Imposta sulle società e sul capitale di Obvaldo - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 14 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Obvaldo - Moduli e scadenze
Cosa devono fare le aziende per l'imposta sugli utili delle imprese e l'imposta sul capitale del Cantone di Obvaldo: chi è obbligato a presentare la domanda, come utilizzare il modulo Imposta di Obvaldo software per persone giuridiche, documenti chiave, scadenze di presentazione, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione dell'imposta in pratica. liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o sede di direzione effettiva nel Obvaldo devono presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sul reddito e sul capitale delle società (Steuererklärung für juristische Personen) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione in Obvaldo - ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile con sede a Obvaldo - in genere presentano una dichiarazione dei redditi limitata a Obvaldo Obwalden che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” ai sensi del diritto tributario di Obwaldo (ad esempio, AG, GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni), anche in caso di perdite o se è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Gruppi con più entità svizzere presentare dichiarazioni separate per ciascuna entità giuridica per ogni entità giuridica con un nesso fiscale con Obwaldo; le informazioni sul gruppo sono fornite tramite allegati e documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che con una dichiarazione consolidata. documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti principali (Imposta sulle società e sul capitale di Obvaldo)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Presentazione principale per l'imposta sul reddito e sul capitale di Obvaldo, redatta utilizzando il modello cantonale Imposta di Obvaldo software per persone giuridiche (soluzione da scaricare) o, se utilizzati, i moduli ufficiali cartacei. | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione tra utile contabile e utile imponibile; perdite pregresse; base imponibile del capitale; informazioni sulle agevolazioni di partecipazione e sui regimi speciali di regimi speciali previsti dalla legge fiscale di Obwaldo e da quella federale. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione dell'imposta sugli utili e sul capitale; deve essere riconciliata con la dichiarazione dei redditi. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Riprese e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale proprio nascosto; calcolo della deduzione di partecipazione; attribuzione del capitale proprio al nesso fiscale di Obvaldo. |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione sui prezzi di trasferimento; panoramica dei prestiti e delle garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione | Richiesta di tempo supplementare per la presentazione della domanda oltre il termine ordinario. In Obvaldo, le richieste di proroga per le persone giuridiche possono essere presentate online tramite il sito del Cantone. Fristerstreckung servizio o per iscritto alla Steuerverwaltung. | Periodo d'imposta; numero di identificazione/PID (se applicabile); dettagli della società; data proposta per la nuova data di deposito; motivi (ad es. chiusura finanziaria tardiva, ritardi nella revisione contabile, ristrutturazione). |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; interessi e rimborsi. rate; conteggi di interessi e rimborsi. |
Obwalden fornisce Imposta di Obvaldo come soluzione da scaricare gratuitamente per le persone giuridiche. L'utente installate il software in locale, compilate la dichiarazione sui vostri sistemi e poi la inviate utilizzando i canali indicati nelle istruzioni (upload elettronico e/o stampa e invio). i canali indicati nelle istruzioni (caricamento elettronico e/o stampa e invio). Sono disponibili moduli online separati per le estensioni e altri servizi elettronici.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
Per le aziende (persone giuriste) in Obvaldo, il termine ordinario di presentazione per la dichiarazione dei redditi delle società è generalmente 30 giugno dell'anno successivo al periodo d'imposta per le società con anno solare. Ad esempio, una società con chiusura dell'esercizio al 31 dicembre 2024 normalmente presenta la dichiarazione per il 2024 entro 30 giugno 2025, a meno che l'ufficio delle imposte non specifichi una data diversa nell'avviso di deposito.
La Steuerverwaltung Obwalden invia un pacchetto di archiviazione e/o i dati di accesso (compresi i numeri di riferimento e le istruzioni) per il periodo fiscale in questione. (compresi i numeri di riferimento e le istruzioni) per il periodo fiscale in questione. Nel caso in cui non sia stato ricevuto alcun non è stato ricevuto alcun pacchetto ma esiste un nesso fiscale con Obwaldo, le aziende devono contattare la Steuerverwaltung o il Team JP per chiarire le scadenze e le modalità di registrazione. o il Team JP per chiarire le modalità di registrazione e le scadenze.
Estensioni
Obwalden consente richieste di proroga online per le dichiarazioni dei redditi, comprese quelle delle persone giuridiche, tramite il modulo ufficiale di proroga. Le richieste di proroga devono essere presentate prima del termine di presentazione originario o di eventuali proroghe precedentemente concesse.
In pratica, le proroghe per le dichiarazioni delle imprese possono spesso essere concesse oltre il 30 giugno e, a seconda delle circostanze, fino a circa il 30 giugno, a seconda delle circostanze, fino a circa 31 marzo dell'anno solare successivo. Le dichiarazioni tardive o mancanti possono far scattare solleciti, stime e sanzioni. Una proroga per la presentazione non non prorogare automaticamente il termine di pagamento; gli interessi possono maturare interessi sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione della dichiarazione, la Steuerverwaltung Obwalden (Team JP) emette una decisione di valutazione che copre le componenti dell'imposta cantonale, comunale e federale diretta per l'azienda, compresa l'imposta sul capitale. cantonali, comunali e federali dirette per l'azienda, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. Obwalden emette tipicamente fatture fiscali anticipate basate su periodi precedenti o sulla stima del reddito e del capitale attuali. Questi pagamenti anticipati vengono accreditati a fronte dell'accertamento finale.
- Meccanica di pagamento. Il pagamento delle imposte viene effettuato tramite i canali indicati sulle fatture e sull'accertamento (e-banking, bollettino di pagamento, ecc.). L'azienda deve sempre utilizzare il numero di riferimento corretto per garantire l'attribuzione al giusto periodo fiscale.
- Interessi e sanzioni. Di norma vengono applicati interessi di mora; nei casi più gravi possono essere comminate casi più gravi possono essere applicate sanzioni per ritardata presentazione, incompleta dichiarazione o evasione fiscale. evasione fiscale. In caso di scarsa liquidità, le aziende possono richiedere piani di rateizzazione (Ratenzahlung) o accordi di pagamento con l'ufficio delle imposte.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica l'obiezione (Einsprache) termine e procedura. Le obiezioni devono essere presentate per iscritto entro questo termine e supportate da spiegazioni e prove (ad esempio, bilanci corretti, calcoli alternativi), calcoli alternativi).
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali significativi come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso necessitano di un'autorizzazione fiscale da parte di Obvaldo prima che il registro delle imprese registro commerciale completi la registrazione o prima di un trasferimento in un altro cantone.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte valuta in genere le imposte sul reddito e sul capitale fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. Le distribuzioni agli azionisti possono comportare ulteriori conseguenze in termini di imposta sul reddito o di ritenuta d'acconto.
- Nei casi di ricollocazione del sedile da o verso Obvaldo, l'azienda deve coordinare bilancio di apertura o di chiusura ai fini fiscali e concordare l'allocazione delle riserve nascoste e del patrimonio netto tra i cantoni. riserve occulte e del patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni societarie in base alle regole di neutralità fiscale della Svizzera, si ricorre spesso a per garantire il trattamento a livello di Obvaldo e federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi societari compilata (Obvaldo, persone giuridiche) | ⬜ | Preparato utilizzando il sistema ufficiale Imposta di Obvaldo software o i moduli attuali per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conto, patrimonio occulto e attribuzione al nesso fiscale di Obvaldo. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati delle imposte | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Proroga online o richiesta scritta presentata in tempo. |
| Firma o conferma da parte dei firmatari autorizzati | ⬜ | In caso di presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata in linea con le norme del registro delle imprese; in caso di presentazione elettronica, assicurarsi che le persone che approvano la presentazione corrispondano ai firmatari autorizzati della società. |
Dove inviare / contattare
Amministrazione fiscale del Cantone di Obvaldo - Unità fiscale aziendale (Steuerverwaltung Obwalden, Team JP) gestisce le dichiarazioni dei redditi e dei capitali e di capitale. Le dichiarazioni sono tipicamente preparate utilizzando Imposta di Obvaldo; La presentazione avviene tramite i canali indicati nel pacchetto fiscale (elettronico e/o cartaceo), insieme ai moduli firmati (se del caso) e ai bilanci. i moduli firmati (se del caso) e i bilanci.
A partire dal 2025, le coordinate centrali per i contribuenti aziendali sono:
Steuerverwaltung Obwalden - Team JP
St. Antonistrasse 4
6060 Sarnen, Svizzera
Tel: +41 41 666 69 30 - Email: steuerverwaltung-jp@ow.ch
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale di Obvaldo? La nostra imposta sulle società per Obvaldo è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Svizzera. Per un incarico a tariffa fissa impegno, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le aziende di Obwalden?
Per la maggior parte delle persone giuridiche obvaldesi, il termine ordinario è il 30 giugno dell'anno successivo al periodo fiscale (ad esempio il 30 giugno 2025 per un anno solare 2024). successivo al periodo d'imposta (ad esempio, il 30 giugno 2025 per una società con anno solare 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non fissi una data diversa nell'avviso di deposito. 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non stabilisca una data diversa nell'avviso di deposito. Le proroghe possono essere ottenute online o per iscritto, ma la richiesta deve essere presentata prima della scadenza originaria. richiesta deve essere presentata prima della scadenza originaria.
Posso presentare la dichiarazione dei redditi delle società per via elettronica?
Obwalden utilizza il Imposta di Obvaldo software per persone giuridiche come soluzione soluzione. L'utente compila la dichiarazione sui propri sistemi e la trasmette utilizzando i canali specificati dalla Steuerverwaltung (ad esempio, caricamento elettronico e/o invio di documenti). canali specificati dalla Steuerverwaltung (ad esempio, caricamento elettronico e/o stampa e invio). stampa e invio). I moduli cartacei rimangono disponibili come soluzione di ripiego per alcuni contribuenti.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede di pagare o di dover pagare in modo rateale, è necessario contattare la Steuerverwaltung Obwalden per discutere le modalità di pagamento. Gli interessi di mora possono maturare interessi sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Tutte le persone giuridiche che hanno un nesso fiscale con l'Obwaldo devono di norma presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società, anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. dichiarazione dei redditi, anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. La dichiarazione documenta la situazione di perdita e mantiene in vita i riporti di perdita.
Chi deve firmare la dichiarazione dei redditi della società Obwalden?
In caso di presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società, in genere i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese. società, tipicamente i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese con con potere di firma individuale o congiunta. I rappresentanti come i fiduciari possono firmare in aggiunta, ma non sostituiscono la firma della società. Inoltre, questo non sostituisce i requisiti di firma della società. Per le comunicazioni elettroniche che utilizzano Imposta di Obvaldo, assicurarsi che le persone che approvano che le persone che approvano l'invio corrispondano ai firmatari autorizzati dell'azienda, come risulta dalla documentazione aziendale documentazione aziendale interna.
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