Imposta sul reddito delle società di Nidvaldo
Ultimo aggiornamento: 13 dicembre 2025
Imposta sul reddito delle società di Nidvaldo - Norme sull'imposta sugli utili
Come funziona l'imposta sul reddito delle società nel Cantone di Nidvaldo: chi è soggetto all'imposta sugli utili, come si determina la base imponibile a partire dall'utile contabile, come interagiscono le componenti cantonali, comunali e federali, e cosa sapere su sgravi di partecipazione, misure STAF di Nidvaldo e riporto delle perdite.
Ambito di applicazione e contribuenti
- Aziende residenti. Le società con sede legale o sede effettiva di Nidvaldo sono soggette a responsabilità fiscale illimitata sul loro reddito mondiale, fatte salve le agevolazioni per le stabili organizzazioni estere e per i beni immobili in base alle beni immobili in base alle convenzioni contro la doppia imposizione e alle norme intercantonali.
- Entità non residenti. Le società non residenti sono limitato soggetto passivo d'imposta a Nidvaldo se hanno un'attività commerciale locale, una stabile organizzazione o un immobile situato a Nidvaldo. Solo i profitti attribuibili al nesso di Nidvaldo sono tassati.
- Solo persone giuridiche. L'imposta sul reddito delle società qui descritta si applica a persone giuriste (AG, GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni). associazioni). Le società di persone e le imprese individuali sono tassate a livello di azionista/proprietario nell'ambito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
- Periodo fiscale. Il periodo d'imposta sugli utili per le persone giuridiche segue generalmente l'esercizio finanziario. Una modifica della fine dell'anno o un prolungamento del primo anno di attività deve essere un cambio di fine anno o un prolungamento del primo anno di attività deve essere coordinato con l'Ufficio delle imposte di Nidvaldo.
Base imponibile: Dall'utile contabile all'utile imponibile
L'imposta sul reddito delle società di Nidwaldo viene riscossa sul reddito della società. utile imponibile, determinato partendo dal bilancio d'esercizio (di solito Swiss GAAP / OR) (di solito Swiss GAAP / OR, a volte Swiss GAAP FER o IFRS per i gruppi) e poi effettuando rettifiche fiscali.
| Passo | Descrizione | Regolazioni tipiche |
|---|---|---|
| 1. Utile contabile | Utile al netto delle imposte secondo il bilancio civilistico dell'esercizio di riferimento. | Utile approvato dall'assemblea degli azionisti, prima della destinazione degli utili non distribuiti. utili a nuovo. |
| 2. Add-back | Le spese non deducibili o parzialmente deducibili vengono sommate all'utile. | distribuzioni occulte di utili; interessi o royalties eccessive a parti correlate; spese non commerciali; sanzioni; imposta sul reddito delle società; accantonamenti e rettifiche di valore non giustificati dal punto di vista commerciale. rettifiche di valore che non sono commercialmente giustificate. |
| 3. Deduzioni | Le voci fiscalmente deducibili ma non spesate, o spesate in modo diverso, vengono dedotte. | Ammortamento fiscalmente riconosciuto superiore all'ammortamento contabile (entro i limiti); disposizioni specifiche, sgravi di partecipazione e strumenti STAF di Nidvaldo come il patent box e la superdeduzione per la R&S, ove applicabili. patent box e il quadro di super-deduzione per la R&S, ove applicabile. |
| 4. Assegnazione ed esenzioni | Gli utili attribuibili ad altri cantoni o a stabili organizzazioni straniere sono esenti nel Nidvaldo in base alle norme intercantonali e ai trattati. | Chiavi di attribuzione degli utili/perdite; determinazione separata del reddito della stabile organizzazione estera; esenzioni o metodi di credito previsti dal trattato. esenzioni o metodi di credito. |
| 5. Utile imponibile | Risultato dopo le rettifiche, al lordo delle perdite e degli sgravi speciali. | Le perdite pregresse fino a 7 anni possono essere compensate con l'utile imponibile dell'anno in corso (in base alle regole generali svizzere). (in base alle regole generali svizzere). |
Il Libro delle imposte di Nidvaldo e le note pratiche cantonali forniscono indicazioni dettagliate su ammortamenti, accantonamenti, capitale occulto, partecipazioni e altre rettifiche rilevanti per la base imponibile. rilevanti per la base imponibile. In pratica, ci si aspetta una chiara riconciliazione tra l'utile contabile e l'utile fiscale all'utile imponibile nell'ambito della dichiarazione dell'imposta sulle società di Nidvaldo.
Tassi e oneri effettivi
Imposta sull'utile cantonale e comunale
Nidvaldo applica un imposta sui profitti per le società di capitali e le cooperative. Secondo la tariffa cantonale, le società di capitali pagano un'imposta fissa sugli utili pari a 5,1% di utile netto a livello cantonale/comunale. Un'imposta annuale minima di 500 FRANCHI SVIZZERI si applica (comprese le componenti dell'imposta sugli utili e sul capitale).
Dopo l'attuazione dello STAF e la riduzione dell'aliquota cantonale dell'imposta sugli utili, l'onere effettivo combinato pubblicizzato per le aziende standard si aggira intorno a 11,97% su profitto compresa l'imposta federale diretta, che in pratica significa un'aliquota effettiva del gamma alta 11% - bassa 12% per le località tipiche di Nidvaldo (prima della tassa sulla chiesa).
Nidvaldo è quindi uno dei cantoni svizzeri con le più basse aliquote effettive di imposta sugli utili e risulta particolarmente attraente per le società holding, commerciali e ad alta densità di proprietà intellettuale. imprese ad alta intensità di proprietà intellettuale.
Per gli oneri fiscali aggiornati sui profitti di Nidvaldo e per i dettagli della tariffa, consultare il sito Tariffe e la pagina ufficiale di Nidwalden Informazioni su Gewinnsteuer .
Imposta federale sul reddito delle società
Oltre all'imposta cantonale/comunale sull'utile, le aziende pagano l'imposta svizzera sull'utile. imposta federale diretta sul reddito delle società ad un tasso forfettario di 8.5% sul profitto dopo imposta. Dato che l'imposta federale è di per sé deducibile, ciò corrisponde a un'aliquota effettiva di circa ad un'aliquota effettiva di circa 7,8% su utile ante imposte.
L'aliquota effettiva combinata dell'imposta sul reddito delle società per un'azienda nidvaldese è quindi la somma di:
- Imposta cantonale/comunale sugli utili con aliquota fissa del 5,1%; e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società.
Il Calcolatore fiscale di Nidwalden su questo hub consente di di modellare l'imposta sull'utile combinata cantonale, comunale e federale per un determinato livello di di utile imponibile.
Misure di partecipazione e STAF
Nidvaldo segue le regole federali per sgravio di partecipazione ed è stato uno dei cantoni svizzeri a introdurre un regime privilegiato per i redditi da proprietà intellettuale (in precedenza un licenza, ora patent box). Nell'ambito dello STAF, Nidvaldo offre un patent box con un'agevolazione massima, un quadro giuridico per una super-deduzione per la ricerca e lo sviluppo e un regime generale di tappo di scarico del 70%.
| Meccanismo | Panoramica | Aspetti tipici della pianificazione |
|---|---|---|
| Sgravio di partecipazione | I dividendi qualificati e le plusvalenze derivanti da partecipazioni in società controllate sono effettivamente soggetti a un'imposizione ridotta attraverso una deduzione calcolata sulla in base al reddito netto da partecipazione rispetto all'utile totale (norme federali e del Nidwaldo). | Soglie minime di partecipazione (ad esempio 10% o 1 milione di franchi svizzeri di valore di mercato); periodo di detenzione; trattamento delle svalutazioni e dei proventi della liquidazione; interazione con l'imposta alla fonte estera, l'esenzione dai trattati e le regole di attribuzione di con l'imposta alla fonte estera, le agevolazioni previste dai trattati e le regole di allocazione di Nidwalden. |
| Patent box | I redditi da proprietà intellettuale qualificata (in particolare brevetti e diritti analoghi) possono beneficiare di una riduzione della base imponibile di Nidwaldo. diritti comparabili) possono beneficiare di una base imponibile ridotta per i profitti di Nidwaldo in base alle regole del patent box, a condizione che siano rispettati i requisiti OCSE in materia di nesso e di tracciabilità delle spese di ricerca e sviluppo. Nidvaldo consente un rilievo massimo di 90% sui redditi netti da brevetto qualificati a livello cantonale. | Segregazione delle entrate e delle spese relative alla proprietà intellettuale; documentazione chiara del nesso; conversione delle strutture di strutture ex licence box in patent box; coordinamento dei calcoli del patent box di Nidwalden con i prezzi di trasferimento del gruppo e l'imposta minima globale (Pillar 2). Nidwalden con i prezzi di trasferimento di gruppo e l'imposta minima globale (secondo pilastro). |
| Superdeduzione R&S | Nidvaldo ha introdotto la base giuridica per una deduzione aggiuntiva sulle spese di spese di R&S qualificate. Tuttavia, il coefficiente cantonale per la Überabzug Forschungs- und Entwicklungskosten è attualmente impostato su 0%, quindi c'è nessuna super-deduzione effettiva per R&S attualmente. | Monitorare la legislazione di Nidvaldo per l'eventuale futura attivazione di un coefficiente positivo di R&S; assicurare la documentazione delle attività di R&S in modo che l'azienda possa di R&S, in modo che l'azienda possa trarre rapidamente beneficio in caso di introduzione di una super-deduzione. |
| Deduzione degli interessi nozionali (NID) | Nidvaldo ha non implementato una deduzione cantonale degli interessi figurativi sul capitale proprio. L'attenzione si concentra sulla bassa aliquota d'imposta ordinaria sugli utili e sullo sgravio del patent box. | L'ottimizzazione del finanziamento si concentra sulla strutturazione tradizionale del debito/equity, limiti della thin capitalisation e l'interazione con la participation relief e il patent box. e il patent box piuttosto che sulla pianificazione NID. |
Lo sgravio combinato della deduzione di partecipazione, del patent box e di ogni futura super-deduzione per la R&S è soggetto alla R&S è soggetta ad un tappo di scarico massimo a livello cantonale. Nel Nidvaldo, lo sgravio totale (compresi il patent box e l'eventuale super-deduzione) è limitato in modo che almeno 30% dell'utile sottostante rimanga imponibile a livello ordinario. di sgravio totale (compresi il patent box e l'eventuale superdeduzione) è limitato in modo che almeno 30% dell'utile sottostante rimanga imponibile alle aliquote ordinarie. aliquote ordinarie. Per le strutture materiali, sono comuni la modellazione e i ruling fiscali anticipati.
Perdite, gruppi e stabili organizzazioni
- Perdite a nuovo. Le perdite fiscali possono generalmente essere riportate per fino a 7 anni e compensato con i futuri utili imponibili di Nidvaldo, nell'ambito del quadro normativo svizzero. Il riporto delle perdite non è disponibile.
- Situazione di gruppo. La Svizzera non ha un'unità fiscale o un consolidamento fiscale per l'imposta ordinaria sul reddito delle società. Ogni entità giuridica di Nidvaldo presenta la propria dichiarazione; gli effetti di gruppo sono gestiti tramite finanziamenti, prezzi di trasferimento, sgravi di partecipazione, e l'uso del patent box (e di qualsiasi futura deduzione per la ricerca e lo sviluppo), se pertinente.
- Assegnazione intercantonale. Nel caso in cui una società abbia attività, immobili o stabilimenti permanenti in più cantoni, l'utile e il capitale vengono assegnati utilizzando criteri generalmente accettati (ad esempio, salari, attività, fatturato) sulla base della prassi nidvaldese e della giurisprudenza federale. giurisprudenza federale.
- Stabili organizzazioni estere. In base a molti trattati, gli utili attribuibili alle stabili organizzazioni estere sono esenti in Svizzera con progressione. L'attribuzione accurata degli utili e del capitale è essenziale per sostenere l'esenzione a livello nidvaldese e federale.
- Ristrutturazioni. Fusioni, scissioni, conferimenti in natura e migrazioni di sede possono essere migrazioni di sede possono essere fiscalmente neutre se sono soddisfatte le condizioni svizzere (continuità dell'attività, riporto di riserve occulte, corrispettivo adeguato, ecc. continuità dell'attività, riporto di riserve latenti, corrispettivo adeguato, ecc.) I ruling sono spesso utilizzati per garantire il trattamento ai fini di Nidvaldo e della Confederazione, soprattutto quando cantoni o paesi diversi.
Interazione con l'imposta sul capitale
Imposta sul reddito delle società e imposta sul capitale sono entrambi rilevanti per le aziende Nidvaldo, ma l'imposta sul capitale è mantenuta a un livello modesto.
- Secondo la tariffa di Nidvaldo, le società di capitale pagano una somma fissa imposta sul capitale dello 0,1‰ del patrimonio netto imponibile (0,01%) all'anno. Per tutte le persone persone giuridiche, un'imposta annuale minima di 500 FRANCHI SVIZZERI si applica (imposta sugli utili e imposta sugli utili e sul capitale).
- A questa aliquota, l'imposta sul capitale è di solito una componente relativamente piccola dell'onere fiscale complessivo dell'onere fiscale complessivo per le società operative redditizie. Per le holding o le strutture finanziarie ricche di capitale strutture finanziarie, tuttavia, è necessario tenerne conto nella pianificazione dell'ubicazione.
- Un capitale proprio più elevato aumenta l'imposta sul capitale, ma può ridurre i rischi di thin-cap e sostenere le strutture di partecipazione e di proprietà intellettuale che beneficiano del patent box e della partecipazione. strutture di partecipazione e di proprietà intellettuale che beneficiano del patent box e dello sgravio di partecipazione. sgravi.
- Per maggiori dettagli sull'imposta sul capitale di Nidvaldo, sull'imposta minima e su esempi di di imposta sui profitti e sul capitale, si veda il documento Imposta sul capitale di Nidvaldo e la pagina combinata calcolatore fiscale.
Panoramica sulla conformità
Questa guida si concentra sulla sostanziale regole per l'imposta sul reddito delle società in Nidvaldo. Per gli aspetti procedurali - chi deve presentare la dichiarazione, quali moduli utilizzare e quali scadenze scadenze - si veda la sezione dedicata Moduli e scadenze pagina.
| Area | Punti chiave |
|---|---|
| Archiviazione | Dichiarazione annuale dell'imposta sulle società per le persone giuridiche, di solito utilizzando gli strumenti strumenti elettronici per la dichiarazione dei redditi forniti dall'amministrazione fiscale di Nidvaldo. L'imposta sugli utili e l'imposta sul capitale sono valutate insieme. La presentazione elettronica è standard; possono comunque essere richieste conferme firmate. |
| Scadenza | Normalmente circa sei mesi dopo la fine dell'anno; le proroghe sono comunemente disponibili su richiesta (tramite procedura online o scritta). su richiesta (tramite la procedura di proroga online o scritta di Nidwalden; oltre a ciò, su richiesta speciale o tramite consulenti). su richiesta speciale o tramite consulenti). |
| Documentazione | Rendiconto finanziario firmato; riconciliazione dei profitti con le imposte; prospetti per la di partecipazione e patent box; documentazione per qualsiasi futura deduzione di R&S; documentazione sui prezzi di trasferimento, se pertinente; documentazione intercantonale e di R&S; documentazione relativa ai prezzi di trasferimento, se pertinente; documentazione relativa all'allocazione intercantonale e internazionale. |
| Valutazioni e obiezioni | Accertamenti combinati per l'imposta cantonale, comunale e federale; diritti di opposizione e termini stabiliti nell'avviso di accertamento. termini stabiliti nell'avviso di accertamento. Per i casi complessi, le risposte strutturate risposte strutturate e, se del caso, colloqui di follow-up con l'amministrazione fiscale di Nidvaldo amministrazione fiscale di Nidvaldo. |
Domande frequenti
A quanto ammonta l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Nidvaldo?
Nidvaldo applica un'aliquota cantonale fissa di 5,1% sull'utile netto per le società di capitali, oltre a un'imposta federale sul reddito delle società pari all'8,5% sull'utile al netto delle imposte. società di capitali, più un'imposta federale sul reddito delle società pari all'8,5% sull'utile al netto delle imposte. Nelle recenti e nelle comunicazioni ufficiali, l'onere effettivo combinato (cantonale/comunale più federale, prima dell'imposta sulle chiese) è federale, al lordo dell'imposta sulle chiese) è indicato come circa 11.97% per aziende standard. A seconda del comune, dell'anno e dell'utilizzo degli sgravi, l'aliquota effettiva si colloca tipicamente nel si colloca tipicamente tra i gamma alta 11% - bassa 12%. Vedere il Tariffe e le informazioni sulla fiscalità aziendale di Nidvaldo per esempi concreti.
Quali strumenti STAF offre Nidvaldo alle aziende?
Nidvaldo ha implementato un scatola di brevetti con uno sgravio fino a 90% su di brevetti qualificati e un quadro giuridico per una super-deduzione per la R&S, in aggiunta allo sgravio di partecipazione standard. oltre allo sgravio standard per la partecipazione. Attualmente, la R&S Überabzug è fissato a 0%, quindi non c'è una detrazione aggiuntiva effettiva, ma il Cantone può aumentare questa percentuale in futuro. cantone può aumentare questa percentuale in futuro. Tutti gli sgravi sono soggetti a un tappo di scarico del 70%, quindi almeno 30% del profitto sottostante rimane tassabile alle aliquote ordinarie. Non è prevista la deduzione degli interessi figurativi sul capitale proprio.
Come funziona l'imposta sul capitale per le aziende di Nidvaldo?
Le società di capitali pagano un imposta sul capitale dello 0,1‰ (0,01%) di capitale imponibile in Nidvaldo. L'imposta minima annuale (compresa l'imposta sugli utili e sul capitale) è pari a 500 FRANCHI SVIZZERI. Per le società operative redditizie, l'imposta sui profitti l'imposta sui profitti domina l'onere complessivo, mentre l'imposta sul capitale diventa relativamente più rilevante per le strutture di holding e di strutture di holding e di tesoreria ricche di capitale.
I dividendi delle società controllate sono completamente tassati a Nidvaldo?
Le partecipazioni qualificate possono beneficiare di sgravi di partecipazione a livello federale e cantonale. cantonale. Questo meccanismo riduce l'onere fiscale effettivo sui netti da partecipazione (dividendi e alcune plusvalenze) in base a una formula che rapporta che rapporta il reddito da partecipazione all'utile totale. Se le condizioni sono soddisfatte, l'imposta effettiva di Nidwaldo e della Confederazione sui dividendi qualificati può essere ridotta in maniera Nidwaldo e federale sui dividendi qualificati può essere ridotta in modo significativo, spesso a un'aliquota effettiva a una sola cifra.
Come vengono trattate le perdite ai fini dell'imposta sul reddito delle società di Nidwaldo?
Le perdite fiscali possono in genere essere riportate per un massimo di sette anni e compensate con con i futuri utili imponibili. Non è previsto il riporto delle perdite. In caso di ristrutturazioni o ristrutturazioni o cambi di proprietà, speciali regole svizzere possono limitare l'uso delle perdite; spesso vengono utilizzati Spesso si ricorre a ruling fiscali anticipati in caso di riporti di perdite rilevanti e Nidwalden è un importante cantone di Nidvaldo è un cantone importante nella struttura del gruppo.
Posso ottenere una sentenza su una struttura o una transazione pianificata a Nidvaldo?
Sì. Nidvaldo, come altri cantoni svizzeri, offre decisioni fiscali anticipate. Questi sono comunemente utilizzati per le strutture di holding e di finanziamento, gli accordi di proprietà intellettuale (compreso il brevetti), l'uso futuro di una deduzione per la ricerca e lo sviluppo, le riorganizzazioni e le delocalizzazioni. Una richiesta di ruling ben preparata può fornire una preziosa certezza sul trattamento dell'imposta sul reddito delle società e sulla sua interazione con il capitale. sul trattamento fiscale del reddito societario e sulla sua interazione con l'imposta sul capitale e l'imposta federale.
Ottenere assistenza fiscale per le imprese di Nidvaldo (Sesch TaxRep GmbH) Servizio fiscale del Cantone di Nidvaldo