegnato al periodo corretto.
- Interessi e sanzioni. In genere vengono addebitati gli interessi di mora e possono essere applicate sanzioni in caso di presentazione tardiva o di comunicazione incompleta. Se la liquidità è scarsa, richiedete un accordo di pagamento in modo proattivo.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica i termini di obiezione e la procedura; le obiezioni devono essere presentate per iscritto con le relative prove.
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono un coordinamento/chiarimento fiscale prima di completare le fasi del registro commerciale.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte di solito valuta le imposte fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie/finali; le distribuzioni possono innescare ulteriori conseguenze sul reddito o sulla ritenuta d'acconto.
- In ricollocazione del sedile (da/per Ginevra), coordinare i saldi di apertura/chiusura delle imposte e ripartire le riserve latenti e il capitale proprio tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni che rientrano nella normativa svizzera sulla neutralità fiscale, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per ottenere il trattamento cantonale e federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi societari compilata (Ginevra, persone fisiche) | ⬜ | Preparato utilizzando i moduli ufficiali o GeTaxPM per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conti, patrimonio nascosto (se presente) e qualsiasi allocazione intercantonale. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati (acomptes) | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Presentare la richiesta di proroga online prima della data di scadenza; giustificare le richieste eccezionali/speciali. |
| Firma dei firmatari autorizzati | ⬜ | La restituzione deve essere firmata in linea con le regole di firma del registro commerciale. |
Dove inviare / contattare
Amministrazione fiscale cantonale di Ginevra (AFC) gestisce le dichiarazioni dell'imposta sul reddito e sul capitale delle persone giuridiche. I canali di presentazione (indirizzo postale e/o flusso elettronico) sono specificati nell'avviso di deposito annuale della società e nelle istruzioni ufficiali di Ginevra.
Al 2025, i dati di contatto centrali sono comunemente pubblicati come:
Amministrazione fiscale cantonale (AFC)
Rue du Stand 26
Caso postale 3937
1211 Genève 3, Svizzera
Tel: +41 22 327 70 00
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale a Ginevra? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società in Svizzera è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Per un incarico a tariffa fissa, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le società a Ginevra?
Per molte società ginevrine con chiusura dell'esercizio al 31 dicembre, il termine ordinario di deposito è in genere il 30 aprile dell'anno successivo (a meno che l'avviso di deposito non fissi un'altra data). Se avete bisogno di più tempo, chiedete una proroga prima della data di scadenza; Ginevra concede comunemente proroghe graduali (spesso fino al 31 luglio, poi fino al 31 ottobre in casi giustificati).
Posso presentare la dichiarazione dei redditi delle società per via elettronica a Ginevra?
Ginevra fornisce GeTaxPM per la preparazione delle dichiarazioni delle persone giuridiche e offre servizi elettronici che possono consentire la trasmissione elettronica per l'anno/la versione in questione. Seguire l'avviso di deposito e le attuali istruzioni di Ginevra per sapere se è necessario fornire anche un foglio di copertura e/o allegati firmati.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede un ritardo nel pagamento o si richiede una rateizzazione, contattare l'AFC in modo proattivo per discutere un accordo di pagamento. Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Le persone giuridiche con un nesso fiscale a Ginevra sono generalmente tenute a presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società anche negli anni di perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. La dichiarazione documenta la posizione e preserva il riporto delle perdite, se applicabile.
Chi deve firmare la dichiarazione dei redditi societari di Ginevra?
La dichiarazione deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società secondo le regole di firma del registro delle imprese (firma individuale o congiunta). Un fiduciario può assistere e firmare laddove consentito, ma in genere non sostituisce i requisiti di firma della società.
Ottenere assistenza per la compilazione dell'imposta sulle società (Sesch TaxRep GmbH) Torna alla panoramica di Ginevra