Imposta sulle società e sul capitale di San Gallo
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Imposta sulle società e sul capitale di San Gallo - Panoramica dell'imposta sulle imprese
Come funzionano l'imposta sul reddito delle società e l'imposta sul capitale nel Cantone di San Gallo per le aziende: chi è tassato, cosa è tassato, come si formano le aliquote, dove si colloca San Gallo nel panorama svizzero e dove si possono fare approfondimenti (imposta sugli utili, imposta sul capitale, aliquote, calcolatori, casi). e dove approfondire (imposta sugli utili, imposta sul capitale, aliquote, casi, calcolatori, moduli e scadenze), e moduli e scadenze).
San Gallo in sintesi
Posizione nel panorama fiscale svizzero
San Gallo offre un contesto fiscale competitivo per le imprese di fascia media:
- Le aliquote dell'imposta sul reddito delle società (cantonali/comunali e federali) sono generalmente comprese nella fascia metà dell'adolescenza per le aziende standard, a seconda dell'anno, dell'ubicazione e dell'utilizzo degli sgravi.
- L'imposta sul capitale esiste, ma può essere attenuata, soprattutto per le strutture ricche di holding e di proprietà intellettuale, utilizzando i moderni strumenti STAF. strutture ricche di proprietà intellettuale che utilizzano i moderni strumenti STAF.
- Il cantone è sede di un mix di imprese industriali, di servizi e tecnologiche, con pratica fiscale pragmatica e accesso alle decisioni.
Caratteristiche principali per le aziende
| Tipi di tasse | Imposta cantonale/comunale sugli utili, imposta cantonale/comunale sul capitale, imposta federale sul reddito delle società. |
| Contribuenti | Società di capitali (AG, GmbH), cooperative, alcune fondazioni e associazioni. |
| Base imponibile degli utili | Utile imponibile derivato dal bilancio civilistico con rettifiche fiscali. |
| Base imponibile in conto capitale | Patrimonio netto (comprese le riserve e il capitale occulto), con sgravi per alcune attività. |
| Strumenti STAF | Sgravi di partecipazione, patent box, detrazioni per R&S e misure correlate. |
Chi è tassato e su cosa?
- Aziende residenti. Le società con sede legale o sede di direzione effettiva a San Gallo sede legale o sede effettiva di direzione a San Gallo sono soggette a responsabilità fiscale illimitata sul loro reddito e sul loro patrimonio netto a livello mondiale, con esenzioni o crediti per le stabili organizzazioni estere e gli immobili in base alle norme svizzere e ai trattati. stabili organizzazioni estere e gli immobili in base alle norme svizzere e ai trattati.
-
Entità non residenti. Le società non residenti sono soggette a
responsabilità fiscale limitata a San Gallo sull'utile e sul patrimonio netto di pertinenza di:
- Stabilimenti permanenti a San Gallo; e/o
- Beni immobili o attività commerciali di San Gallo-Sito.
- Forme giuridiche in ambito. Le regole di questo hub riguardano principalmente persone giuriste (AG, GmbH, cooperative). Le società di persone e le sono tassate attraverso l'imposta sul reddito delle persone fisiche e non sono oggetto del presente documento.
- Periodo fiscale. Per le persone giuridiche, il periodo d'imposta segue generalmente l'esercizio finanziario. Le variazioni di fine anno o il prolungamento del primo anno richiedono il coordinamento con l'ufficio delle imposte.
Imposta sul reddito delle società e imposta sul capitale
San Gallo, come altri cantoni svizzeri, tassano le imprese entrambi sul loro sull'utile annuale e sul patrimonio netto. Comprendere la distinzione è fondamentale per la pianificazione.
| Aspetto | Imposta sul reddito delle società (imposta sugli utili) | Imposta sul capitale (imposta sul patrimonio netto) |
|---|---|---|
| Base imponibile | Utile imponibile dell'esercizio (dopo le rettifiche e le compensazioni delle perdite). | Patrimonio netto di pertinenza di San Gallo (capitale sociale, riserve, capitale nascosto). |
| Focus economico | Quanto guadagna l'azienda. | Quanto è forte la capitalizzazione dell'azienda e dove risiedono le attività. |
| Driver principali | Modello di business, margini, prezzi di trasferimento, agevolazioni. | Mix di finanziamento (equity vs. debito), partecipazioni, IP, immobili. |
| Interazione | In casi particolari, l'imposta sull'utile può essere accreditata o coordinata con l'imposta sul capitale. | Spesso funziona come un'imposta minima negli anni di basso profitto o di perdita. |
| Dove leggere di più | Imposta sulle società di San Gallo | Imposta sul capitale di San Gallo |
Per molte aziende sangallesi, l'onere combinato dell'imposta sugli utili e sul capitale è dominati da imposta sugli utili. Ma per le strutture di holding, le società e le entità ricche di proprietà intellettuale, l'imposta sul capitale può rappresentare un costo aggiuntivo significativo o un minimo vincolante. o un minimo vincolante, e dovrebbe essere modellata in modo esplicito.
Livello indicativo dei tassi e competitività
Dove si collocano i tassi di San Gallo?
Anche se le cifre esatte dipendono dall'anno fiscale, dal comune e dall'uso degli sgravi, San Gallo è tipicamente considerata come:
- Più attraente rispetto ai tradizionali cantoni ad alta tassazione, ma non è delle aliquote d'imposta sulle società svizzere;
- Competitivo per le aziende operative con una reale sostanza, soprattutto nel settore manifatturiero, dei servizi e della tecnologia;
- In grado di offrire soluzioni mirate per aziende, proprietà intellettuale e soggetti finanziatori attraverso i moderni strumenti e regolamenti STAF.
Per i parametri statutari e le tendenze nel tempo, si veda il documento Tariffe pagina, che riassume le aliquote semplici, i fattori fiscali e le regole di regole di tassazione minima.
Modellazione rapida
Per ottenere un prima sensazione per l'onere fiscale combinato (cantonale, comunale e federale) sull'utile e sul capitale della vostra azienda:
- Utilizzate la funzione di questo hub Calcolatore fiscale di San Gallo per una stima approssimativa; e
- Effettuare un controllo incrociato con il calcolatore ufficiale dell'imposta cantonale sulle società.
Per le ristrutturazioni, le delocalizzazioni o i grandi investimenti, questi strumenti sono un punto di partenza. punto di partenza. Un modello su misura e, se del caso, un ruling fiscale anticipato sono di solito il il passo successivo.
STAF, IP e situazioni speciali
San Gallo ha attuato la riforma dell'imposta sulle società in Svizzera (STAF) e offre una serie di sgravi e strumenti che possono modificare in modo significativo l'imposta effettiva. strumenti che possono modificare in modo sostanziale l'aliquota fiscale effettiva per le società che si qualificano. per le imprese che ne hanno diritto.
| Strumento | Cosa fa | Dove cercare |
|---|---|---|
| Sgravio di partecipazione | Riduce l'onere fiscale effettivo sui dividendi qualificati e sulle plusvalenze da partecipazioni in società controllate. | Spiegato in modo approfondito sul sito imposta sulle società pagina (sezione reddito da partecipazione). |
| Patent box | Consente di tassare i redditi da proprietà intellettuale qualificati a un livello ridotto, soggetto a requisiti di requisiti di collegamento e di tracciabilità. | Particolarmente importante per le aziende di proprietà intellettuale e le strutture di R&S descritte nel documento casi sezione. |
| Detrazioni per R&S | Fornire ulteriori detrazioni per le spese di R&S qualificate, riducendo la base imponibile dei profitti. base dell'imposta sugli utili. | Discusso sia nella imposta sulle società e casi pagine. |
| Sgravi fiscali in conto capitale | Alcune attività (ad es. partecipazioni, proprietà intellettuale) possono beneficiare di un'esposizione fiscale ridotta al capitale. di capitale, in particolare nelle strutture ad alta densità di partecipazione o di proprietà intellettuale. | Vedi imposta sul capitale e gli aspetti di pianificazione sulla tariffe pagina. |
Questi strumenti sono potenti ma documentazione pesante. Per le strutture materiali strutture materiali, la prassi di San Gallo prevede tipicamente una sentenza anticipata che coordina trattamento fiscale cantonale e federale.
Flusso di lavoro per la conformità nella pratica
Per una tipica azienda sangallese (AG o GmbH), il flusso di lavoro si presenta all'incirca così:
| Passo | Cosa succede | Dove leggere di più |
|---|---|---|
| 1. Chiusura dell'anno | I bilanci vengono preparati e approvati; vengono identificate le voci più sensibili dal punto di vista fiscale (accantonamenti, ammortamenti, transazioni con parti correlate). (accantonamenti, ammortamenti, operazioni con parti correlate). | Contabilità interna, revisori dei conti, fiscalità di gruppo. |
| 2. Preparazione della dichiarazione dei redditi | La dichiarazione dei redditi delle società di San Gallo (persone giuridiche) viene redatta (spesso tramite Imprese che operano nel settore delle imposte elettroniche), compresa la riconciliazione tra profitto e imposta e la base imponibile del capitale. | Moduli e scadenze |
| 3. Archiviazione e pagamento | La dichiarazione e i documenti finanziari vengono firmati e archiviati; i pagamenti anticipati vengono riconciliati; le imposte rimanenti vengono pagate entro le scadenze. riconciliazione dei pagamenti anticipati; il pagamento delle imposte rimanenti viene effettuato entro le scadenze. | Moduli e scadenze |
| 4. Valutazione e follow-up | Vengono emesse valutazioni combinate cantonali/comunali e federali. Se necessario, le obiezioni vengono presentate entro il termine stabilito. | Interazioni con l'imposta sulle società e sul capitale: imposta sulle società, imposta sul capitale. |
| 5. Pianificazione e decisioni | Per le ristrutturazioni, le modifiche della proprietà intellettuale o dei finanziamenti, i modelli vengono aggiornati e preparazione delle sentenze con le autorità di San Gallo e federali. | Casi & Servizio fiscale di San Gallo |
Domande frequenti
San Gallo è un cantone ad alta o bassa tassazione per le aziende?
San Gallo si trova nel fascia media competitiva dell'imposta sulle società in Svizzera cantoni. Non è così basso come quello dei cantoni più economici, ma è molto più attraente rispetto ai tradizionali cantoni ad alta tassazione. rispetto ai tradizionali cantoni ad alta tassazione. Per molte imprese operative, soprattutto quelle Svizzera orientale, offre un buon equilibrio tra aliquote, infrastrutture e pratiche amministrative. e pratiche amministrative.
Devo sempre pagare sia l'imposta sull'utile che l'imposta sul capitale a San Gallo?
Sì, per le aziende che rientrano nell'ambito di applicazione, vengono riscossi entrambi ogni anno, ma il peso relativo varia. Negli anni di profitto, prevale l'imposta sugli utili; negli anni di scarso profitto o di perdita, l'imposta sul capitale o un'imposta minima possono essere elementi vincolanti. o un'imposta minima possono essere l'elemento vincolante. I regimi speciali e gli strumenti STAF possono cambiare il mix per le aziende e le strutture IP.
Quanto sono importanti i ruling fiscali anticipati a San Gallo?
Per le dichiarazioni annuali di routine, di solito non sono necessarie sentenze. Per domande di strutturazione (partecipazioni, proprietà intellettuale, finanziamenti, trasferimenti, ristrutturazioni importanti), le sentenze sono molto comuni e forniscono una preziosa certezza. certezza, soprattutto quando sono coinvolti più cantoni o paesi.
Posso gestire l'imposta sulle società di San Gallo dall'estero?
Molti gruppi gestiscono l'imposta societaria svizzera a livello centrale e collaborano con consulenti locali per gli adempimenti e le decisioni di San Gallo. per gli adempimenti e le decisioni di San Gallo. Le dichiarazioni possono essere preparate elettronicamente e depositate per posta; la comunicazione con l'ufficio delle imposte è possibile con l'ufficio delle imposte è possibile tramite rappresentanti. Sostanza, governance e documentazione rimangono fondamentali, in particolare per le strutture di proprietà intellettuale e di finanziamento.
Da dove inizio se sto pensando di trasferirmi a San Gallo?
Una sequenza tipica è la seguente: (1) confronto delle aliquote ad alto livello e modellizzazione dell'imposta effettiva; (2) esame della sostanza, delle funzioni e delle persone; (3) concetto di strutturazione (forma giuridica, holding / IP / assetto finanziario); (4) discussioni e decisioni preliminari con le autorità fiscali di San Gallo. autorità fiscali di San Gallo. Il Servizio fiscale di San Gallo è stato progettato per supportare esattamente questo percorso.
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