Imposta sulle società e sul capitale di Zurigo - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 13 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Zurigo - Moduli e scadenze
Cosa devono presentare le aziende per l'imposta sull'utile delle società e l'imposta sul capitale del Cantone di Zurigo: chi è tenuto a depositare, come utilizzare ZHcorporateTax e altri canali, documenti chiave, scadenze, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o sede di direzione effettiva nel Cantone di Zurigo devono presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sul reddito e sul capitale delle società (Steuererklärung für juristische Personen) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione a Zurigo - per esempio, una stabile organizzazione o un immobile con sede a Zurigo - generalmente presentano una dichiarazione d'imposta Zurigo che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” ai sensi del diritto tributario zurighese (ad es. AG, GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni), anche in caso di perdite o se è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Gruppi con più entità svizzere presentare dichiarazioni separate per ogni persona giuridica per ogni entità giuridica registrata a Zurigo; le informazioni sul gruppo vengono fornite tramite allegati e documentazione sui prezzi di trasferimento piuttosto che una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale di Zurigo)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Presentazione della domanda principale per l'imposta sul reddito e sul capitale delle società di Zurigo, in forma cartacea o tramite la soluzione online. o tramite la soluzione online ZHcorporateTax. | Dati identificativi; periodo fiscale; riconciliazione tra utile contabile e utile imponibile; perdite pregresse; base imponibile in conto capitale; informazioni sulle agevolazioni per la partecipazione, sugli strumenti STAF e regimi speciali. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione dell'imposta sugli utili e sul capitale; deve essere riconciliata con la dichiarazione dei redditi. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. degli utili, relazione di revisione (se applicabile) e dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Riprese e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale proprio nascosto; calcolo della deduzione di partecipazione; attribuzione del capitale proprio al nexus fiscale di Zurigo. |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione sui prezzi di trasferimento; panoramica dei prestiti e delle garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione | Richiesta di tempo supplementare per la presentazione della domanda oltre il termine ordinario. A Zurigo, le proroghe possono essere richieste per via elettronica tramite il portale cantonale online o per iscritto. | Periodo d'imposta; dati della società; nuova data di deposito proposta; motivi (ad esempio, chiusura finanziaria tardiva, ritardi nella revisione contabile, ristrutturazione). chiusura finanziaria, ritardi nell'audit, ristrutturazioni). |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; interessi e rimborsi. rate; conteggi di interessi e rimborsi. |
Zurich offre una soluzione di archiviazione online (ZHcorporateTax) per la preparazione e la presentazione dichiarazioni fiscali per le persone giuridiche. Le dichiarazioni possono essere presentate in modo completamente elettronico senza firma autografa; i moduli cartacei rimangono disponibili per le aziende che preferiscono un pacchetto di tradizionale.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
Per le aziende (persone giuriste) a Zurigo, il termine ordinario di presentazione della la dichiarazione dell'imposta sulle società è generalmente 30 settembre dell'anno successivo al periodo d'imposta per le società con anno solare. Ad esempio, una società con chiusura dell'esercizio al 31 dicembre 2024 2024 presenta normalmente la dichiarazione per il 2024 entro 30 settembre 2025, a meno che l'ufficio delle imposte non specifichi l'ufficio delle imposte non indichi una data diversa nell'avviso di deposito.
L'ufficio delle imposte cantonale invia un pacchetto di archiviazione o i dati di accesso elettronico con il periodo d'imposta in questione, il numero di riferimento e le istruzioni. periodo d'imposta, il numero di riferimento e le istruzioni. Se non è stato ricevuto alcun pacchetto ma esiste un nesso fiscale con Zurigo, le società devono contattare l'ufficio delle imposte per chiarire le modalità di registrazione e le scadenze.
Estensioni
Zurigo permette richieste di proroga online per le persone giuridiche. Per un determinato anno fiscale, la richiesta di proroga deve essere presentata di solito entro 30 settembre dell'anno successivo al dell'anno successivo al periodo d'imposta; questa data viene considerata come un termine ultimo per la richiesta di proroga. per le richieste di proroga. Le estensioni approvate di solito spostano il termine di presentazione a una data successiva (spesso in autunno inoltrato, ad esempio intorno al 30 novembre per le società con anno solare). (spesso in autunno inoltrato, ad esempio intorno al 30 novembre per le società con anno solare).
Le richieste di proroga devono essere presentate prima la scadenza originaria comunicata dall'ufficio delle imposte. Una proroga per la presentazione non non automaticamente il termine di pagamento Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche in caso di proroga del termine di presentazione della domanda. termine è stato prorogato.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione della dichiarazione, il Kantonales Steueramt Zürich emette una decisione di valutazione che copre le componenti dell'imposta cantonale, comunale e federale diretta per l'azienda, compresa l'imposta sul capitale. per l'azienda, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. Zurich di solito emette fatture fiscali anticipate sulla base di periodi precedenti o sulla stima del reddito e del capitale attuali. Questi pagamenti anticipati vengono accreditati a fronte dell'accertamento finale.
- Meccanica di pagamento. Il pagamento delle imposte viene effettuato tramite i canali indicati sulle fatture e sull'accertamento (e-banking, bollettino di pagamento, ecc.). L'azienda deve sempre utilizzare il numero di riferimento corretto per garantire l'attribuzione al giusto periodo fiscale.
- Interessi e sanzioni. Di norma vengono applicati interessi di mora; nei casi più gravi possono essere comminate casi più gravi possono essere applicate sanzioni per ritardata presentazione, incompleta dichiarazione o evasione fiscale. evasione fiscale. In caso di scarsa liquidità, le aziende possono richiedere piani di rateizzazione (Ratenzahlung) o accordi di pagamento con l'ufficio delle imposte.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica l'obiezione (Einsprache) termine e procedura. Le obiezioni devono essere presentate per iscritto entro questo termine e supportate da spiegazioni e prove (ad esempio, bilanci corretti, calcoli alternativi), calcoli alternativi).
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali significativi come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono l'autorizzazione fiscale da parte di Zurigo prima che il registro commerciale completi la registrazione.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte valuta in genere le imposte sul reddito e sul capitale fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie o finali. Le distribuzioni agli azionisti possono comportare ulteriori conseguenze in termini di imposta sul reddito o di ritenuta d'acconto.
- Nei casi di ricollocazione del sedile da o verso Zurigo, la società deve coordinare bilancio di apertura o di chiusura ai fini fiscali e concordare l'allocazione delle riserve nascoste e del patrimonio netto tra i cantoni. riserve occulte e del patrimonio netto tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni societarie in base alle regole di neutralità fiscale della Svizzera, si ricorre spesso a per garantire il trattamento a Zurigo e a livello federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione d'imposta societaria compilata (Zurigo, persone giuridiche) | ⬜ | Preparato utilizzando i moduli ufficiali o ZHcorporateTax per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conto, patrimonio occulto e assegnazione al nexus fiscale di Zurigo. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati delle imposte | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo il termine ordinario) | ⬜ | Proroga online o richiesta scritta presentata in tempo. |
| Firma o conferma da parte dei firmatari autorizzati | ⬜ | Nei casi cartacei, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata in linea con le regole del registro delle imprese; per ZHcorporateTax, confermare le persone autorizzate nell'e-filing. |
Dove inviare / contattare
Amministrazione fiscale del Canton Zurigo - Unità fiscale aziendale (Kantonales Steueramt Zürich, juristische Personen) gestisce le dichiarazioni dei redditi e di capitale. Le dichiarazioni sono generalmente presentate per via elettronica via ZHcorporateTax o, in caso di utilizzo della carta, per posta all'indirizzo indicato sul pacchetto fiscale o sul sito web cantonale, insieme ai moduli firmati e ai rendiconti finanziari. o sul sito web cantonale, insieme ai moduli firmati e ai rendiconti finanziari.
Al 2025, i contatti centrali sono:
Kantonales Steueramt Zürich
Bändliweg 21
8048 / Postfach 8090 Zürich, Svizzera
Tel: +41 43 259 40 50 - Email: e-mail-anfrage@ksta.ktzh.ch
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale a Zurigo? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società per Zurigo è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Svizzera. Per un incarico a tariffa fissa impegno, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le società a Zurigo?
Per la maggior parte delle persone giuridiche di Zurigo, il termine ordinario è il 30 settembre dell'anno successivo al periodo fiscale (ad esempio il 30 settembre 2025 per un anno solare 2024). successivo al periodo d'imposta (ad esempio, il 30 settembre 2025 per una società con anno solare 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non fissi una data diversa nell'avviso di deposito. 2024), a meno che l'ufficio delle imposte non stabilisca una data diversa nell'avviso di deposito. Le proroghe di solito è possibile ottenere delle proroghe, ma la richiesta di proroga deve essere presentata prima della scadenza originaria.
Posso presentare la dichiarazione dei redditi delle società per via elettronica?
Sì. Zurich mette a disposizione la domanda online ZHcorporateTax per la preparazione e la la dichiarazione dei redditi societari. La soluzione consente un'archiviazione completamente digitale e senza digitale e senza firma. I moduli cartacei rimangono disponibili se si preferisce compilare e spedire una dichiarazione tradizionale. tradizionale.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede di pagare o di dover pagare a rate, è necessario contattare l'ufficio delle imposte in modo proattivo per discutere le modalità di pagamento. accordi di pagamento. Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe. proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Tutte le persone giuridiche con un nesso fiscale a Zurigo devono di norma presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società, anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. anche se hanno un fatturato basso, perdite o solo un'imposta minima sul capitale da pagare. La dichiarazione documenta la posizione di perdita e mantiene in vita i riporti di perdita.
Chi deve firmare la dichiarazione dei redditi delle società di Zurigo?
Per la presentazione cartacea, la dichiarazione dei redditi deve essere firmata da persone autorizzate a rappresentare la società, in genere i membri del consiglio di amministrazione o i direttori iscritti al registro delle imprese con società, tipicamente i membri del consiglio di amministrazione o gli amministratori iscritti al registro delle imprese con con potere di firma individuale o congiunta. I rappresentanti, come i fiduciari, possono firmare in aggiunta, ma non sostituiscono la firma della società. Inoltre, questo non sostituisce i requisiti di firma della società. Per ZHcorporateTax, assicurarsi che le persone che approvano la dichiarazione elettronica corrispondano ai firmatari autorizzati della società. firmatari autorizzati della società.
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