Imposta sulle società e sul capitale di San Gallo - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Imposta sulle società e sul capitale di San Gallo - Moduli e scadenze
Cosa devono presentare le aziende per l'imposta sull'utile delle imprese e l'imposta sul capitale del Cantone di San Gallo: chi è tenuto a depositare, come si usa Imprese che operano nel settore delle imposte elettroniche, documenti chiave, scadenze di presentazione, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o sede di direzione effettiva nel il Cantone di San Gallo deve presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sul reddito e sul capitale delle società (Steuererklärung für juristische Personen) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione a San Gallo - per esempio, una stabile organizzazione o una proprietà immobiliare sangallese - in genere presentano una dichiarazione dei redditi limitata a San Gallo che copre la loro base imponibile locale. Gallen per la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” secondo il diritto tributario sangallese (ad esempio, AG, GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni), anche in caso di perdite o se è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Gruppi con più entità svizzere presentare dichiarazioni separate per ogni persona giuridica San Gallo; le informazioni sul gruppo sono fornite tramite allegati e documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che con una dichiarazione consolidata. documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti principali (Imposta sulle società e sul capitale di San Gallo)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Presentazione della domanda principale per l'imposta sul reddito e sul capitale di San Gallo, redatta in forma cartacea o via Internet. o tramite Imprese che operano nel settore delle imposte elettroniche. | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione tra utile contabile e utile imponibile; perdite pregresse; base imponibile del capitale; informazioni sulle agevolazioni di partecipazione e sui regimi speciali. regimi speciali. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione dell'imposta sugli utili e sul capitale; deve essere riconciliata con la dichiarazione dei redditi. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Aggiunte e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale proprio nascosto; calcolo della deduzione di partecipazione; assegnazione del capitale proprio alle stabili organizzazioni di San Gallo. stabilimenti. |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione sui prezzi di trasferimento; panoramica dei prestiti e delle garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione | Richieste di tempo supplementare per la presentazione della domanda oltre il termine ordinario. A San Gallo, le proroghe standard possono essere richieste per via telematica; per proroghe più lunghe è necessaria una richiesta speciale e motivata. | Periodo d'imposta; dati della società; nuova data di deposito proposta; motivi (ad esempio, chiusura finanziaria tardiva, ritardi nella revisione contabile, ristrutturazione). chiusura finanziaria, ritardi nell'audit, ristrutturazioni). |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; interessi e rimborsi. rate; conteggi di interessi e rimborsi. |
San Gallo fornisce software (Imprese che operano nel settore delle imposte elettroniche) per la preparazione delle dichiarazioni per la preparazione delle dichiarazioni dei redditi delle società in formato elettronico. La dichiarazione compilata e i moduli chiave devono essere stampati, firmati e spediti con il bilancio all'ufficio delle imposte cantonale. con il bilancio all'ufficio delle imposte cantonale, a meno che il cantone non consenta esplicitamente la presentazione cantone consenta esplicitamente la presentazione completamente elettronica per l'anno in questione.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
Per le aziende (persone giuriste) a San Gallo, il termine ordinario di deposito è generalmente sei mesi dopo la fine dell'esercizio finanziario. Per un'azienda Per un'azienda con anno solare (chiusura dell'anno al 31 dicembre), ciò significa in genere una data di scadenza intorno a 30 giugno dell'anno successivo, a meno che l'ufficio delle imposte non specifichi una data diversa nella lettera di data nella lettera di presentazione.:contentReference[oaicite:0]{index=0}
L'ufficio delle imposte cantonale invia un pacchetto di archiviazione o i dati di accesso elettronico con il periodo d'imposta in questione, il numero di riferimento e le istruzioni. periodo d'imposta, il numero di riferimento e le istruzioni. Se non è stato ricevuto alcun pacchetto ma esiste un San Gallo, le aziende devono contattare l'ufficio fiscale per chiarire le modalità di registrazione e le scadenze. registrazione e le scadenze.
Estensioni
San Gallo permette estensioni online per le persone giuridiche se la dichiarazione sarà essere depositata entro 12 mesi dopo la chiusura dell'esercizio finanziario. Le richieste che vanno oltre questa finestra richiedono un estensione speciale (Sonderfrist) con una giustificazione scritta. giustificazione.:contentReference[oaicite:1]{index=1}
Le richieste di proroga devono essere presentate prima la scadenza originaria. Una proroga del deposito non non prorogare automaticamente il termine di pagamento; gli interessi possono maturare interessi sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione della dichiarazione, il Kantonales Steueramt di San Gallo emette una decisione di accertamento che copre le componenti dell'imposta cantonale, comunale e federale diretta per l'azienda, compresa l'imposta sul capitale. cantonali, comunali e federali dirette per l'azienda, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. San Gallo di solito emette fatture fiscali anticipate basate su periodi precedenti o sulla stima del reddito e del capitale attuali. Questi pagamenti anticipati vengono accreditati a fronte dell'accertamento finale.
- Meccanica di pagamento. Il pagamento delle imposte viene effettuato tramite i canali indicati sulle fatture e sull'accertamento (e-banking, bollettino di pagamento, ecc.). L'azienda deve sempre utilizzare il numero di riferimento corretto per garantire l'attribuzione al giusto periodo fiscale.
- Interessi e sanzioni. Di norma vengono applicati interessi di mora; nei casi più gravi possono essere comminate casi più gravi possono essere applicate sanzioni per ritardata presentazione, incompleta dichiarazione o evasione fiscale. evasione fiscale. In caso di scarsa liquidità, le aziende possono richiedere piani di rateizzazione (Ratenzahlung) dall'ufficio delle imposte.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica l'obiezione (Einsprache) termine e procedura. Le obiezioni devono essere presentate per iscritto entro questo termine e supportate da spiegazioni e prove (ad esempio, bilanci corretti, calcoli alternativi), calcoli alternativi).
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali significativi come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono l'autorizzazione fiscale da parte di San Gallo prima che il registro commerciale registro commerciale completi la registrazione.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte valuta in genere le imposte sul reddito e sul capitale fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. Le distribuzioni agli azionisti possono comportare ulteriori conseguenze in termini di imposta sul reddito o di ritenuta d'acconto.
- Nei casi di ricollocazione del sedile da o verso San Gallo, l'azienda deve coordinare i bilanci di apertura o di chiusura a fini fiscali e concordare l'allocazione delle riserve occulte e del patrimonio netto tra i cantoni. l'allocazione delle riserve latenti e del patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni societarie ai sensi delle norme svizzere sulla neutralità fiscale, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per ottenere il trattamento a San Gallo e a livello federale. per garantire il trattamento a San Gallo e a livello federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi societari compilata (San Gallo, persone giuridiche) | ⬜ | Preparato utilizzando i moduli ufficiali o Imprese che operano nel settore delle imposte elettroniche per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conto, patrimonio nascosto e allocazione al nesso di San Gallo. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati delle imposte | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Proroga online o richiesta scritta speciale presentata in tempo. |
| Firma dei firmatari autorizzati | ⬜ | La dichiarazione dei redditi deve essere firmata in linea con le regole di firma del registro delle imprese. |
Dove inviare / contattare
Amministrazione fiscale del Cantone San Gallo - Unità fiscale aziendale (Kantonales Steueramt St. Gallen, juristische Personen) gestisce le dichiarazioni dei redditi e di capitale. Le dichiarazioni vengono generalmente inviate per posta all'indirizzo indicato sul pacchetto fiscale o sul sito web cantonale. pacchetto fiscale o sul sito web cantonale, insieme ai moduli firmati e ai rendiconti finanziari. dichiarazioni finanziarie firmate.
Al 2025, l'ufficio centrale è:
Kantonales Steueramt di San Gallo
Davidstrasse 41, Postfach 1245
9001 San Gallo, Svizzera
Tel: +41 58 229 41 31 - Email: ksta.jurp@sg.ch
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale a San Gallo? La nostra imposta sulle società è gestita da Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Per un incarico a tariffa fissa, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le aziende di San Gallo?
Il termine ordinario per le persone giuridiche di San Gallo è di sei mesi dopo la fine dell'esercizio finanziario (ad esempio, il 30 giugno dell'anno successivo per una chiusura al 31 dicembre). dell'esercizio (ad esempio, il 30 giugno dell'anno successivo per una chiusura al 31 dicembre), a meno che l'ufficio delle imposte non stabilisca una data diversa nell'avviso di deposito. Di solito è possibile ottenere una proroga di solito è possibile ottenere delle proroghe, ma la richiesta deve essere presentata prima della data di scadenza originaria.
Posso presentare la dichiarazione dei redditi delle società per via elettronica?
Sì. Il Cantone fornisce Imprese che operano nel settore delle imposte elettroniche software per la preparazione della dichiarazione dei redditi dichiarazione dei redditi. La dichiarazione viene compilata offline, quindi si stampa e si firma il foglio di copertina con codice a barre, modulo fiscale e gli allegati e inviarli per posta all'ufficio delle imposte. Per il momento, l'invio cartaceo cartaceo rimane l'archiviazione legalmente vincolante.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede di pagare o di dover pagare a rate, è necessario contattare l'ufficio delle imposte in modo proattivo per discutere le modalità di pagamento. accordi di pagamento. Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe. proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Tutte le persone giuridiche con un nesso fiscale a San Gallo devono di norma presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società, anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. dichiarazione d'imposta sulle società, anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. La dichiarazione documenta la posizione di perdita e mantiene in vita i riporti di perdita.
Chi deve firmare la dichiarazione dei redditi delle società di San Gallo?
La dichiarazione dei redditi deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società, tipicamente membri del consiglio di amministrazione o direttori iscritti al registro delle imprese con potere di firma individuale o con potere di firma individuale o congiunta. I rappresentanti, come i fiduciari, possono firmare in aggiunta, ma ciò non sostituisce i requisiti di firma della società. non sostituiscono i requisiti di firma della società.
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